Cómo calificar para el crédito fiscal por retención de empleados

Su pequeña empresa (con suerte) finalmente está comenzando a recuperarse de las pérdidas causadas por la pandemia de COVID-19 y la tensión que han causado los años 2020/2021, y ha comenzado a recopilar toda su información a medida que 2022 llega a su fin. Mientras se prepara para la temporada de impuestos, es posible que se pregunte quién califica para el crédito de retención de empleados.

Si luchó para mantener a sus empleados en su nómina durante 2020 y 2021, es muy probable que califique para el crédito fiscal reembolsable sobre la nómina, ¡el Crédito por retención de empleados (ERC)!

Este artículo explicará qué es el ERC, quién es elegible para reclamar el ERC, qué son los salarios calificados, quién no califica para el ERC y cuáles son sus próximos pasos después de calificar para el ERC.

¿Qué es el crédito fiscal por retención de empleados? La respuesta rápida

El programa de crédito de retención de empleados (ERC) se creó bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica (CARES) de Coronavirus en 2020. El ERC fue diseñado para incentivar a las pequeñas empresas con un crédito fiscal reembolsable para mantener a su personal en la nómina durante el cierre económico . Este programa ha finalizado desde entonces, pero aún puede reclamar el ERC 2020 hasta el 15 de abril de 2024 y el ERC 2021 hasta el 15 de abril de 2025.

El ERC que se puede reclamar es por salarios pagados. En 2020, eso puede llegar a $5,000 por empleado; los salarios pagados en 2021 pueden llegar a $21,000 por empleado.

Las empresas que califican para el ERC pueden revisar los salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 hasta el 30 de septiembre de 2021 (o el 31 de diciembre de 2021 para ciertas empresas) para ver si se considerarían elegibles.

¿Quién califica para el crédito por retención de empleados?

Cualquier negocio elegible que pagó salarios calificados a sus empleados en 2020 o 2021 puede reclamar el ERC. Pero hay reglas diferentes para 2020 y partes específicas de 2021.

Si no calificó en 2020 o incluso en el primer trimestre calendario de 2021, todavía existe la posibilidad de que califique según los cambios realizados por tres leyes diferentes en 2021.

Si su empresa cerró total o parcialmente debido a una orden gubernamental durante cualquier parte de 2020 y/o los ingresos brutos de la empresa en cualquier trimestre de 2020 disminuyeron un 50 % o más en relación con el mismo trimestre de 2019, Y usted mantuvo el 80 % de sus empleados en su nómina, puede calificar para el ERC de acuerdo con el IRS y el Departamento del Tesoro de EE. UU.

¿Qué son los salarios calificados?

Los salarios calificados deben haberse pagado o incurrido desde el 12 de marzo de 2020 hasta el 30 de septiembre de 2021 (o el 31 de diciembre de 2021 si se le considera una empresa nueva de recuperación).

Esto incluye:

• Salarios en efectivo (salarios, salarios por hora)
• Pago de vacaciones
• Propinas que suman más de $20 en un mes calendario
• Otros salarios imponibles bajo FICA
• Ciertos gastos de seguro de salud

Los salarios que no se consideran calificados incluyen (pero no se limitan a)

• Pagos a ex empleados
• Salarios pagados a familiares
• Crédito Tributario por Oportunidades para los Trabajadores salarios de los empleados
• Sueldos/salarios del empleador
• Las propinas ascienden a menos de $20 en un mes calendario
• Salarios perdonados o que se espera que sean perdonados por un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP)

Obtenga más información sobre cómo interactúan ERC y PPP en nuestra guía completa.

Calificar para el ERC por salarios pagados en 2020

Para solicitar retroactivamente recibir ERC para el año 2020, hay varios requisitos específicos que su pequeña empresa debe haber cumplido.

Tenga en cuenta que solo hubo una iteración del ERC en 2020, mientras que hubo tres actos diferentes que cambiaron las calificaciones para el ERC en 2021.

• Los salarios calificados deben haber sido pagados a los empleados:
  • Entre el 13 de marzo y el 31 de diciembre de 2020.
• Los empleadores elegibles son:
  • Un empleador que opera una organización comercial, comercial o exenta de impuestos y NO gobiernos, sus agencias e instrumentos.
• Para cumplir con los requisitos de elegibilidad:
  • Su empresa debe haber experimentado una suspensión total o parcial de las operaciones debido a una orden gubernamental debido al COVID-19 durante cualquier trimestre o una disminución significativa en los ingresos brutos.
• El porcentaje de salarios calificados elegibles para crédito es:
  • El 50% de los salarios calificados de $10,000 por empleado ($5,000) por año, incluidos ciertos gastos de atención médica, son elegibles para crédito.
• Si tenía 100 o menos empleados promedio a tiempo completo en 2019:
  • Todos los salarios pagados a los empleados que prestan y no prestan servicios son salarios calificados.
• Si tenía más de 100 empleados promedio a tiempo completo en 2019:
  • Los salarios pagados a los empleados que no prestan servicios son salarios calificados.

Calificar para el ERC por los salarios pagados en 2021

Desglosaremos la siguiente sección por cada uno de los tres actos que alteraron el ERC en 2021. Tenga en cuenta que las calificaciones fueron las mismas de 2020 a 2021 a menos que se indique lo contrario.

La Ley de Alivio de 2021

• Los salarios calificados deben haber sido pagados a los empleados:
  • Entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2021.
• Empleadores elegibles:
  • Cumplir con los requisitos de 2020
  • Ahora pueden ser ciertos empleadores gubernamentales que son Organizaciones descritas en la sección 501(c)(1) y exentas de impuestos según la sección 501(a), y colegios o universidades o cuyo objetivo principal es brindar atención médica u hospitalaria.
• Para cumplir con los requisitos de elegibilidad:
  • Su negocio era elegible de acuerdo con los requisitos de 2020.
  • Su negocio tuvo que ver una disminución en los ingresos brutos definidos como un trimestre en el que los ingresos brutos son inferiores al 80 % del mismo trimestre en 2019.

*Nota: una nueva regla establecía que si su negocio no existía en 2019, podría usar el trimestre calendario correspondiente en 2020 para determinar si hubo una disminución en los ingresos brutos.

• El porcentaje de salarios calificados elegibles para crédito es:
  • 70% de los salarios calificados de $10,000 por empleado ($7,000) por trimestre calendario, incluidos ciertos gastos de atención médica.
• Si tenía 500 o menos empleados promedio a tiempo completo en 2019:
  • Todos los salarios pagados a los empleados, tanto los que prestan servicios como los que no prestan servicios, son salarios calificados.
• Si tenía más de 100 empleados promedio a tiempo completo en 2019:
  • Los salarios pagados a los empleados que no prestan servicios son salarios calificados.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021

• Los salarios calificados deben haber sido pagados a los empleados:
  • Entre el 1 de julio de 2021 y el 31 de diciembre de 2021.
• Empleadores elegibles:
  • Cumplir con los requisitos del primer trimestre calendario 2o20 y 2021.
• Para cumplir con los requisitos de elegibilidad:
  • Su negocio tuvo que ver una disminución en los ingresos brutos definidos como un trimestre en el que los ingresos brutos son inferiores al 80 % del mismo trimestre en 2019. (Si su negocio no existía en 2019, podría usar el trimestre calendario correspondiente en 2020 para determinar si hubo una disminución en los ingresos brutos).
  • Su negocio se considera un "negocio de inicio de recuperación", los empleadores que no cumplieron con los criterios de elegibilidad de suspensión total o parcial o disminución de los ingresos brutos. Estos son negocios que comenzaron a realizar cualquier oficio o negocio después del 15 de febrero de 2020, tuvieron ingresos brutos anuales promedio inferiores a $1,000,000 para el período de 3 años contributivos que finaliza con el año contributivo que precede al trimestre calendario para el cual se determina el crédito, y no cumplen con los otros criterios de elegibilidad.
• El porcentaje de salarios calificados elegibles para crédito es:
  • Sin alterar.
• Para el tercer y cuarto trimestre calendario de 2021:
  • Los “empleadores con dificultades financieras graves” pueden tratar todos los salarios como salarios calificados durante el trimestre calendario en el que el empleador tiene dificultades financieras graves.
• Los empleadores con graves dificultades financieras son:
  • Empleadores elegibles debido a una disminución en los ingresos brutos, pero con ingresos brutos inferiores al 10 % de los ingresos brutos en un trimestre calendario en comparación con el mismo trimestre calendario en 2019.
• Si los empleadores no existieran en 2019:
  • Pueden usar la cantidad promedio de empleados a tiempo completo en 2020 para determinar si el empleador tenía más de 500 empleados promedio a tiempo completo.

Ley de Empleo e Inversión en Infraestructura (IIJA)

• Los salarios calificados deben haber sido pagados a los empleados:
  • Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre de 2021 solo por una empresa de puesta en marcha de recuperación.
• Empleadores elegibles:
  • Cumplir con todos los requisitos anteriores.
• Para cumplir con los requisitos de elegibilidad:
  • Debe ser considerado un negocio de inicio de recuperación.

Nota: Una nueva regla eliminó el requisito para el cuarto trimestre calendario de que un negocio de inicio de recuperación no sea un empleador elegible debido a una suspensión total o parcial de las operaciones o una disminución en los ingresos brutos.

• El porcentaje de salarios calificados elegibles para crédito es:
  • Sin alterar.
• Para el cuarto trimestre calendario de 2021:
  • Ya no se aplican las reglas relativas a los empleadores con dificultades financieras graves.

Clasificación Para El ERC En 2020 VS 2021

Como puede ver en la sección anterior, hay muchas diferencias en las calificaciones para el ERC entre 2020 y 2021. En general, las diferencias hicieron que el crédito estuviera más disponible para diferentes empresas afectadas por el cierre económico en 2020 y el resultado dificultades en 2021.

¿Quién no califica para el crédito fiscal por retención de empleados?

Las empresas que no califican para el ERC por uno de los muchos, muchos requisitos de elegibilidad disponibles incluyen (pero no se limitan a) entidades gubernamentales, personas que trabajan por cuenta propia que no tienen empleados a quienes pagar salarios, cualquier empresa que no fue afectados por los cierres económicos relacionados con COVID-19, negocios esenciales que tuvieron que permanecer abiertos, cualquier negocio que no perdió grandes ganancias en 2020 o 2021.

Próximos pasos después de calificar para el crédito de retención de empleados

Ahora que tiene una mejor idea de si su empresa califica o no para el ERC, es posible que se pregunte cuáles son sus próximos pasos.

¡El paso más importante es solicitar el ERC!

Antes de poder hacer esto, deberá recopilar su información de nómina de 2020 y/o 2021 para cada trimestre en el que reclamará el ERC. Puede recopilar esta información de sus propias copias impresas o de la información fiscal en su software de contabilidad. También puede ser útil tener copias físicas de los impuestos que presentó en 2020 y 2021 si se está preparando para trabajar con un nuevo servicio o contador en esta temporada de impuestos. ¿Necesita ayuda para declarar sus impuestos? Lo tenemos cubierto con nuestro artículo La guía completa de impuestos para pequeñas empresas.

El IRS ha creado el Formulario 941-X exactamente con el propósito de modificar sus declaraciones de impuestos de 2020/2021 para reclamar el ERC.

Una vez que haya completado el formulario de Declaración de impuestos federales TRIMESTRALES del empleador ajustado o Solicitud de reembolso, puede presentarlo ante el IRS por su cuenta o usar el preparador pagado que prefiera para sus impuestos.

Empresas como Lendio han comenzado a ofrecer servicios para ayudar a agilizar el proceso de solicitud del ERC. Descubra las mejores opciones de financiación del ERC antes de dar el siguiente paso. (También puede consultar con estos servicios si también ha recibido préstamos PPP).

La mayoría de estas empresas se asocian con expertos de ERC que pueden determinar si califica, ayudarlo a navegar las leyes fiscales, ayudarlo a calcular su reembolso y luego garantizar que su solicitud de ERC se procese y que reciba sus créditos ¡dentro de 2 a 8 meses!

Preguntas frecuentes sobre quién califica para el crédito por retención de empleados