Les églises sont-elles des organisations à but non lucratif 501(c)(3) ?

Le gouvernement sait que les organisations religieuses offrent de précieux avantages sociaux et religieux à la communauté. Pour encourager ces organisations religieuses et les aider à exister, l' Internal Revenue Service ( IRS ) exonère les églises 501(c)(3) de l'imposition par le gouvernement fédéral.

Cependant, cet avantage d'exonération fiscale et ce statut spécial d'organisation à but non lucratif soulèvent la question : qu'est-ce qui est considéré comme une église ? Ou plus important encore dans ce contexte, qu'est-ce que le gouvernement américain considère comme une église qualifiée 501(c)(3) ? Y a-t-il certaines formes de culte ou de ministères qui ne sont pas des églises ?

Ci-dessous, nous explorerons tout ce que vous devez savoir sur les églises 501(c)(3), y compris ce qui est admissible, les avantages et les inconvénients du statut 501(c)(3), les qualifications et les règles pour maintenir l'exonération fiscale en tant que religieux. organisation à but non lucratif.

Qu'est-ce qu'une église 501(c)(3) ?

Une église 501(c)(3) est une organisation religieuse bénéficiant d'un statut d'exonération fiscale de l' IRS . Ce sont généralement des lieux de culte , comme des chapelles et des synagogues , qui organisent des services religieux réguliers . Contrairement à d'autres organisations à but non lucratif , les églises n'ont pas à demander d'exonération fiscale. Si une église répond aux exigences du Code fiscal (IRC), elle reçoit automatiquement ce statut de déclaration.ª

"Les églises (y comprisles auxiliaires intégréset les conventions ouassociations d'églises) qui satisfont aux exigences de l'article 501 (c) (3) duCode des impôtssont automatiquement considérées comme exonérées d'impôt et ne sont pas tenues de demander et d'obtenir la reconnaissance du statut d'exonération auprès de lefisc».

Ce privilège permet aux donateurs de réclamer des déductions caritatives pour tout don fait à une église, même si cette organisation n'a pas demandé (ou reçu) la reconnaissance officielle de l'IRS en tant qu'organisation à but non lucratif exonérée d'impôt .

Exigences pour obtenir le statut 501(c)(3) pour votre église

L' IRS considère automatiquement les églises exonérées d'impôt si l'église répond aux exigences de la section 501(c)(3) IRC . Cela signifie qu'il n'y a pas de processus de demande officiel d'exonération fiscale pour l'église, mais vous devez toujours suivre le processus de l'IRS si vous souhaitez devenir une église 501(c)(3).

De plus, vous devrez suivre les règles d'éligibilité de l' IRS pour être admissible et rester une organisation exonérée d'impôt .²

Voici ces exigences plus en détail :²

• Organisation à des fins exonérées: L'objectif exonéré comprend « les fins caritatives, religieuses, éducatives, scientifiques, littéraires, les tests de sécurité publique, la promotion de compétitions sportives amateurs nationales ou internationales et la prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux ».
• Aucun avantage pour un actionnaireprivé : l'église ne peut pas utiliser ses bénéfices pour des intérêts privés ou distribuer des bénéfices nets au profit d'un actionnaire individuel ou privé .
• La législation doit être minimale : L'organisation 501(c)(3) peut faire pression pour une législation mais ne peut pas montrer son soutien à des candidats politiques spécifiques.

Votre église doit-elle être un 501(c)(3) ?

Bien que votre église à but non lucratif soit automatiquement éligible à l'exonération fiscale, vous souhaiterez peut-être obtenir le statut 501(c)(3) à d'autres fins fiscales ou de légitimité auprès de votre congrégation ou de vos donateurs. Le statut 501(c)(3) présente des avantages et des inconvénients .

Cependant, le statut 501(c)(3) n'est pas la bonne structure pour tout le monde. Par exemple, vous souhaiterez peut-être avoir plus d'influence politique auprès de votre organisation caritative ou rapporter plus de bénéfices à vous-même ou à vos actionnaires . Bien qu'il ne s'agisse pas nécessairement de mauvaises choses, celles-ci ne correspondent pas aux exigences ou au comportement 501(c)(3).

Ci-dessous, nous comparerons les avantages et les inconvénients collectivement afin que vous puissiez déterminer si le statut 501(c)(3) convient à votre église .

Avantages et inconvénients de devenir une église 501(c)(3)

Avantages

• Statut d'exonération fiscale :Votre organisation à but non lucratif sera exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu et des taxes foncières .
• Dons de donateurs déductibles : Vos donateurs peuvent bénéficier de déductions fiscales pour leurs contributions à votre église.
• Transparence financière : vos déclarations de revenus sont publiques, ce qui augmente la transparence et la confiance dans votre organisation caritative.Cela vous donne également l'occasion de démontrer vos missions caritatives et vos efforts philanthropiques sans être vantard ou égocentrique.
• Demande de subvention : vous pouvez demander et recevoir des subventions gouvernementales (et non gouvernementales) limitées aux organisations caritatives 501(c)(3).

Les inconvénients

• Influence politique limitée : vous ne pourrez pas soutenir des candidats politiques, soutenir des campagnes politiques ou consacrer beaucoup de temps ou de ressources à faire pression pour la législature.
• Aucun avantage pour les actionnairesprivés : vous souhaiterez peut-être plus de gain économique pour vous-même ou pour ceux qui sont proches de la cause, mais un statut 501(c)(3) limitera ce potentiel.
• Divulgation financière : vous ne souhaitez pas toujours montrer toutes vos dépenses, mais la divulgation de toutes vos informations financières peut améliorer votre transparence.

Comment obtenir le statut 501(c)(3) pour votre église

Voici le court processus étape par étape pour demander le statut d'exonération fiscale 501(c)(3) :

• Obtenir un numéro d'identification d'employeur(EIN) : demandez un EIN à l' IRS en soumettant le formulaire SS-4 . Vous aurez besoin d'un EIN même si vous n'avez pas (encore) d'employés.
• Formulaire de fichier 1023 :Soumettez le formulaire IRS 1023 avec vos frais de dépôt à l' IRS .
• Attendez l'approbation de l'IRS :attendez que l' IRS examine votre demande et envoie une lettre de décision vous informant de votre demande.

Envisagez d'embaucher un avocat pour vous aider à soumettre la documentation de votre organisation religieuse . Ils connaîtront toutes les nuances pour vous assurer d'accélérer le processus et de recevoir votre lettre de détermination 501(c)(3) le plus rapidement possible.

Règles pour maintenir le statut d'église 501(c)(3)

Bien que votre église puisse automatiquement bénéficier de l'exonération fiscale 501(c)(3), vous devez vous efforcer de respecter les normes associées pour conserver votre statut d'exonération.³

La participation à certaines activités pourrait vous faire perdre votre statut d'exonération fiscale , ce qui signifie que les futures contributions de vos donateurs ne seront plus déductibles des impôts . Cela pourrait avoir un impact considérable sur l'intérêt et la capacité de vos donateurs potentiels à soutenir votre travail.

Voici quelques règles que vous devrez suivre pour conserver votre statut d'église 501(c)(3) :

• Produisez votre déclaration de revenus à temps : Produisez une déclaration de revenus annuelle ( formulaire IRS 990).Si vous ne le faites pas, vous risquez de perdre votre statut d'exonération fiscale .
• S'abstenir defaire un lobbying excessif: Gardez à l'esprit que les organisations 501(c)(3) peuvent faire pression pour une législation mais ne peuvent pas "tenter d'influencer la législation dans le cadre d'une partie substantielle de leurs activités" ou "participer à toute activité de campagne pour ou contre des candidats politiques".
• Gérez vos finances de manière responsable : ne sacrifiez pas votre statut de société à but non lucratif 501(c)(3) en gérant de manière erronée vos finances ou en profitant à des actionnaires privés ou à des particuliers.
• Maintenir l'objectif de l'organisation : Souvenez-vous des objectifs religieux de votre église.Passer à la recherche ou à l'éducation religieuse ne vous fera pas perdre votre statut 501(c)(3), mais vous ne serez plus techniquement une « église ». Ainsi, vous devrez soumettre une demande formelle 501(c)(3) (et être approuvée) pour bénéficier d'une exonération fiscale.
• Évitez les activités illégales : Ne compromettez pas le statut d'organisation à but non lucratif de votre église, car c'est ce qui se passera si les activités de votre organisation sont coupables d'actions illégales.
• Créer des statuts :gardez à l'esprit que bien que les statuts à but non lucratif ne soient pas une exigence pour que les églises obtiennent le statut 501(c)(3), ceux-ci vous aideront à gouverner votre organisation qualifiée, à établir des règles pour les dirigeants d'église et à vous assurer de suivre les bons processus. pour protéger votre société à but non lucratif.

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Le statut d'exonération fiscale n'est pas le seul facteur que votre église doit prendre en compte pour réussir. Pour faire fonctionner et servir votre communauté, vous avez besoin de dons.

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Sources des articles

1. « Églises, auxiliaires intégrés et conventions ou associations d'églises », organismes de bienfaisance et à but non lucratif, IRS, dernière modification le 4 mai 2022, https://www.irs.gov/charities-non-profits/churches-integrated-auxiliaries-and -conventions-ou-associations-d-eglises .
2. « Exemption Requirements – 501(c)(3) Organizations », Églises et organisations religieuses, IRS, dernière modification le 6 février 2023, https://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exemption- exigences-501c3-organisations .
3. « Exempt Purposes – Internal Revenue Code Section 501(c)(3) », Organisations caritatives, IRS, dernière modification le 17 juin 2022, https://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exempt -buts-interne-revenu-code-section-501c3.