¿Los préstamos de la SBA cuentan como ingresos imponibles?

Presentar sus impuestos ya puede ser una molestia. Pero agregue nuevos préstamos comerciales, subvenciones y pagos de préstamos subsidiados en la mezcla, y el tiempo de impuestos puede parecer una verdadera pesadilla. Si recibió un préstamo, subvención u otro alivio de la Administración de Pequeñas Empresas, es posible que se pregunte cómo afectará esto su declaración de impuestos este año.

La buena noticia es que, en la mayoría de los casos, su obligación tributaria no se verá afectada, al menos a nivel federal. Tampoco necesitará una tonelada de papeleo adicional para llevar a su contador, aunque hay algunos documentos adicionales que deberá incluir para aprovechar al máximo su declaración de impuestos. Siga leyendo para obtener más información sobre cómo los préstamos de la SBA afectarán su declaración de impuestos y cómo puede estar preparado para esta temporada de impuestos.

¿Qué son los préstamos de la SBA?

Los préstamos de la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) están diseñados para proporcionar a los propietarios de pequeñas empresas el capital que necesitan para iniciar o expandir sus negocios. La SBA no opera como prestamista para la mayoría de los préstamos de la SBA. En cambio, la SBA garantiza una parte de cada préstamo, eliminando parte del riesgo de los prestamistas tradicionales. Debido a que una parte del préstamo está garantizada, los préstamos de la SBA suelen ser más asequibles que otros tipos de financiación, como los préstamos bancarios.

Los préstamos de la SBA no solo son más asequibles, sino que también tienen tasas de interés competitivas, altos límites de préstamo y largos plazos de pago. Estos factores hacen que los préstamos de la SBA sean una opción ideal para muchas pequeñas empresas.

¿Los préstamos de la SBA están sujetos a impuestos?

Al igual que otros tipos de préstamos para pequeñas empresas, los fondos de los préstamos de la SBA no cuentan para el ingreso sujeto a impuestos de una empresa. Esto significa que su obligación tributaria no aumentará como resultado de recibir un préstamo de la SBA. De hecho, en la mayoría de los casos, es posible que incluso pueda cancelar los intereses pagados en su préstamo como una deducción en su declaración de impuestos (algo que exploraremos en profundidad un poco más adelante).

La única vez que un préstamo será gravado es si es perdonado . Si recibió un préstamo del Programa de protección de cheques de pago (PPP) o un anticipo de préstamo por desastre por daños económicos (EIDL) para el alivio de COVID-19, la buena noticia es que, en la mayoría de los casos, estos fondos perdonados no están sujetos a impuestos. Sin embargo, nos sumergiremos en más detalles un poco más adelante en esta publicación.

Tipos de préstamos de la SBA y sus requisitos fiscales

Ya hemos determinado que la mayoría de los préstamos de la SBA no se cuentan como ingresos imponibles. Ahora, analizaremos más de cerca cada tipo de préstamo de la SBA y los requisitos específicos que pueden afectar su próxima declaración de impuestos.

¿Está sujeto a impuestos un préstamo SBA 7(a)?

Un préstamo SBA 7(a) es uno de los préstamos SBA más populares porque los fondos se pueden usar para casi cualquier cosa, viene con plazos de pago de 10 a 25 años y permite a los prestatarios recibir hasta $5 millones.

Si recibe un préstamo SBA 7(a), los ingresos no se cuentan para su ingreso imponible. Y en la mayoría de los casos, puede deducir hasta el 100 % de los pagos de intereses de su préstamo SBA 7(a) para reducir su obligación tributaria, siempre que cumpla con algunos requisitos. Para ser elegible para deducir los pagos de intereses, debe:

• Ser la persona legalmente responsable del préstamo.
• Haber firmado un acuerdo para pagar el préstamo
• Tener una verdadera relación de “deudor-acreedor” con el prestamista

Hay algunos casos en los que no puede deducir los intereses del préstamo. Los escenarios en los que no podría deducir intereses de su declaración de impuestos incluyen:

• Si asumió una deuda o una propiedad del propietario original
• En el caso de refinanciación, los intereses no son deducibles de los fondos de un segundo préstamo utilizado para pagar el primer préstamo
• Los intereses capitalizados no se pueden deducir

La mayoría de los prestatarios deberían poder deducir los intereses del préstamo. Sin embargo, si se encuentra en un escenario único y no está seguro, siempre es mejor consultar con un profesional de impuestos. Recuerde, las deducciones solo se aplican a los pagos de intereses realizados. Cualquier pago realizado hacia el capital de su préstamo no es deducible de impuestos.

¿Está sujeto a impuestos un préstamo exprés de la SBA?

Un préstamo SBA Express es similar al préstamo 7(a) con solo algunas diferencias clave. En general, el tiempo de respuesta de estos préstamos es significativamente más corto, lo que los convierte en una excelente opción para las empresas que necesitan financiamiento más rápido. Sin embargo, el inconveniente es que el monto máximo de préstamo es de solo $ 350,000.

Similar al préstamo 7(a), los ingresos del préstamo Express no se cuentan como ingresos imponibles en su declaración de impuestos. También puede deducir hasta el 100% de los pagos de intereses de su préstamo siempre que cumpla con todos los requisitos del IRS.

¿Está sujeto a impuestos un micropréstamo de la SBA?

El programa SBA Microloan proporciona hasta $50,000 para pequeñas empresas y centros de cuidado infantil sin fines de lucro. Los micropréstamos son otorgados a propietarios de pequeñas empresas por organizaciones comunitarias sin fines de lucro conocidas como intermediarios.

Los ingresos de los micropréstamos de la SBA no cuentan para los ingresos sujetos a impuestos de una empresa y no es necesario informarlos como tales en una declaración de impuestos. Además, los pagos de intereses de micropréstamos también pueden ser deducibles siempre que se cumplan todos los requisitos del IRS.

¿Están sujetas a impuestos las CAPLines?

El programa SBA CAPLines ofrece cuatro líneas de crédito diferentes a propietarios de pequeñas empresas elegibles. Los prestatarios pueden recibir una línea de crédito fija o renovable de hasta $5 millones en virtud de este programa. Estas líneas de crédito son ideales para empresas que enfrentan gastos inesperados o necesidades de capital de trabajo a corto plazo o estacionales.

Al igual que otros préstamos de la SBA, los fondos recibidos del programa CAPLines son fondos prestados y no se consideran ingresos imponibles. Si bien los pagos de capital no pueden deducirse de su declaración de impuestos, los intereses calificados pagados sobre fondos prestados pueden ser deducibles suponiendo que la deducción sea un gasto comercial "ordinario y necesario" y que se cumplan los requisitos del IRS.

¿Está sujeto a impuestos un préstamo de empresa de desarrollo certificado 504?

El programa CDC/504 de la SBA ofrece préstamos a largo plazo de hasta $5 millones. Los fondos del préstamo se pueden utilizar para comprar terrenos, edificios y maquinaria y equipo a largo plazo. Estos préstamos también se pueden utilizar para nuevas construcciones, renovaciones de instalaciones existentes o mejoras y modernizaciones de terrenos, calles, estacionamientos y paisajismo.

Al igual que otros préstamos de la SBA, los ingresos recibidos del programa CDC/504 no cuentan para su ingreso imponible. Además, también puede ser elegible para deducir hasta el 100% de los pagos de intereses realizados si cumple con todos los requisitos del IRS.

¿Los préstamos PPP y EIDL están sujetos a impuestos?

En respuesta a la pandemia de COVID-19, la SBA ofreció varias opciones de alivio para los propietarios de pequeñas empresas. El Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) ofreció préstamos a pequeñas empresas para cubrir gastos de nómina, alquiler, servicios públicos y otros gastos necesarios. Si los fondos se gastaron en gastos calificados, se podría perdonar todo o una parte del préstamo PPP.

El Préstamo por Daños Económicos por Desastre (EIDL, por sus siglas en inglés) proporciona préstamos de capital de trabajo a propietarios de pequeñas empresas que califican. Los solicitantes del EIDL también podrían calificar potencialmente para recibir una o más subvenciones, incluido el Anticipo objetivo de EIDL y el Anticipo objetivo suplementario de EIDL. El EIDL es un préstamo que debe devolverse, mientras que los Anticipos EIDL son subvenciones que no tienen que devolverse. Los propietarios de pequeñas empresas podrían potencialmente recibir el préstamo y una o más subvenciones, mientras que otras pequeñas empresas solo pueden calificar para recibir uno o más anticipos de EIDL.

Cuando se trata de declarar impuestos, ¿cómo afectan estos programas de la SBA a su declaración de impuestos? Veamos primero el PPP. Los fondos recibidos del PPP no cuentan como ingresos sujetos a impuestos, independientemente de si su préstamo fue condonado o no . Según la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad del Coronavirus (CARES), los fondos del PPP están exentos de impuestos federales.

Sin embargo, a nivel estatal, las cosas se ven un poco diferentes. En la mayoría de los estados, los fondos PPP no están sujetos a impuestos. Sin embargo, hay algunas excepciones. Según las leyes de su estado, es posible que encuentre que:

• Todos los fondos de préstamos PPP se cuentan como ingresos imponibles a efectos de los impuestos estatales.
• Algunas empresas deben incluir fondos de préstamos PPP como ingresos imponibles para fines de impuestos estatales.
• Algunas o todas las deducciones de gastos no están permitidas para gastos pagados con fondos PPP

Afortunadamente, la mayoría de los estados no exigen que los prestatarios incluyan los fondos PPP como ingresos imponibles, y aún se permiten las deducciones regulares. Pero este no es el caso de todos los estados, así que asegúrese de conocer las leyes fiscales actuales de su estado antes de presentar sus impuestos.

Los EIDL no son tan complicados. Los EIDL y los adelantos de EIDL no cuentan para su ingreso imponible. También puede cancelar los gastos elegibles pagados con fondos EIDL para reducir su obligación tributaria. Esto se aplica tanto a nivel estatal como federal.

Consulte ¿Cómo afectarán los préstamos PPP y los anticipos EIDL a mis impuestos estatales y federales? aprender más.

¿Están sujetos a impuestos los préstamos por desastre de la SBA?

Si su empresa se vio afectada por un desastre, es posible que también haya recibido un préstamo por desastre de la SBA. Estos programas brindan fondos a los propietarios de pequeñas empresas que califican y que se vieron afectados por un desastre declarado, como un huracán, un incendio forestal, un derrame de petróleo o una sequía. Hay cuatro opciones de préstamo disponibles bajo este programa, incluidos los Préstamos por Desastre Físico y los EIDL.

Los ingresos del préstamo bajo el programa de Préstamo por Desastre de la SBA no se cuentan para su ingreso imponible. También puede deducir los intereses del préstamo pagados y los gastos calificados en su declaración de impuestos si cumple con los requisitos del IRS.

¿Los subsidios de préstamos de la SBA están sujetos a impuestos?

Según la Ley CARES, la SBA estaba obligada a ofrecer alivio de COVID-19 a través de pagos de préstamos subsidiados para préstamos 7(a), préstamos CDC/504 y micropréstamos. Todas las empresas eran elegibles para al menos seis pagos subsidiados, mientras que otras pueden haber calificado para hasta 14 pagos dependiendo de cuándo se obtuvo el préstamo.

Se publicó más orientación sobre cómo se manejarían estos pagos subsidiados en virtud de la Ley de alivio de impuestos de 2020. Esta legislación aclaró que los subsidios de préstamos de la SBA no se cuentan como ingresos imponibles y no se deben informar en las declaraciones de impuestos como tales. Además, los contribuyentes también son elegibles para deducir los pagos de intereses y tarifas de estos subsidios para reducir sus obligaciones tributarias.

¿Cuáles son los requisitos de declaración de impuestos de préstamos de la SBA?

Para la mayoría de los contribuyentes, recibir un préstamo o subvención de la SBA no tendrá un impacto negativo en su próxima declaración de impuestos. De hecho, es posible que pueda agregar deducciones que pueden ayudar a reducir su obligación tributaria.

Cuando llegue el momento de presentar su declaración, hay algunos artículos adicionales que deberá llevar a su contador (o tener a mano, si planea presentarla usted mismo). Esto es lo que debe reunir en preparación para la temporada de impuestos:

• Acuerdos de préstamo
• Registros que muestren pagos de préstamos
• Registros que muestren intereses acumulados
• Facturas, recibos y otra documentación para reclamar deducciones

¿No está seguro de todo lo que necesita llevar a su contador para su próxima declaración de impuestos? Consulte ¿Qué información necesita mi contador para preparar mi declaración de impuestos? para obtener más información para que pueda estar listo para la temporada de impuestos.

Cómo ahorrar en sus impuestos

En resumen, los fondos que recibió de su préstamo o subvención de la SBA no cuentan para su ingreso imponible, al menos a nivel federal. Si recibió un préstamo PPP, los fondos del préstamo perdonado pueden contar como ingreso imponible en su declaración estatal, así que asegúrese de comprender las leyes de su estado antes de presentar su declaración. También puede cancelar los intereses del préstamo (en la mayoría de los casos) y los gastos pagados por el uso de los fondos del préstamo para reducir su obligación tributaria.

Asegúrese de aprovechar al máximo su próxima declaración de impuestos consultando nuestros otros recursos. Asegúrese de aprovechar todas las deducciones y cancelaciones de impuestos para pequeñas empresas y calcule correctamente las deducciones de nómina para que no haya sorpresas en esta temporada de impuestos. ¡Buena suerte!