Retención de impuestos a los empleados por estado: cómo la reclamación del ERC afecta su declaración de impuestos sobre la renta estatal
Publicado: 2023-10-26
Si bien el Crédito por Retención de Empleados no está sujeto a impuestos a nivel federal, muchos propietarios de pequeñas empresas se han quedado preguntándose cómo afectará el reclamo del ERC a sus declaraciones de impuestos estatales sobre la renta. En esta publicación, analizaremos cómo los estados están manejando ERC. Alerta de spoiler : varía según el estado y es posible que aún haya cambios en el horizonte .
Tabla de contenido
- Cómo se grava el crédito por retención de empleados a nivel federal
- Impuestos estatales del crédito por retención de empleados
- La conclusión sobre la fiscalidad estatal de ERC
- Preguntas frecuentes sobre el tratamiento fiscal estatal del crédito por retención de empleados
Cómo se grava el crédito por retención de empleados a nivel federal
Antes de profundizar en cómo se grava el ERC a nivel estatal, debemos explorar las pautas del IRS para la tributación federal del ERC.
Impuestos federales del crédito por retención de empleados
El ERC es un crédito fiscal reembolsable que no se considera ingreso imponible a efectos de impuestos federales. Sin embargo, reclamar el crédito afectará su declaración de impuestos federales sobre la renta.
Según la Sección 280C(a) del Código de Rentas Internas (IRC):
“No se permitirá ninguna deducción por la porción de sueldos o salarios pagados o incurridos durante el año contributivo que sea igual a la suma de los créditos determinados para el año contributivo bajo las secciones 45A(a), 45P(a), 45S(a) , 51(a) y 1396(a)”.
Una carta del Departamento del Tesoro aclara además:
“La Sección 280C(a) generalmente no permite una deducción por la porción de sueldos o salarios pagados o incurridos igual a la suma de ciertos créditos determinados para el año contributivo. En consecuencia, se aplica una denegación de deducción similar al ERC. Esto significa que la deducción del empleador por salarios calificados se reduce por el monto del ERC”.
En otras palabras, si bien el ERC no está sujeto a impuestos a nivel federal, las deducciones de nómina deben reducirse en el monto del crédito del ERC para evitar una “doble inmersión”.
Es importante entender esto porque los estados basan sus leyes tributarias en el IRC.
Impuestos estatales del crédito por retención de empleados
Los gobiernos estatales también utilizan el IRC como base de sus leyes fiscales.
Los estados pueden optar por cumplir plenamente con el IRC, lo que significa que simplemente adoptan leyes federales en materia de impuestos. Esto es una rareza, ya que la mayoría de los estados hacen modificaciones según sea necesario. También pueden optar por ajustarse parcialmente al IRC, realizando los cambios necesarios. Otros estados pueden optar por crear sus propias leyes fiscales y no ajustarse al IRC.
Hay más complicaciones cuando se trata de cómo los estados gravan al ERC. Los estados de conformidad fija, es decir, los estados que se ajustan al IRC en una fecha fija, tienen que promulgar legislación si optan por cambiar la fecha de conformidad con la Sección 280C(a) del IRC en relación con el ERC. Incluso los estados conformes pueden optar por modificar las leyes, por ejemplo, permitiendo una deducción por gastos acreditables, similar a los gastos de investigación o créditos fiscales extranjeros.
¿Suena complicado? Como la mayoría de las leyes relacionadas con impuestos, lo es.
Y, lamentablemente, es posible que estas leyes sigan cambiando en los próximos meses. Por ahora, sin embargo, hemos compilado una lista de cómo cada estado trata el ERC a efectos fiscales estatales.
Esta lista seguirá actualizándose a medida que se implementen nuevas leyes y cambios.
Estados que cumplen con las leyes federales para la tributación de ERC
Hay algunos estados que cumplen con las leyes federales para la tributación del Crédito por Retención de Empleados. Según la Sección 280C(a) del IRC, estos estados no permiten a los contribuyentes reclamar una deducción por los salarios reclamados por el ERC .
Los estados que cumplen con las leyes federales son:
- Alabama
- Alaska
- Arizona
- Connecticut
- Delaware
- Florida
- Hawai
- Idaho
- Iowa
- Kansas
- Kentucky
- Maryland
- Massachusetts
- Michigan
- Misuri
- Montana
- Nebraska
- New Jersey
- Nuevo Mexico
- Nuevo Hampshire
- Dakota del Norte
- Ohio
- Oklahoma
- Oregón
- Rhode Island
- Tennesse
- Texas
- Utah
- Vermont
- Virginia
- Virginia del Oeste
- Wisconsin
Estados que no se ajustan a las leyes federales para la tributación de ERC
Otros estados tienen sus propias leyes en cuanto a cómo se grava el ERC para las declaraciones de impuestos estatales sobre la renta. A continuación se muestra un desglose de cómo estos estados tratan al ERC a efectos fiscales.
Tratamiento de Indiana del ERC para los impuestos estatales
Con base en la orientación del Departamento de Ingresos de Indiana, el estado de Indiana ha promulgado disposiciones que permiten que las deducciones salariales no permitidas por el gobierno federal se utilicen como deducciones al calcular el ingreso bruto ajustado para las declaraciones de impuestos estatales.
Estados sin impuesto sobre la renta personal o empresarial
Hay varios estados que no tienen impuesto sobre la renta personal o empresarial. Por lo tanto, la conformidad con el IRC y las leyes estatales de impuesto sobre la renta no se aplican a los siguientes estados:
- Nevada
- Dakota del Sur
- Washington
- Wyoming
La conclusión sobre la fiscalidad estatal de ERC
Debido a que las leyes estatales pueden seguir cambiando en los próximos meses, considere trabajar con un contador público certificado o un profesional de impuestos. Estos expertos pueden ayudarlo a mantenerse al tanto de las leyes estatales actuales relacionadas con ERC, asegurando que su declaración se calcule con precisión para evitar costosas multas e intereses. Un profesional también puede ayudarle a reclamar otros créditos fiscales para ahorrar dinero.
¿Aún no has reclamado a ERC? ¡Aún hay tiempo! Aunque el IRS ha procesado temporalmente reclamos de ERC, las mejores compañías de ERC todavía están trabajando arduamente para ayudarlo a reclamar fondos para los empleados que mantuvo en nómina durante la pandemia de COVID-19. Verifique si califica para ERC, aprenda cómo solicitar ERC y envíe su reclamo antes de la fecha límite de ERC para recibir los fondos adeudados a su empresa.