Cómo determinar los salarios calificados para el crédito fiscal por retención de empleados
Publicado: 2023-01-20
A medida que se acerca la temporada de impuestos, es posible que escuche más el término Crédito por retención de empleados (ERC), junto con otros términos como salarios calificados.
Entonces, ¿qué son exactamente los salarios calificados para el Crédito por retención de empleados (ERC)? Estos salarios de los empleados son los que considerará el IRS cuando determine cuánto recibirá en crédito de nómina reembolsable.
¡Siga leyendo para saber exactamente qué salarios se consideran calificados para el ERC!
Tabla de contenido
- ¿Qué son los salarios calificados para el crédito por retención de empleados? La respuesta rápida
- ¿Qué salarios califican para el crédito por retención de empleados?
- ¿Qué salarios no califican para el crédito por retención de empleados?
- ¿Qué es el equivalente a tiempo completo al reclamar el ERC?
- El resultado final sobre la determinación de salarios calificados para el crédito de retención de empleados
- Preguntas frecuentes sobre la determinación de salarios calificados para el ERC
¿Qué son los salarios calificados para el crédito por retención de empleados? La respuesta rápida
Los salarios calificados son salarios que se considerarán cuando solicite el ERC. Son salarios pagados entre el 15 de marzo de 2020 y el 30 de septiembre de 2021. El período para salarios calificados se extiende más allá de la fecha límite de septiembre para ciertas empresas.
Si bien existen muchos requisitos diferentes que las empresas deben cumplir para reclamar el ERC para 2020 y/o 2021, la definición de salarios calificados es la misma de un año a otro y de un trimestre calendario a otro. Estos salarios son la base del ERC y lo que puede esperar recibir una vez que haya solicitado el ERC. Obtenga más información sobre cómo calcular cuánto recibirá con el ERC en nuestro artículo sobre cómo calcular su crédito de retención de empleados.
¿Qué salarios califican para el crédito por retención de empleados?
Hay varios tipos diferentes de salarios que cuentan para calificar para el ERC. Probablemente pueda adivinar algunos de ellos (como los salarios pagados durante los cierres económicos de COVID), ¡pero otros pueden sorprenderlo!
Salarios pagados durante una suspensión total o parcial de las operaciones comerciales
Si su negocio experimentó una suspensión parcial o total O experimentó una disminución significativa en los ingresos brutos y siguió pagando a sus empleados, su negocio puede calificar para el ERC.
Los salarios calificados para 2020 deben haber sido pagados entre el 15 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2020
Los salarios calificados para 2021 deben haberse pagado entre el 1 de enero de 2021 y el 30 de septiembre de 2021. Hay algunas excepciones a esta fecha de finalización, si su empresa se considera una empresa de recuperación, puede contar los salarios hasta el 31 de diciembre de 2021 para su ERC .
Salarios pagados por una empresa que experimenta una disminución significativa en los ingresos brutos
Las empresas que experimentaron una disminución significativa en los ingresos brutos de 2019 a 2020 o 2021 son elegibles para reclamar el ERC. El IRS define una disminución significativa en los ingresos brutos de manera diferente en cada año que se puede reclamar el ERC.
En 2020, el IRS definió una disminución significativa en los ingresos brutos como un trimestre calendario que es un 50 % menos que el mismo trimestre calendario en 2019. Una vez que sus ingresos brutos superan el 80 % en comparación con el trimestre calendario correspondiente de 2019, el período de el declive finaliza en el PRÓXIMO trimestre calendario. Por ejemplo, si su empresa alcanza el umbral del 8o% en febrero, el período de caída significativa finaliza en abril.
En la Ley de Alivio de 2021, el IRS definió una disminución significativa en los ingresos brutos como un trimestre en el que los ingresos brutos son inferiores al 80 % del mismo trimestre de 2019. Si su negocio no existía en 2019, el IRS ahora le permite determinar una disminución significativa en los ingresos brutos comparando el trimestre calendario de 2021 con sus ingresos brutos en el mismo trimestre calendario de 2020.
En la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el IRS modificó el crédito para que esté disponible en el tercer y cuarto trimestre calendario de 2021 para "negocios de inicio de recuperación" que de otro modo no cumplieron con los criterios de elegibilidad establecidos anteriormente.
En la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos (IIJA), el IRS creó una disponibilidad limitada para el cuarto trimestre calendario de 2021 para las empresas emergentes de recuperación.
Salarios sujetos a impuestos FICA
Solo los salarios que están sujetos a la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Federal de EE. UU. (FICA, por sus siglas en inglés) se consideran salarios calificados.
Salarios que están sujetos a impuestos FICA:
- Salarios en efectivo (salarios, salarios por hora)
- Propinas ganadas en un mes calendario que totalicen más de $20
- Pago de vacaciones
- Ciertos gastos de seguro de salud
Gastos de salud que cuentan como salarios calificados
Ciertos gastos de salud también se consideran salarios calificados. La definición de estos gastos calificados del plan de salud es amplia y técnica y puede leer el documento de preguntas frecuentes del IRS sobre los créditos fiscales por licencia paga antes del 1 de abril de 2021.
El estándar básico para determinar si los gastos de un plan de salud pueden considerarse salarios calificados es si el pago se realiza de forma prorrateada a los empleados cubiertos (un ejemplo de esto es la prima promedio para todos los empleados cubiertos por una póliza) y prorrateados. rata sobre la base de períodos de cobertura (en relación con los períodos de tiempo en que los salarios son elegibles para ser calificados).
¿Qué salarios no califican para el crédito por retención de empleados?
La mayoría de los salarios regulares se consideran salarios calificados al solicitar el ERC. Hay algunas excepciones que no son muy obvias si no ha leído mucho sobre el ERC, siga leyendo para obtener más información sobre ellas.
Salarios exentos de impuestos de Seguro Social y Medicare
Si paga salarios a empleados que están exentos de impuestos de Seguro Social y Medicare, esos salarios no se consideran salarios calificados y no se pueden aplicar al ERC.
Salarios pagados a ex empleados
Si pagó salarios a ex empleados que ya no están empleados por usted durante el período de tiempo especificado, esos no se consideran salarios calificados y no se pueden aplicar al ERC.
Salarios pagados a familiares
Los salarios que pagó a familiares no cuentan como salarios calificados y no se pueden aplicar al ERC. Si es propietario de una pequeña empresa o es copropietario con un miembro de la familia, es posible que tenga problemas con esta categoría de salarios.
El IRS define a un pariente como:
- Un hijo o nieto
- Un hermano o hermanastro
- Padre o abuelo
- Padrastro
- Una sobrina o sobrino
- Una tía o un tío
- En leyes
Salarios utilizados para otros créditos fiscales
Los salarios que se utilizan para otros créditos fiscales no cuentan como salarios calificados y no se pueden aplicar al ERC. Esto incluye crédito médico de licencia familiar pagada, crédito fiscal por oportunidad de trabajo y créditos calificados de licencia por enfermedad y/o licencia familiar. Si tiene salarios que estaban cubiertos o que espera que estén cubiertos por un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), esos salarios tampoco se consideran salarios calificados y no se pueden aplicar al ERC.
¿Qué es el equivalente a tiempo completo al reclamar el ERC?
El IRS define a un empleado de tiempo completo como un empleado que trabaja en promedio al menos 30 horas de servicio por semana o 130 horas de servicio por mes calendario. Es importante saber cuántos empleados de tiempo completo tiene porque esto cambiará el porcentaje de los salarios que pagó que recibirá como ERC.
Cálculo de FTE para el crédito fiscal por retención de empleados
La cantidad de empleados de tiempo completo en su negocio afecta el porcentaje de salarios calificados que son elegibles para el ERC. Como la mayoría de las calificaciones de ERC, existen diferencias entre los requisitos en 2020 y 2021.
En 2020, el 50% de los salarios calificados eran elegibles para el ERC.
- Para las empresas con 100 o menos empleados promedio de tiempo completo en 2019, los salarios pagados a los empleados que brindan servicios Y no brindan servicios se consideran salarios calificados.
- Para las empresas con más de 100 empleados promedio de tiempo completo en 2019, SOLO los salarios pagados a los empleados que no brindan servicios son salarios calificados.
En 2021, el 70% de los salarios calificados pagados entre el 1 de enero y el 30 de junio fueron elegibles para el ERC.
- Para las empresas con 500 o menos empleados promedio a tiempo completo en 2019, los salarios pagados a los empleados que brindan servicios Y no brindan servicios se consideran salarios calificados.
- Para las empresas con un promedio de 500 o más empleados a tiempo completo en 2019, SOLO los salarios pagados a los empleados que no brindan servicios son salarios calificados.
El resultado final sobre la determinación de salarios calificados para el crédito de retención de empleados
Después de este artículo, es de esperar que tenga una mejor idea de qué salarios se pueden considerar calificados para su pequeña empresa a medida que comienza su viaje para solicitar el ERC o presentar sus impuestos y reclamar su ERC.
No se preocupe si no está seguro de adónde ir desde aquí. ¡Tenemos una gran cantidad de artículos escritos específicamente para propietarios de pequeñas empresas como usted! Sobre todo si buscas empresas que te ayuden con la financiación del ERC o si quieres saber si puedes solicitar tanto el ERC si hubieras recibido préstamos PPP.