Comment démarrer une organisation à but non lucratif 501(c)(4) : le manuel du débutant

Les organisations à but non lucratif sont de toutes formes et tailles. Certains se concentrent sur les dons caritatifs, tandis que d'autres font la promotion de clubs sociaux ou récréatifs. Ensuite, vous avez des organisations 501(c)(4), et ces organisations à but non lucratif exonérées d'impôts se concentrent sur le bien-être social pour le bien public.

Vous voulez créer une association à but non lucratif 501(c)(4) ? Vous êtes arrivé au bon endroit. Ci-dessous, nous vous expliquerons tout ce que vous devez savoir sur ces types d'organisations , y compris les caractéristiques particulières, les avantages et les inconvénients.

Qu'est-ce qu'un 501(c)(4) ?

L'article 501(c)(4) de l' Internal Revenue Code prévoit l'exonération des organismes de protection sociale . Ces organisations à but non lucratif ont tendance à participer à des activités de lobbying , à des activités politiques et à des activités de campagne pour influencer la législation et soutenir des candidats.

Les employés peuvent également former des groupes à but non lucratif 501(c)(4) à des fins caritatives, éducatives ou récréatives pour les employés d'une entreprise spécifique ou les membres d'une municipalité.ª

Bien qu'un 501(c)(4) soit une organisation exonérée d'impôt , les dons à ces organisations à but non lucratif ne sont pas des dons déductibles d'impôt pour les donateurs.

Engagé pour la promotion du bien-être social

Le terme protection sociale a diverses interprétations, mais l' Internal Revenue Service ( IRS ) a sa définition et ses qualificatifs.

Selon l' IRS , "Pour être exploitée exclusivement pour promouvoir le bien-être social, une organisation doit fonctionner principalement pour favoriser le bien commun et le bien-être général des membres de la communauté (par exemple en apportant une amélioration civique et des améliorations sociales)."²

L'une des légendes de cette définition est "les gens de la communauté". Cela signifie que les organisations 501(c)(4) ne doivent pas donner la priorité aux fondations privées , aux groupes ou aux individus. Au lieu de cela, l'activité principale de ces organisations devrait se concentrer sur l'amélioration de la communauté dans son ensemble.

Classification des organisations exonérées d'impôt

Chaque société 501(c) est une organisation exonérée d'impôt , mais chaque indicateur numérique fait référence à une industrie ou à un objectif différent. Voir par exemple les classifications suivantes :

• 501(c)(5) : Organisations agricoles
• 501(c)(6) : Ligues commerciales
• 501(c)(7) : Clubs sociaux et récréatifs
• 501(c)(8) : Sociétés fraternelles
• 501(c)(12) : Associations d'assurance-vie

Voici des exemples d'organisations à but non lucratif 501(c)(4) :

• Groupes de défense
• Groupes politiques
• Groupes d'intérêt
• Hébergement public
• Associations de propriétaires (HOA)
• Programmes pour anciens combattants handicapés
• Rotary clubs

Comment démarrer une organisation à but non lucratif 501(c)(4)

Vous devrez suivre les règles et les processus de l' IRS pour établir un 501(c)(4) et bénéficier d' une exonération fiscale . Chaque État exige des formulaires et des procédures de demande différents, mais voici un guide général pour démarrer une organisation de protection sociale :

1. Formez un conseil d'administration : Organisez les membres de votre conseil d'administration à but non lucratif , dont l'IRS exige qu'il soit composé d'au moins trois personnes. Recherchez des personnes intéressées sur les sites d'emploi, dans votre réseau et sur LinkedIn
2. Créez vos statuts à but non lucratif : Établissez le but de votre organisation. Cela doit prouver à l' IRS que votre organisation à but non lucratif est une ligue civique ou une organisation exploitée à des fins de protection sociale ou de promotion d'activités politiques
3. Déposez des documents auprès de l'État : intégrez votre organisation à but non lucratif dans votre État d'origine. Les étapes de l'incorporation varient en fonction de votre situation géographique.
4. Soumettre le formulaire 8976 : déposer le formulaire 8976 auprès de l' IRS . Ce formulaire informe l' IRS que vous envisagez d'exploiter votre organisation à but non lucratif en tant qu'organisation relevant de la section 501(c)(4)³
5. Soumettre le formulaire 1024 : Obtenez le statut d' exonération fiscale en déposant le formulaire 1024 auprès de l' IRS ⁴
6. Déposez le formulaire 990 chaque année : soumettez le formulaire 990 chaque année. Cela garantit que vous restez conforme à l'activité financière de votre organisation

Qu'est -ce qu'un formulaire 990 ? Assurez-vous de consulter notre blog pour apprendre tout ce que vous devez savoir avant de remplir ce formulaire annuel pour votre organisation à but non lucratif.

Avantages de démarrer un 501(c)(4)

Les organisations à but non lucratif 501(c)(4) offrent quelques avantages qui en font un choix attrayant pour les entreprises éligibles. Voici quelques-uns de nos favoris:

1. Obtenir le statut d'exonération fiscale

L'avantage le plus évident (et le plus important) de devenir une organisation 501(c)(4) est le statut d'exonération fiscale . Éviter une obligation fiscale vous aidera à croître plus rapidement et à mieux servir votre communauté en tant que startup à but non lucratif .

2. S'engager dans des activités politiques

Les organisations 501(c)(4) peuvent s'engager dans des activités de campagne politique avec moins de restrictions qu'une organisation 501(c)(3) . Ces organisations à but non lucratif peuvent promouvoir la législation et soutenir des candidats politiques sans perdre leur statut d'exonération fiscale . Un 501(c)(4) peut également comparer sa position à celle d'un candidat politique et partager des messages politiques partisans sur des canaux en ligne, alors que les organisations 501(c)(3) ne le peuvent pas.

3. Engagez des dépenses illimitées pour des causes politiques

Les organisations à but non lucratif bénéficiant du statut 501(c)(4) peuvent dépenser autant qu'elles le souhaitent pour des campagnes politiques . Cela signifie payer les dépenses nécessaires , obtenir des promesses de dons sur des questions et soutenir financièrement les candidats à des fonctions publiques qui soutiennent la mission de l'organisation.

4. Protéger les informations des donateurs

Les organisations 501(c)(3) doivent divulguer les informations sur les donateurs à l' IRS pour tout don d'au moins 5 000 $. Même les organisations privées et les super comités d'action politique ( PAC ) doivent soumettre les noms des donateurs aux inspections publiques. Cependant, ce n'est pas le cas avec un 501(c)(4). Les organisations à but non lucratif 501(c)(4) sont exemptées de divulgation, ce qui leur permet de protéger la vie privée et l'anonymat des donateurs et de leurs contributions .

501(c)(4) vs 501(c)(3) : Quelle est la différence ?

Les organisations 501(c)(4) et 501(c)(3) ont beaucoup en commun, mais il existe quelques différences entre les deux. Ci-dessous, nous examinerons les variations plus en détail :

• Statut d'organisme de bienfaisance : les 501(c)(4) promeuvent le bien-être social par le biais de lobbying et de plaidoyer politiques , tandis que les 501(c)(3) ont un impact sur les populations ciblées par le biais d'initiatives basées sur l'éducation
• Exonération fiscale : les dons 501(c)(3) sont des dons déductibles d'impôt , mais les dons faits aux 501(c)(4)s ne le sont pas
• Lobbying politique : les organisations à but non lucratif 501(c)(4) peuvent publiquement soutenir ou s'opposer aux organisations politiques et aux candidats, tandis que les 501(c)(3) ne le peuvent pas
• Opinions politiques : les organisations 501(c)(4) peuvent partager des messages politiques partisans sur les réseaux sociaux et d'autres canaux en ligne, tandis que les organisations à but non lucratif 501(c)(3) ne peuvent pas
• Liberté d'influence : les organisations à but non lucratif 501(c)(4) peuvent comparer les positions organisationnelles avec la position d'un candidat politique , tandis que les organisations 501(c)(3) ne peuvent pas

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Citations

1. « M. Associations locales d'employés exemptés en vertu de l'IRC 501(c)(4) », IRS, dernière modification le 20/4/2017, https://www.irs.gov/pub/irs-tege/eotopicm84.pdf
2. « Organisations de protection sociale », organismes de bienfaisance et à but non lucratif, IRS, dernière modification le 8/9/2016, https://www.irs.gov/charities-non-profits/other-non-profits/social-welfare-organizations
3. « Autres organisations exonérées d'impôt », Cycle de vie d'une organisation exonérée, IRS, dernière modification le 02/07/2017, https://www.irs.gov/charities-non-profits/other-tax-exempt-organizations
4. "Form 8976," Charities and Nonprofits, IRS, Dernière modification le 19/4/2017, https://www.irs.gov/charities-non-profits/electronically-submit-your-form-8976-notice-of-intent -pour-opérer-en-dessous-de-la-section-501c4
5. « Formulaire 1024 », formulaires et instructions, IRS, dernière modification le 9/9/2016, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1024