Los beneficios del Control Continuo de Transacciones para el sistema país

Control Continuo de Transacciones: una mirada al futuro

Los beneficios del Control Continuo de Transacciones para cualquier país son obvios y reconocidos por muchos expertos, aunque se debe enfatizar que su implementación real depende de cómo se implemente el sistema CTC y qué formas tome dentro de un país determinado. Como ya hemos comentado en un post anterior, el Control Continuo de Transacciones no requiere de una implementación única , aunque muchos países están comenzando a implementar este tipo de controles con el tiempo, el proceso de adopción aún es largo y en muchos sentidos poco armonizado.

A pesar de ello, no cabe duda de que el Control Continuo de Transacciones es el futuro por el que todo estado industrializado y evolucionado financieramente debe luchar para tener relaciones beneficiosas con otras naciones, pero sobre todo para impulsar su propia economía, lo cual no está nada mal teniendo en cuenta el Covid. período y la perspectiva de una delicada situación política internacional.

La transformación digital también implica sistemas de control

La transformación digital es un fenómeno que se viene afianzando desde hace algunos años y que ha afectado a casi todos los sectores de la economía y la sociedad de forma generalizada. No es de extrañar que el sector fiscal también se haya visto afectado por este cambio, modificando sus herramientas y procedimientos con el tiempo para aprovechar al máximo los beneficios de la digitalización.

Desde este punto de vista, el Control Continuo de Transacciones es parte de esta transformación, que se ha iniciado en varios niveles y ya no puede detenerse. Cabe destacar que los sistemas CTC son solo un aspecto (aunque muy importante) de esta transformación: basta pensar en todos los proyectos planificados e implementados en los últimos años por Italia para la digitalización de la Administración Pública. Un sistema de control digital continuo de transacciones no puede existir sin una adecuada adaptación institucional. Tal adaptación debe considerar cada vez más lo digital como la principal forma de operar e interactuar con otros sujetos.

Es por ello que en 2021 se puso en marcha un plan TI trienal para TI, que tiene como objetivo acelerar la transformación digital de la Administración Pública marcando etapas de evolución precisas y verificables. En particular, uno de los objetivos de la estrategia es “contribuir a la difusión de las nuevas tecnologías digitales en el sistema productivo italiano, fomentando la estandarización, la innovación y la experimentación en el campo de los servicios públicos”. Después de todo, la productividad, la tecnología y las instituciones deben trabajar juntas y al unísono para permitir que se deriven los mayores beneficios de la transformación digital.

Entre otras cosas, Italia se encuentra en una excelente posición en este proceso, ya que ha dado pasos de gigante. En este sentido, pensemos en la consolidada adopción de la factura electrónica en el país , un paso histórico que involucró primero a la Administración Pública ya las empresas proveedoras y luego se extendió a todas las actividades de facturación tanto para B2B como para B2C.

Los resultados de esto no tardarían en llegar. En tan solo unos años –teniendo en cuenta que las últimas implementaciones “relevantes” datan de 2019/2020– el nivel de evasión fiscal del IVA se ha reducido al 20%, lo que ha reducido la brecha nacional del IVA con otros países miembros de la Unión Europea . Este mismo hecho introduce la primera ventaja formidable que se puede obtener como sistema país una vez que se decide adoptar un modelo de Control Continuo de Transacciones.

El Control Continuo de Transacciones aumenta los ingresos de un país

Como demuestra el ejemplo italiano, para quienes los implementan, la digitalización de los sistemas de transacciones y control es extremadamente beneficiosa. La facturación electrónica, por su parte, es una medida preparatoria asimilable a los sistemas de Control Continuo de Transacciones y, como tal, posibilita que un país incremente sus ingresos tributarios. Mejorar la eficacia de los controles permite a las autoridades tributarias de un país obtener acceso a recursos de ingresos tributarios que antes no se recaudaban.

Desde este punto de vista, Italia representa una vez más un caso de estudio perfecto. Italia ha obtenido hasta la fecha 3.500 millones de euros por la digitalización de los controles , ya ello hay que sumar las ganancias ligadas a la recaudación del IVA, que han aumentado hasta superar los 2.000 millones de euros. Estas cifras las confirma el director de la Agencia Tributaria, Ernesto Maria Ruffini, quien subrayó cómo la introducción de soluciones digitales en el sector tributario no solo ha soportado el embate de la pandemia, sino que también ha brindado una herramienta de simplificación clave para estos tiempos. .

El Control Continuo de Transacciones mejora la eficiencia de los controles gubernamentales

Como podemos ver en los datos reportados en la sección anterior, la introducción de un sistema de Control Continuo de Transacciones permite a todos los países ver un aumento significativo en sus flujos de efectivo y también mejorar la eficiencia de ciertos procesos internos, como el control fiscal. De hecho, en la mayoría de los países, los controles son realizados por las autoridades solo después del momento de la transacción, lo que significa que la evaluación no siempre es fácil o efectiva. A ello habría que añadir que las comprobaciones realizadas adolecen de otra importante limitación, la de limitarse, al menos inicialmente, a los documentos e informes presentados por los intervinientes en las transacciones.

Esto significa que la evaluación es necesariamente limitada y todo lo que no tenga un registro documental inmediato debe recuperarse y verificarse con una inspección adicional. Esto se traduce en tiempo y recursos adicionales que deben ser desplegados por las autoridades. Los sistemas de Control Continuo de Transacciones, por su parte, tienen la gran ventaja de cambiar este tipo de enfoque , poniendo a las autoridades en condiciones de realizar sus funciones de verificación y seguimiento de una forma que ya no es “pasiva”, sino proactiva . y de manera oportuna.

Este beneficio está perfectamente plasmado en las principales formas en que operan los procesos de CTC.

Dos modelos CTC para monitoreo en tiempo real

La eficiencia que los sistemas de Control Continuo de Transacciones (CTC) son capaces de asegurar a las autoridades de control tributario está ligada a que cada transacción puede ser verificada en tiempo real o incluso aprobada con anticipación. Esta inmediatez de control es posible gracias a la forma en que operan los modelos CTC, que se dividen en dos macrocategorías.

En primer lugar, está el modelo de reporte , que se basa en un sistema de reporte donde las empresas deben transmitir sus transacciones a las autoridades de control en tiempo real y sin necesidad de recibir aprobación previa (que viene en una etapa posterior) o procesamiento continuo de la empresa. datos para ser considerados válidos desde un punto de vista fiscal. Luego está el modelo de liquidación , que requiere que los datos relacionados con cada transacción se carguen en ciertas plataformas y están sujetos a aprobación previa para que esos mismos datos y su procesamiento comercial continuo sean válidos desde una perspectiva fiscal.

Si bien el rol de la autoridad de control y de los actores económicos implicó cambios en los dos sistemas (en el primero corresponde a la empresa probar la validez de los datos y transacciones realizadas, mientras que en el segundo caso son los órganos centrales los que puede moverse proactivamente), en ambos casos los datos están disponibles inmediatamente en las plataformas de intercambio.

Esto significa que las autoridades pueden recuperar fácilmente toda la información que necesitan sin necesidad de investigaciones específicas, simplemente accediendo a los perfiles y datos cargados digitalmente.

Control Continuo de Transacciones disminuye irregularidades tributarias

Si uno de los principales beneficios de los sistemas de CTC es hacer más eficiente el trabajo de las autoridades de control, la consecuencia directa es la reducción de las irregularidades tributarias cometidas durante las transacciones o en la etapa de declaración. Después de todo, esta es quizás la motivación más fuerte que ha empujado (y está empujando) a muchos países a adoptar estas soluciones. Este es el caso de México, Chile y otros países de América Latina, que fueron los primeros en implementar el Control Continuo de Transacciones para abordar la evasión y elusión fiscal que estaba desviando recursos vitales de una economía sana.

El resultado de esta elección mostró resultados significativos: México redujo significativamente la cantidad de incidentes de fraude fiscal, aumentando los ingresos en alrededor de $300 millones. Lo mismo sucedió en Chile, que recaudó $194 millones por servicios digitales. Ecuador adoptó recientemente estas soluciones y estima que recaudará más de $19 millones en ingresos adicionales.

El mismo impacto positivo se vio en el otro lado del mundo entre los países miembros de la Unión Europea. Por ejemplo, Rumania está acelerando la adopción de un sistema de control continuo de transacciones, ya que se encuentra en una verdadera "emergencia del IVA" con una de las brechas de ingresos más grandes de Europa. Eslovaquia también ha implementado estas medidas, dando como resultado una tendencia positiva que le está llevando a reducir la brecha del IVA, que actualmente supera el 20%; en unos pocos años debería estar en línea con la media europea.

El control continuo de transacciones hace que cada país sea más atractivo

Otra ventaja que todo el sistema del país puede obtener con el uso de los sistemas de Control Continuo de Transacciones es la de facilitar las transacciones con países extranjeros, haciéndolas más seguras y rastreables. De hecho, uno puede imaginar que los diversos sistemas de CTC que se han implementado en los distintos países serán gradualmente llevados de vuelta a formas y procesos de operación compartidos. Esto debería permitir la creación de plataformas internacionales que puedan registrar las diversas transacciones, haciéndolas así fácilmente rastreables.

Cualquier país que se ajuste a este mecanismo tendría una clara ventaja competitiva sobre los demás , ya que ofrecería un ecosistema de intercambio seguro y controlado, resguardando a los compradores extranjeros de fraudes o transacciones riesgosas. Además, sería mucho más fácil para las autoridades centrales reconstruir transacciones que involucran a más de un país, ya que podrían confiar en la colaboración internacional que se hace aún más efectiva por la posibilidad de compartir rápidamente datos relevantes en formato digital.

Además, los países con un sistema de Control Continuo de Transacciones aparecerán más atractivos para los posibles inversores, también gracias a la reducción de la presión fiscal que el CTC es capaz de generar. De hecho, es posible imaginar que en países donde el Control Continuo de Transacciones está activo, el “costo” de la evasión fiscal es mucho menor; en consecuencia, los ingresos tributarios serán mayores y más constantes y, por tanto, las tasas impositivas serán menores, no debiendo compensar los déficits presupuestarios ocasionados por conductas fraudulentas.

El control continuo de transacciones es un motor para la digitalización

La implementación de una solución CTC también proporcionaría una fuerte motivación para que un país complete su transformación digital . Ernesto Maria Ruffini lo explica bien, en el contexto de la facturación digital: “en una perspectiva a largo plazo, el objetivo es fomentar el nacimiento de una cultura digital que impregne no solo el sector productivo, sino toda la sociedad italiana”.

De hecho, la introducción de un sistema CTC requiere que los operadores financieros cambien la forma en que administran sus transacciones y avancen hacia un modelo donde la burocracia se reduce al mínimo, los controles son más efectivos y menos costosos, y los sectores público y privado trabajan juntos.

Cabe recalcar que este círculo virtuoso, compuesto por la simplificación burocrática, la eficiencia de los controles y el consiguiente aumento de la recaudación (incentivando políticas tributarias más livianas) puede convertirse en la base de una revolución estructural en cualquier país, transformando el sector tributario en un formidable motor económico del crecimiento interno y de la inversión extranjera.