¿Qué es la deducción del IVA soportado?

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto introducido en el Reino de Arabia Saudita en 2018. Este impuesto se aplica en múltiples etapas de la cadena de suministro y se aplica a la importación y suministro de bienes. Esto significa que cuando un fabricante compra materias primas para su negocio, debe pagar el IVA. Del mismo modo, cuando un consumidor compra el producto final, también debe pagar el IVA.

Hay dos categorías de IVA para recordar: IVA repercutido e IVA soportado. El primero se refiere al IVA que recauda un sujeto pasivo por una venta, mientras que el segundo se refiere al IVA que una empresa paga a sus proveedores. Es importante que comprenda los conceptos básicos de la ley del IVA de KSA para implementar sin problemas la facturación electrónica en Arabia Saudita .

En consecuencia, este artículo cubrirá todo lo que necesita saber sobre el IVA soportado y las deducciones del IVA soportado.

¿Cuáles son los diferentes tipos de IVA soportado?

El término IVA soportado es un término general que puede describir los siguientes subtipos:

1. IVA soportado en bienes y servicios por cuenta propia

Si compra bienes o servicios de un no residente de KSA, debe pagar el IVA autoevaluado. Dichas compras forman parte del mecanismo de cobro revertido, en el que debe pagar el IVA en la compra de los suministros.

Las siguientes condiciones lo hacen elegible para el IVA soportado:

• Si utiliza la compra para la realización de actividades económicas, y
• Si recibió los servicios o bienes dentro del Reino de Arabia Saudita

Tenga en cuenta que debe declarar este IVA revertido en el campo 9 del formulario de devolución de IVA.

2. IVA soportado en entregas gravadas

La deducción del IVA soportado se aplica a todos los suministros sujetos a impuestos, incluidos los suministros con tasa cero. En otras palabras, supongamos que ya pagó el IVA al comprar cualquier servicio o bien sujeto a impuestos. Puede usar esto para reclamar una deducción al pagar el IVA repercutido en la venta de bienes o servicios.

3. IVA soportado en las importaciones fuera de los estados del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG)

Si importa suministros o bienes de los estados del CCG, debe pagar la aplicación del IVA soportado en el mismo. Las pautas KSA del IVA soportado establecen que puede obtener créditos fiscales para suministros con tasa cero y con tasa estándar. El IVA para bienes exentos no está permitido como deducción del IVA soportado.

¿Qué significa la deducción del IVA soportado?

El término deducción del IVA soportado se refiere a deducir el valor total del IVA soportado del IVA repercutido. Un IVA soportado más alto significa que es posible que tenga que pagar un IVA más bajo al pagar sus impuestos y viceversa.

Puede reclamar el IVA soportado solo cuando su proveedor emite una factura electrónica utilizando el software de facturación electrónica compatible con ZATCA.

¿Quién es elegible para la deducción del IVA soportado?

Para poder reclamar el IVA soportado, es imprescindible que utilices los suministros entrantes para realizar actividades económicas. Digamos que compras 100 marcos de uPVC. Debe usar los 100 en el inventario de su empresa (en otras palabras, los 100 deben estar a la venta a los clientes) para poder reclamar las deducciones del IVA soportado.

La siguiente tabla representa diferentes casos en los que los propietarios de negocios son elegibles para el IVA soportado:

¿Cuáles son las restricciones en la deducción del IVA soportado?

La Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas ( ZATCA ) ha proporcionado pautas detalladas sobre los tipos de servicios y bienes que no son elegibles para la deducción del IVA soportado. Estos son

1. Cualquier bien/servicio que se haya utilizado para fines privados
2. La prestación de servicios deportivos, de entretenimiento o culturales.
3. Ofreciendo servicios de catering a restaurantes, hoteles y restaurantes.
4. Compra o arrendamiento de vehículos motorizados restringidos. (Aquí hay una excepción. Puede obtener una deducción del IVA soportado si el vehículo se utiliza para lo siguiente
   1. Trabajar
   2. Reventa
   3. Actividades económicas)
5. Modificación, mantenimiento o reparación de vehículos motorizados restringidos
6. Pago por consumo de combustible relacionado con vehículos motorizados restringidos
7. Suministrar cualquier producto prohibido por la ley de KSA
8. Pagar los gastos relacionados con los gastos generales y otros gastos no imputables

¿Cuándo se debe declarar el IVA?

El momento adecuado para reclamar las deducciones del IVA soportado puede variar según sus métodos contables.

1. Contabilidad basada en el devengo

La contabilidad basada en el devengo es un tipo de sistema contable en el que los ingresos y los gastos se anotan cuando se devengan. Si sigue este método, debe reclamar la deducción del IVA soportado durante el período impositivo del suministro (compra de bienes/servicios).

2.Contabilidad basada en efectivo

La contabilidad basada en efectivo es un tipo de sistema contable en el que los ingresos y gastos se registran en el mismo momento en que se realiza el pago o recibo en efectivo. Si sigue este sistema, puede reclamar la deducción del IVA soportado en el mismo período impositivo cuando se paga el efectivo por la compra de servicios o bienes.

Si queda alguna deducción del IVA soportado restante, se traslada al siguiente período impositivo. El monto se ajusta contra el impuesto a pagar en el período impositivo siguiente. Es importante tener en cuenta que si queda algún saldo de deducción del IVA soportado, puede continuar y reclamarlo como un reembolso. Es importante recordar que se puede reclamar el crédito fiscal hasta cinco años a partir del año en que se realizó la entrega gravable.

Se sugiere a las empresas que utilicen software de facturación electrónica para aumentar las facturas y realizar un seguimiento de las facturas electrónicas emitidas.

Entendamos esto con la ayuda de un ejemplo.

Zayed Mohamed Apparel compra 10 jeans de mujer de Jabar Clothes. Zayed Mohamed Apparel recibe la factura correspondiente el 15 de mayo de 2022 y realiza el pago el 10 de junio de 2022. Si Zayed Mohamed Apparel siguiera el método de contabilidad de caja, la empresa lo registraría en sus libros en la fecha del pago, que es el 10 de junio. 2022. Luego reclamarán la deducción del impuesto soportado en junio de 2022.

Supongamos que siguen el método de contabilidad de acumulación, entonces pueden escribir las transacciones en sus libros en mayo y hacer la reclamación para el período fiscal de mayo de 2022.

preguntas frecuentes

1.¿Qué documentos se necesitan para la deducción del IVA soportado?

Para reclamar sus deducciones del IVA soportado, necesita los siguientes documentos:

• Documento aduanero (esto prueba que los bienes y suministros fueron adquiridos de una manera que cumple con la ley aduanera)
• Factura de IVA 2.
• 2.¿Qué bienes no son elegibles para la deducción del IVA soportado?

Las ventas de cualquier producto cuya venta esté prohibida según la ley de KSA no se aplican a las deducciones del IVA soportado.

3. ¿Las facturas de impuestos en idiomas no árabes son elegibles para una deducción del IVA soportado?

Sí lo son. Sin embargo, debe proporcionar evidencia del pago del IVA (como un extracto de transferencia bancaria o un recibo obtenido del proveedor). ZATCA también puede solicitarle una versión traducida de la factura.