¿Cómo se gravan los bonos?
Publicado: 2021-12-17
¿Es propietario de una pequeña empresa que recompensa a sus empleados con una bonificación? Deberá decidir cuánto dar, cuándo distribuir la bonificación y calcular cuántos impuestos retendrá (alerta de spoiler: los cálculos de impuestos para las bonificaciones son diferentes de los salarios regulares).
O tal vez usted es un empleado que recibe una bonificación por su arduo trabajo y desea conocer las implicaciones fiscales de recibir este ingreso complementario.
No importa a qué situación te enfrentes, estamos aquí para ayudarte. En esta guía, desglosaremos todo lo que necesita saber sobre bonos e impuestos. Lo guiaremos paso a paso sobre cómo gravar las bonificaciones, calcular las retenciones, cómo compensar su obligación tributaria como empleado y cómo manejar los impuestos sobre las bonificaciones si trabaja por cuenta propia.
¡Sigue leyendo para aprender mas!
Tabla de contenido
- ¿Cómo se gravan las bonificaciones para los empleadores?
- ¿Cómo se gravan las bonificaciones para los empleados?
- ¿Qué pasa si trabaja por cuenta propia?
- Preguntas frecuentes sobre impuestos de bonificación de fin de año
¿Cómo se gravan las bonificaciones para los empleadores?
Existen dos métodos principales para calcular los impuestos federales sobre la renta sobre los pagos de bonificación para sus empleados.
El método de porcentaje para calcular los impuestos de bonificación
El método de porcentaje es la forma más fácil de calcular los impuestos de bonificación. Con este método, retiene una tasa impositiva fija sobre la renta del 22 % del monto de la bonificación. No se pueden utilizar otros porcentajes. Esta tasa impositiva se aplica solo a bonos u otros ingresos complementarios. Si al mismo tiempo también se pagan salarios regulares, la tarifa plana del 22% solo se aplica a la bonificación.
Veamos un ejemplo. Su empleado, John, recibirá un bono de $2,000 y usted decide usar el método de porcentaje.
- Multiplique el monto del bono ($2,000) por 22% (.22). El total es de $440. Esta es la cantidad de impuestos que retendrás del bono.
- Reste el monto retenido ($440) del monto bruto de la bonificación ($2,000). Esto te deja con $1,560. Esta es la cantidad que Juan obtiene después de la retención de impuestos.
Una última cosa a tener en cuenta es que la tasa impositiva del 22 % se aplica al pago complementario (incluidas las bonificaciones) de hasta $1 millón. Las bonificaciones o los ingresos complementarios que excedan de $1 millón se gravan a una tasa del 37 %. Sin embargo, para la mayoría de las pequeñas empresas, esto no será una preocupación.
El método agregado para calcular los impuestos de bonificación
El método agregado para calcular los impuestos de bonificación es un poco más complejo. Con este método, usará tanto el monto de la bonificación como el salario regular del empleado para realizar sus cálculos. Analicemos cómo funciona esto.
- Agregue la bonificación del empleado a los salarios regulares que se pagan al mismo tiempo.
- Use este total para encontrar el monto a retener utilizando los tramos impositivos en la Publicación 15 del IRS. (Anote este número; lo necesitará más adelante).
- A continuación, utilice los tramos impositivos para determinar cuánto retener ÚNICAMENTE del salario regular del empleado.
- Reste los impuestos de los salarios regulares en el paso 3 del total agregado de bonos y salarios regulares del paso 2. Esta es la cantidad que retendrá del pago de bonos.
Si bien suena confuso, aclaremos cualquier pregunta con un ejemplo.
Su empleado, John, gana un salario regular de $1,000. Según su W-4, es soltero, tiene un solo trabajo y no tiene dependientes. John recibirá un bono de fin de año de $2,000. Para calcular la cantidad de impuestos federales a retener, siga los siguientes pasos:
- Agregue el monto de la bonificación de John ($2,000) a su salario regular ($1,000). La suma es de $3.000.
- Use la Publicación 15 del IRS para encontrar la cantidad de impuestos a retener de $3,000. Según los datos del formulario W-4 de John, esta cantidad es de $393.
- Use la Publicación 15 del IRS para encontrar la cantidad de impuestos a retener del salario regular de John ($1,000). Según los datos del formulario W-4 de John, esta cantidad es de $54.
- Reste el total del paso 3 ($54) del total del paso 2 ($393). El total es $339. Retendrá esta cantidad del cheque de bonificación de John de $2,000.
Además de los impuestos federales sobre la renta, también deberá retener los impuestos del Seguro Social, Medicare y estatales de la bonificación de su empleado.
¿Qué método de impuesto de bonificación debe usar?
Ahora es el momento de decidir qué método de bonificación de impuestos utilizará. Si bien puede parecer lógico usar el método de porcentaje porque es más fácil, hay algunas excepciones a tener en cuenta.
De acuerdo con el IRS, puede elegir cualquiera de los dos métodos si retuvo el impuesto sobre la renta de los salarios regulares del empleado durante el año calendario actual o inmediatamente anterior. Si no se retuvo el impuesto sobre la renta del salario regular del empleado durante ese período de tiempo, tendrá que usar el método agregado para calcular los impuestos retenidos sobre las bonificaciones.
Si bien el método de porcentaje es más fácil, puede resultar en que el empleado reciba menos dinero por adelantado que si hubiera utilizado el método agregado. Por otro lado, esto también ayuda al empleado a evitar pagar menos impuestos y tener que hacer un pago mayor cuando llegue el momento de pagar impuestos. Cualquier excedente de impuestos pagado por el empleado estará disponible como reembolso de impuestos después de que presente sus declaraciones de impuestos.
¿Cómo se gravan las bonificaciones para los empleados?
Afortunadamente para los empleados, el trabajo más duro en lo que respecta a los impuestos sobre las bonificaciones se deja en manos del empleador. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las bonificaciones se gravan a una tasa más alta que los salarios regulares. Según las reglas del IRS, las bonificaciones se consideran ingresos complementarios, que se definen como salarios que se pagan a un empleado que no son salarios regulares. Los ingresos complementarios incluyen bonificaciones, propinas, comisiones, pago de horas extras, pago por enfermedad acumulado, pago por despido, reconocimientos y premios. Su empleador calculará los impuestos sobre su bono utilizando uno de los dos métodos descritos anteriormente en esta publicación.
La tasa impositiva de bonificación de fin de año de 2021
La tasa de retención federal para salarios complementarios en 2021 es del 22 %. Los salarios complementarios incluyen bonificaciones, comisiones, propinas, pago de horas extra, licencia por enfermedad acumulada, premios y premios.
¿Se pueden evitar los impuestos de bonificación?
Desafortunadamente, no hay forma de evitar los impuestos de bonificación. Las reglas del IRS requieren que pague impuestos sobre cualquier tipo de salario complementario, incluidas las bonificaciones.
Sin embargo, si le preocupa cómo su bonificación afectará su declaración de impuestos, hay varias maneras en que puede reducir su obligación tributaria. Para reducir su obligación tributaria, debe reducir su cantidad de ingresos imponibles. Algunas formas en que puede hacer esto incluyen:
- Contribuir o aumentar las contribuciones a un plan 401(k) o 403(b) patrocinado por el empleador
- Contribuya o aumente las contribuciones a cuentas IRA individuales
- Detallar las contribuciones caritativas
También puede encontrar ahorros trabajando con un profesional de impuestos o utilizando un software de impuestos, lo que facilita la búsqueda de deducciones y créditos fiscales que pueden ayudar a reducir su obligación tributaria.
¿Cómo reporta una bonificación en su declaración de impuestos?
Reportar una bonificación en su declaración de impuestos es simple. El W-2 que reciba de su empleador al comienzo del año incluirá su bonificación como parte de su salario. Luego, esta cantidad se informará en la línea 1 de su Formulario 1040 cuando presente su declaración de impuestos.
¿Qué pasa si trabaja por cuenta propia?
Si trabaja por cuenta propia y recibió una bonificación, las cosas funcionan un poco diferente. Como no es un empleado, no recibirá un W-9. En su lugar, su bonificación (junto con cualquier otro ingreso) se informará en su 1099-MISC en el recuadro 7. Sus ingresos (que incluyen cualquier bonificación que haya recibido) estarán sujetos a impuestos sobre la renta y el trabajo por cuenta propia.