Qu'est-ce qu'un formulaire 990 ? : Un guide pour les organisations à but non lucratif

Votre organisation à but non lucratif peut bénéficier d'un statut d'exonération fiscale. Malheureusement, cela ne vous épargnera pas un dépôt annuel auprès de l'Internal Revenue Service (IRS). Les organisations à but non lucratif sont tenues de soumettre un formulaire 990 annuel pour rester en règle. Lisez la suite pour tout ce que vous devez savoir pour déposer votre formulaire 990.

Alors que les dépôts à l'IRS évoquent souvent des images de documents trop complexes et un jargon déroutant, le dépôt d'un formulaire 990 pour votre organisation à but non lucratif n'a pas besoin d'être fastidieux. Ci-dessous, nous couvrirons toutes les bases que vous devez connaître sur les formulaires 990 pour les organisations à but non lucratif, notamment :

• Types de formulaires 990 pour les organisations à but non lucratif
• Pourquoi un formulaire 990 est-il important ?
• Date limite du formulaire 990
• Comment déposer un dossier électronique

Qu'est-ce qu'un formulaire 990 ?

En bref, un formulaire 990 est un document d'information mettant en évidence la mission, les programmes, les finances et les réalisations de votre organisation à but non lucratif au cours de l'année écoulée. Il s'agit d'un dossier accessible au public que l'IRS utilise pour s'assurer que vous vous conformez aux lois régissant votre statut d'exonération fiscale. Étant donné que c'est presque (nous couvrirons les quelques exceptions ci-dessous) que toutes les organisations caritatives à but non lucratif doivent remplir, vous devriez vous familiariser avec le dépôt d'un formulaire 990 dès que vous démarrez votre organisation à but non lucratif. Le processus peut sembler un peu fastidieux, mais il est essentiel pour maintenir la confiance du public dans les organismes de bienfaisance.

Le directeur exécutif d'une organisation à but non lucratif est souvent chargé de remplir un formulaire 990, bien que d'autres membres du personnel des finances et des opérations puissent contribuer à cet effort. C'est également une bonne idée d'exiger que votre conseil d'administration à but non lucratif examine et approuve votre formulaire 990 avant de le soumettre à l'IRS. La présence d'un comptable ou d'une personne familière avec les réglementations de l'IRS au sein de votre conseil d'administration peut vous aider à garantir une soumission complète et précise.

Types de formulaires 990 pour les organisations à but non lucratif

Il existe quatre types de formulaires 990 pour les organisations à but non lucratif. Celui que vous devez déposer dépend principalement de vos recettes brutes totales et de vos actifs. Cependant, si votre type d'organisation exonérée est une fondation privée, cela aura également une incidence sur le formulaire que vous utiliserez. De plus, il existe quelques types d'organisations à but non lucratif qui sont exemptées de remplir un formulaire 990, comme les églises.

Vous trouverez ci-dessous les exigences de base pour chaque type de formulaire 990. Pour plus de détails, assurez-vous toujours de consulter les informations les plus récentes sur le site Web de l'IRS.

1. Formulaire 990-N (carte postale électronique)

Le formulaire 990-N est une option de dépôt pour les petites organisations à but non lucratif avec des recettes brutes de 50 000 $ ou moins. C'est le plus simple des formulaires, avec seulement huit questions. Vous devrez être préparé avec des informations telles que :

• Nom de l'association
• Adresse
• Numéro d'identification de l'employeur (EIN)
• Nom et coordonnées du dirigeant principal
• Confirmation des reçus fiscaux inférieurs à 50 000 $

Les organisations à but non lucratif éligibles pour soumettre le formulaire 990-N peuvent choisir de soumettre un formulaire 990-EZ ou un formulaire 990 à la place, mais doivent s'assurer que les documents sont complets et soumis à temps. L'une des raisons pour lesquelles vous pouvez vous porter volontaire pour sélectionner cette option est de créer un dossier public plus détaillé des opérations de votre organisation caritative à but non lucratif afin d'accroître la responsabilité des donateurs.

Certaines organisations ne sont pas éligibles pour déposer le formulaire 990-N, notamment les fondations privées, les organisations de soutien de la section 509(a)(3) et les organisations (politiques) de la section IRC 527. Si vous avez des questions sur votre admissibilité au formulaire 990-N, vous pouvez consulter la foire aux questions de l'IRS pour ce formulaire.

2. Formulaire 990-EZ

Le formulaire 990-EZ est une option de dépôt pour les petites et moyennes organisations à but non lucratif dont les recettes brutes sont inférieures à 200 000 USD et le total des actifs inférieur à 500 000 USD. Il s'agit d'une version simplifiée du formulaire standard 990 pour les organisations à but non lucratif, d'environ quatre pages. Il nécessite des informations supplémentaires par rapport au formulaire 990-N, telles que :

• Détails du financement de la subvention
• Bilans
• Réalisations du programme

Encore une fois, les organisations à but non lucratif éligibles au formulaire 990-EZ peuvent choisir de soumettre le formulaire 990 plus détaillé si elles le souhaitent.

3. Formulaire 990

Le formulaire 990 est l'option de dépôt standard pour les organisations à but non lucratif. Cette version plus détaillée compte environ huit pages. Il est obligatoire pour les organisations à but non lucratif dont les recettes brutes sont supérieures ou égales à 200 000 USD ou dont l'actif total est supérieur ou égal à 500 000 USD.

Le formulaire 990 standard demande le plus d'informations. En plus des demandes du formulaire 990-EZ, vous devez être prêt à fournir des détails tels que :

• Dossiers financiers complets
• Bilan annuel des activités
• Résumé de votre mission et historique

4. Formulaire 990-PF

Le formulaire 990-PF est requis pour toutes les organisations exonérées d'impôt désignées comme fondations privées, quelle que soit leur situation financière. Une fondation privée est une entité juridique établie à des fins caritatives. Tout son financement provient d'un donateur individuel, d'une entreprise commanditaire ou d'une famille plutôt que d'une collecte de fonds publique auprès de sources extérieures. Le bailleur de fonds de la fondation privée bénéficie d'avantages fiscaux pour ses dons.

Les fondations privées doivent utiliser le formulaire 990-PF pour déclarer leurs actifs, administrateurs, dirigeants, subventions, philanthropie et autres activités financières. Ils n'ont pas besoin de soumettre l'un des 990 autres formulaires pour les organisations à but non lucratif en plus de celui-ci.

Pourquoi un formulaire 990 est-il important ?

Le dépôt d'un formulaire 990 chaque année d'imposition pour les organisations à but non lucratif est une tâche importante d'un point de vue opérationnel. C'est également important pour établir et renforcer les relations avec vos donateurs et autres parties prenantes.

Sur le plan opérationnel, vous voudrez remplir votre formulaire 990 à temps pour :

• Conformez-vous aux réglementations et aux exigences de l'IRS : les organisations à but non lucratif sont légalement tenues de soumettre un formulaire fiscal 990.
• Maintenir votre statut d'exonération fiscale : L'IRS révoquera votre statut d'exonération fiscale après trois années consécutives sans dépôt de formulaire fiscal 990.
• Évitez les amendes : les formulaires 990 en retard ou manquants sont passibles d'une amende de 20 $ pour chaque jour de retard, jusqu'à 10 000 $ ou 5 % de vos recettes brutes annuelles.

D'un point de vue relationnel, remplir votre formulaire 990 est important pour :

• Bailleurs de fonds et commanditaires d'entreprise : De nombreuses demandes de subvention et opportunités de parrainage d'entreprise vous demandent d'inclure une copie de votre formulaire 990. Avoir des dossiers 990 incomplets, manquants ou en retard pourrait vous désavantager lorsque vous recherchez ces types de financement pour votre organisation à but non lucratif.
• Transparence publique et confiance : Les 990 formulaires que les organisations à but non lucratif déposent chaque année fiscale sont des documents accessibles au public. Ils permettent à quiconque d'avoir un aperçu de vos opérations. Cela insuffle non seulement une plus grande confiance aux parties prenantes dans votre organisation à but non lucratif, mais contribue également à cultiver le soutien et la confiance du public dans les organisations caritatives.
• Décisions éclairées des donateurs : En examinant votre formulaire 990, les donateurs peuvent obtenir une image plus claire de vos finances pour influencer les décisions concernant leurs dons. Ils peuvent voir quels programmes sont les plus efficaces ou où leur financement pourrait avoir le plus grand impact. Plus important encore, ils verront que vous respectez vos exigences en matière de rapports et que vous pouvez leur faire confiance pour leur investissement.
• Identité de marque : le dépôt à temps de votre formulaire 990 montre que vous êtes une organisation à but non lucratif qui prend bien soin de vos opérations. Nourrir une identité de marque qui est synonyme d'opérations efficaces et efficaces signale à vos donateurs que vous traiterez leurs dons avec la même attention. .

En fin de compte, un formulaire 990 peut aider votre organisation à but non lucratif à obtenir des dons. En répondant à vos exigences opérationnelles, vous signalez à vos donateurs que vous dirigez une organisation en laquelle ils peuvent avoir confiance. Vous pouvez même envisager d'héberger votre dernier formulaire 990 sur votre site Web, où les donateurs peuvent l'examiner rapidement au fur et à mesure qu'ils en apprennent davantage sur votre travail.

Date limite du formulaire 990

La date limite pour votre formulaire 990 dépendra de l'exercice de votre organisation à but non lucratif. Les organisations à but non lucratif doivent déposer leur formulaire 990 avant le quinzième jour du cinquième mois suivant la fin de leur exercice. Par exemple, si l'année fiscale de votre organisation à but non lucratif suit l'année civile, votre formulaire 990 doit être envoyé le 15 mai.

Si la date limite approche et que vous ne pensez pas avoir la capacité de remplir votre formulaire 990 à temps, vous pouvez demander une prolongation de six mois en utilisant le formulaire 8868. Cependant, le formulaire 990-N est exempté d'être admissible à une prolongation.

N'oubliez pas qu'il est important de respecter la date limite de votre formulaire 990 pour éviter les pénalités et démontrer votre fiabilité à vos supporters.

Comment déposer un dossier électronique

Depuis l'adoption du Taxpayer First Act de 2019, les organisations à but non lucratif sont tenues de soumettre leur formulaire 990 par voie électronique. Pour ce faire, le moyen le plus simple consiste à sélectionner une solution logicielle fiscale à but non lucratif. Une solution logicielle fiscale destinée aux organisations à but non lucratif peut :

• Vous guider à travers toutes les étapes nécessaires pour remplir un formulaire 990 et remplir les bonnes parties du formulaire avec les informations que vous fournissez
• Stockez en toute sécurité et vous permettent d'accéder facilement aux données des années précédentes pour des soumissions de formulaires 990 plus rapides et une tenue de registres plus organisée
• Minimisez l'erreur humaine pour des soumissions plus précises, complètes et opportunes à l'organisme de dépôt

Il existe plusieurs solutions logicielles que vous pouvez choisir. Lorsque vous examinez vos options, considérez :

• À quel point le logiciel est intuitif ou s'il y a une courbe d'apprentissage abrupte
• À quel niveau de support client vous pouvez vous attendre
• Si le logiciel est compatible avec les appareils mobiles et accessible à tous les membres de l'équipe qui en auront besoin
• Si le prix correspond à votre budget actuel
• Comment le logiciel peut s'intégrer à d'autres applications ou programmes que vous utilisez, tels que vos sites de dons, pour extraire facilement les données pertinentes vers votre formulaire 990

Certaines des solutions logicielles fiscales à but non lucratif les mieux notées incluent :

• Dossier 990
• Loi de l'impôt
• Aplos
• ExpressTaxExempt

Comprendre ce qu'est un formulaire 990 pour des opérations sans but lucratif fluides et une plus grande transparence

Alors, qu'est-ce qu'un formulaire 990 va faire pour votre organisation à but non lucratif ? Remplir un formulaire 990 pour votre organisation exonérée d'impôt peut initialement sembler une autre tâche à empiler sur votre personnel déjà occupé. Cependant, vous pouvez utiliser le processus pour aider votre équipe à voir comment cette exigence IRS s'intègre dans votre plan de culture des donateurs plus large.

Un formulaire 990 pour les organisations à but non lucratif vous permet non seulement de conserver votre statut d'exonération fiscale, mais il encourage également le soutien public aux organisations caritatives et apporte de la transparence à vos opérations. Ces éléments montrent aux donateurs que leurs investissements dans votre travail seront bien utilisés. Plus les organisations à but non lucratif suivent ces directives de déclaration annuelle, plus les donateurs verront le secteur à but non lucratif d'un œil favorable et donneront plus généreusement.