Todos tenemos una visión de cómo se ve una organización sin fines de lucro, pero cada organización benéfica es única. La mayoría tiene mucho en común, pero una amplia gama de organizaciones en el sector sin fines de lucro cumplen funciones y comunidades distintas.
Debido a que el término sin fines de lucro es una designación gubernamental, muchas de estas diferencias provienen del Código de Rentas Internas.ª Y no todas las organizaciones benéficas tienen un estatus oficial sin fines de lucro del gobierno. La categoría de una organización sin fines de lucro depende principalmente de su propósito y función.
Antes de continuar con el crecimiento de su organización o planear iniciar una nueva, comprenda los diferentes tipos de organizaciones sin fines de lucro y cómo estas distinciones afectan la recaudación de fondos y las operaciones.
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Tipos de organizaciones sin fines de lucro: qué hace que cada una sea diferente
1. Para qué sirve
Las principales diferencias entre los distintos tipos de organizaciones sin fines de lucro se reducen a qué propósito sirven y cómo ese propósito impacta a aquellos a quienes apoyan. La misión de una organización sin fines de lucro indicará al gobierno si son o no elegibles para el estado de exención de impuestos, que luego instruye a la organización sobre cómo solicitar la elegibilidad para organizaciones sin fines de lucro.
2. Cómo se registra con el IRS
No todas las organizaciones benéficas son sin fines de lucro. Para convertirse oficialmente en una organización sin fines de lucro, debe completar la documentación correspondiente con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) u otros organismos gubernamentales para organizaciones internacionales.
Por ejemplo, para convertirse en 501(c)(3), una organización debe presentar lo siguiente:
- Formulario 990 del IRS
- estatutos sin fines de lucro
- Articulos de incorporación
- Lista de funcionarios y fideicomisarios
- Estado financiero auditado
3. Cómo acepta y recibe donaciones
La mayoría de las donaciones a organizaciones sin fines de lucro que califican son deducibles de impuestos. Sin embargo, qué parte de la donación es deducible de impuestos depende del tipo de organización sin fines de lucro.
Identifique cómo su organización sin fines de lucro recaudará fondos, qué recibirán los donantes a cambio (si es que reciben algo) y cómo reconocerá estos obsequios con un recibo de donación que cumpla con los impuestos.
4. Qué restricciones organizativas y excepciones se aplican
Cada organización sin fines de lucro viene con un conjunto específico de restricciones y limitaciones. Debe comprender lo que su organización puede (y no puede) hacer para asegurar y mantener su condición de organización sin fines de lucro con o sin exención de impuestos.
Por ejemplo, las organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3) pueden presionar al gobierno, pero no más del 10% de los gastos operativos pueden destinarse a presionar a estas organizaciones políticas. De manera similar, las organizaciones 501(c)(3) no pueden donar a campañas políticas, pero otros tipos de organizaciones sin fines de lucro sí pueden.
26 tipos de organizaciones sin fines de lucro que movilizan el bien
Hay más de 1,6 millones de organizaciones sin fines de lucro en los Estados Unidos, y cada una encaja en una de las 26 categorías diferentes descritas por el IRS.² Algunas son increíblemente amplias, mientras que otras son más específicas.
- 501(c)(1): Organizaciones creadas por una ley del Congreso y están exentas del impuesto federal sobre la renta
- 501(c)(2): Corporaciones que poseen propiedades para organizaciones exentas de impuestos
- 501(c)(3): Cualquier organización, fundación o fondo que opere con fines religiosos, caritativos, educativos, literarios o científicos
- 501(c)(4): Bienestar social y grupos de defensa (p. ej., NAACP, Planned Parenthood y ACLU)
- 501(c)(5): Organizaciones laborales, agrícolas u hortícolas (p. ej., oficinas agrícolas, asociaciones de criadores, rodeos y clubes de jardinería)
- 501(c)(6): ligas comerciales, cámaras de comercio o juntas de bienes raíces sin fines de lucro (por ejemplo, American Farm Bureau o National Writers Union)
- 501(c)(7): Clubes sociales o recreativos (p. ej., grupos de aficionados, clubes de campo o ligas de competición deportiva amateur)
- 501(c)(8): Sociedades fraternales nacionales (p. ej., Shriners International o fraternidades y hermandades universitarias)
- 501(c)(9): Asociaciones voluntarias de beneficiarios de empleados
- 501(c)(10): asociaciones fraternales nacionales que no brindan beneficios a los miembros, sino que existen para apoyar causas externas (p. ej., capítulos locales de los masones)
- 501(c)(11): Asociaciones de fondos de retiro de maestros
- 501(c)(13): Compañías de cementerios creadas para brindar servicios de entierro a los miembros
- 501(c)(14): cooperativas de ahorro y crédito autorizadas por el estado y fondos mutuos de reserva
- 501(c)(15): Compañías de seguros mutuos
- 501(c)(16): Grupos cooperativos creados para financiar operaciones de cultivos
- 501(c)(17): fideicomisos suplementarios de beneficios por desempleo
- 501(c)(18): Fideicomisos de pensiones financiados por empleados creados antes de 1959
- 501(c)(19): Organizaciones de veteranos con al menos el 75 % de miembros que consisten en miembros anteriores o actuales de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos (p. ej., Veterans of Foreign Wars y Marines' Memorial Association & Foundation)
- 501(c)(20): planes de servicios legales calificados (FYI: esta designación ya no existe a partir de 1992)
- 501(c)(21): Fideicomisos de beneficios de pulmón negro creados para pagar reclamos de beneficios como parte de la Ley de beneficios de pulmón negro de 1969
- 501(c)(22): Fondos creados para cumplir con las obligaciones de los empleadores que se retiran de los fondos de pensión de múltiples empleadores
- 501(c)(23): organizaciones de veteranos fundadas antes de 1880 (p. ej., la Asociación de Ayuda Mutua de la Marina y la Legión Americana)
- 501(c)(26): organizaciones de cobertura de salud para personas de alto riesgo que no pueden obtener cobertura a través de otras compañías médicas
- 501(c)(27): Organizaciones de reaseguros de compensación para trabajadores patrocinadas por el estado
- 501(d): Grupos religiosos o apostólicos que comparten un tesoro común
- 501(e): Hospitales cooperativos
5 tipos de organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3)
Más de 1 millón de organizaciones sin fines de lucro en los Estados Unidos entran en la amplia categoría 501(c)(3). Por esta razón, hay algunas subcategorías para distinguir mejor a estas organizaciones sin fines de lucro. Estos generalmente tienen las mismas restricciones legales pero varían en propósito y medios de recolección de donaciones.
- 509(a)(1): Estas son organizaciones sin fines de lucro que existen para el beneficio público y dependen del apoyo del público (por ejemplo, iglesias, escuelas y hospitales)
- 509(a)(2): estas organizaciones sin fines de lucro obtienen ingresos principalmente de realizar un propósito exento de impuestos (por ejemplo, museos o zoológicos que venden boletos de admisión)
- 509(a)(3): Estas organizaciones sin fines de lucro son organizaciones de apoyo controladas por y que benefician exclusivamente a otra organización sin fines de lucro (p. ej., una fundación universitaria que recauda fondos únicamente para esa universidad)
- 509(a)(4): estas organizaciones sin fines de lucro son organizaciones benéficas públicas que prueban la seguridad pública
- Fundaciones privadas : estas fundaciones reciben el apoyo de un pequeño grupo de personas o una empresa y están sujetas a más restricciones que las organizaciones benéficas públicas.
Elegir la categoría adecuada para su organización sin fines de lucro
Dado que la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro en los Estados Unidos son 501 (c) (3), es probable que su instinto le diga que comience su investigación sobre cómo iniciar una organización sin fines de lucro. Sin embargo, esa podría no ser necesariamente la opción correcta para usted. Considere estos pasos para comenzar por el camino correcto.
- Compare su misión y propósito con la lista de categorías sin fines de lucro. Esto le ayuda a considerar cuál podría aplicarse a su grupo. También querrá consultar con un experto en impuestos, negocios o derecho para obtener su opinión sobre dónde debe presentar su solicitud. Además, busque organizaciones sin fines de lucro similares a la suya y descubra qué categoría se aplica a ellas.
- Tómese su tiempo antes de iniciar los trámites necesarios. Esto lo lleva por el camino correcto y lo ayuda a evitar comenzar de nuevo, ya que el proceso de solicitud puede ser largo. La categoría que elija también tendrá un impacto en la forma de dar forma a los estatutos de su organización sin fines de lucro.
- Considere un patrocinador fiscal mientras realiza este proceso. Esto le permite comenzar a recolectar donaciones temprano al asociarse con una organización benéfica sin fines de lucro existente. También podría proporcionar algunas ideas sobre qué tipo de organización sin fines de lucro es mejor para usted.
Cómo aprovechar la categoría de su organización sin fines de lucro
El estado y el tipo de una organización sin fines de lucro afectan la forma en que puede funcionar y crecer. Si bien la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro son 501(c)(3), sigue siendo vital que los líderes sin fines de lucro entiendan lo que eso significa y en qué se diferencia de muchos otros tipos de organizaciones benéficas.
Obtener una comprensión más sólida del ecosistema del sector sin fines de lucro también puede ayudarlo a convertirse en un mejor líder sin fines de lucro y tener una apreciación más holística de las diferentes organizaciones y cómo funcionan juntas.
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Fuentes de artículos
1. “Charities and Nonprofits,” File, IRS, última modificación el 21 de diciembre de 2022, https://www.irs.gov/charities-and-nonprofits.
2. "Tipos de organizaciones sin fines de lucro: todo lo que necesita saber", Upcounsel, última modificación el 21 de diciembre de 2022, https://www.upcounsel.com/types-of-nonprofits
El estado de la filantropía moderna 2022