¿Qué es un formulario 990?: una guía para organizaciones sin fines de lucro

Su organización sin fines de lucro puede tener un estado de exención de impuestos. Desafortunadamente, eso no le ahorrará una declaración anual ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las organizaciones sin fines de lucro deben presentar un Formulario 990 anual para mantenerse al día. Siga leyendo para conocer todo lo que necesita saber para presentar su Formulario 990.

Si bien las presentaciones del IRS a menudo evocan imágenes de documentos demasiado complejos y una jerga confusa, presentar un Formulario 990 para su organización sin fines de lucro no tiene por qué ser una carga. A continuación, cubriremos todos los conceptos básicos que necesita saber sobre los formularios 990 para organizaciones sin fines de lucro, que incluyen:

• Tipos de formularios 990 para organizaciones sin fines de lucro
• ¿Por qué es importante un formulario 990?
• Fecha límite del formulario 990
• Cómo presentar una declaración electrónica

¿Qué es un formulario 990?

En resumen, un Formulario 990 es un documento informativo que destaca la misión, los programas, las finanzas y los logros de su organización sin fines de lucro del año pasado. Es una presentación disponible públicamente que el IRS utiliza para garantizar que cumpla con las leyes que regulan su estado de exención de impuestos. Dado que es algo casi (cubriremos las pocas excepciones a continuación) que todas las organizaciones benéficas sin fines de lucro deben completar, debe familiarizarse con la presentación de un formulario 990 tan pronto como comience su organización sin fines de lucro. El proceso puede parecer un poco tedioso, pero es fundamental para mantener la confianza del público en las organizaciones benéficas.

El director ejecutivo de una organización sin fines de lucro a menudo es responsable de completar un formulario 990, aunque otro personal de finanzas y operaciones puede contribuir al esfuerzo. También es una buena idea solicitar que la junta de su organización sin fines de lucro revise y apruebe su formulario 990 antes de enviarlo al IRS. Tener un contador o alguien familiarizado con las regulaciones del IRS en su junta puede ayudar a garantizar una presentación completa y precisa.

Tipos de formularios 990 para organizaciones sin fines de lucro

Hay cuatro tipos de formularios 990 para organizaciones sin fines de lucro. El que necesita presentar depende principalmente de sus ingresos y activos brutos totales. Sin embargo, si su tipo de organización exenta es una fundación privada, eso también afectará la forma que use. Además, hay algunas organizaciones sin fines de lucro que están exentas de presentar un formulario 990, como las iglesias.

A continuación se encuentran los requisitos básicos para cada tipo de formulario 990. Para obtener detalles adicionales, siempre asegúrese de revisar la información más actualizada en el sitio web del IRS.

1. Modelo 990-N (e-Postal)

El Formulario 990-N es una opción de presentación para organizaciones sin fines de lucro más pequeñas con ingresos brutos de $50,000 o menos. Es el más simple de los formularios, con solo ocho preguntas. Deberá estar preparado con información como su:

• Nombre sin fines de lucro
• Dirección
• Número de identificación del empleador (EIN)
• Nombre del oficial principal e información de contacto
• Confirmación de comprobantes fiscales inferiores a $50.000

Las organizaciones sin fines de lucro que son elegibles para enviar el Formulario 990-N pueden optar por enviar un Formulario 990-EZ o un Formulario 990 en su lugar, pero deben asegurarse de que los documentos estén completos y enviados a tiempo. Una de las razones por las que puede ofrecerse como voluntario para seleccionar esta opción es crear un registro público más detallado de las operaciones de su organización benéfica sin fines de lucro para aumentar la responsabilidad de los donantes.

Hay algunas organizaciones que no son elegibles para presentar el Formulario 990-N, incluidas las fundaciones privadas, las organizaciones de apoyo de la Sección 509(a)(3) y las organizaciones (políticas) de la Sección 527 del IRC. Si tiene preguntas sobre su elegibilidad para el Formulario 990-N, puede revisar las preguntas frecuentes del IRS para este formulario.

2. Formulario 990-EZ

El Formulario 990-EZ es una opción de presentación para organizaciones sin fines de lucro de tamaño pequeño a mediano con ingresos brutos inferiores a $200,000 y activos totales inferiores a $500,000. Es una versión más simple del formulario 990 estándar para organizaciones sin fines de lucro, alrededor de cuatro páginas. Requiere información complementaria en comparación con el Formulario 990-N, como:

• Detalles de la financiación de la subvención
• Balances
• Logros del programa

Nuevamente, las organizaciones sin fines de lucro que califican para el Formulario 990-EZ pueden optar por enviar el Formulario 990 más detallado si así lo desean.

3. Modelo 990

El Formulario 990 es la opción de presentación estándar para organizaciones sin fines de lucro. Esta versión más detallada tiene unas ocho páginas. Se requiere para organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos mayores o iguales a $200,000 o activos totales mayores o iguales a $500,000.

El formulario estándar 990 solicita la mayor cantidad de información. Además de las solicitudes del Formulario 990-EZ, debe estar preparado para proporcionar detalles como:

• registros financieros completos
• Revisión anual de actividades
• Resumen de su misión e historia

4. Formulario 990-PF

Se requiere el Formulario 990-PF para todas las organizaciones exentas de impuestos que se designan como fundaciones privadas, independientemente de su estado financiero. Una fundación privada es una entidad legal establecida para donaciones caritativas. Toda su financiación proviene de un donante individual, un patrocinador corporativo o una familia en lugar de la recaudación de fondos públicos de fuentes externas. El financiador de la fundación privada recibe beneficios fiscales por sus donaciones.

Las fundaciones privadas deben usar el Formulario 990-PF para informar sobre sus activos, fideicomisarios, funcionarios, subvenciones, filantropía y otras actividades financieras. No necesitan enviar ninguno de los otros 990 formularios para organizaciones sin fines de lucro además de este.

¿Por qué es importante un formulario 990?

Presentar un formulario 990 cada año fiscal para organizaciones sin fines de lucro es una tarea importante desde un punto de vista operativo. También es importante para establecer y fortalecer las relaciones con sus donantes y otras partes interesadas.

Desde el punto de vista operativo, querrá completar su formulario 990 a tiempo para:

• Cumplir con las normas y los requisitos del IRS: Las organizaciones sin fines de lucro están legalmente obligadas a presentar un formulario de impuestos 990.
• Mantenga su estado de exención de impuestos: el IRS revocará su estado de exención de impuestos después de tres años consecutivos de no presentar un formulario de impuestos 990.
• Evite las multas: Los formularios 990 que falten o estén atrasados ​​se enfrentan a una multa de $20 por cada día de retraso, hasta $10,000 o el 5 % de sus ingresos brutos anuales.

Desde el punto de vista de las relaciones, completar su formulario 990 es importante para:

• Financiadores de subvenciones y patrocinadores corporativos: muchas solicitudes de subvenciones y oportunidades de patrocinio corporativo le piden que incluya una copia de su formulario 990. Tener registros 990 incompletos, faltantes o tardíos podría ponerlo en desventaja al buscar este tipo de financiamiento para su organización sin fines de lucro.
• Transparencia pública y confianza: Los formularios 990 que las organizaciones sin fines de lucro presentan cada año fiscal son documentos disponibles públicamente. Permiten que cualquiera pueda echar un vistazo a sus operaciones. Esto no solo inculca una mayor confianza de las partes interesadas en su organización sin fines de lucro, sino que también funciona para cultivar el apoyo público general y la confianza en las organizaciones benéficas.
• Decisiones informadas de los donantes: al revisar su formulario 990, los donantes pueden obtener una imagen más clara de sus finanzas para influir en las decisiones sobre sus donaciones. Pueden ver qué programas son los más efectivos o dónde su financiación podría tener el mayor impacto. Lo que es más importante, verán que usted cumple con sus requisitos de generación de informes y que se puede confiar en su inversión.
• Identidad de marca: La presentación a tiempo de su formulario 990 demuestra que usted es una organización sin fines de lucro que se ocupa bien de sus operaciones. Fomentar una identidad de marca que sea sinónimo de operaciones eficientes y efectivas les indica a sus donantes que tratará sus obsequios con una atención similar. .

Al final del día, un formulario 990 puede ayudar a su organización sin fines de lucro a obtener donaciones. Al cumplir con sus requisitos operativos, indica a sus donantes que dirige una organización en la que pueden confiar. Incluso puede considerar alojar su último formulario 990 en su sitio web, donde los donantes pueden revisarlo rápidamente a medida que aprenden más sobre su trabajo.

Fecha límite del formulario 990

La fecha límite para su formulario 990 dependerá del año fiscal de su organización sin fines de lucro. Las organizaciones sin fines de lucro deben presentar su formulario 990 antes del decimoquinto día del quinto mes siguiente al final de su año fiscal. Por ejemplo, si el año fiscal de su organización sin fines de lucro sigue el año calendario, su formulario 990 vence el 15 de mayo.

Si se acerca la fecha límite y cree que no tendrá la capacidad para completar su formulario 990 a tiempo, puede solicitar una prórroga de seis meses utilizando el Formulario 8868. Sin embargo, el Formulario 990-N está exento de ser elegible para una prórroga.

Recuerde que es importante cumplir con la fecha límite de su formulario 990 para evitar sanciones y demostrar su confiabilidad a sus seguidores.

Cómo presentar una declaración electrónica

Desde la aprobación de la Primera Ley del Contribuyente de 2019, las organizaciones sin fines de lucro deben enviar su formulario 990 electrónicamente. La forma más fácil de hacer esto es seleccionar una solución de software de impuestos sin fines de lucro. Una solución de software de impuestos dirigida a organizaciones sin fines de lucro puede:

• Guiarlo a través de todos los pasos necesarios para completar un formulario 990 y completar las partes correctas del formulario con la información que proporcione
• Almacenar de forma segura y permitirle acceder fácilmente a datos de años anteriores para envíos de formularios 990 más rápidos y mantenimiento de registros más organizado
• Minimice el error humano para presentaciones más precisas, completas y oportunas a la organización de presentación

Hay varias soluciones de software que puede elegir. Mientras revisa sus opciones, considere:

• Qué tan intuitivo es el software o si hay una curva de aprendizaje empinada
• Qué nivel de atención al cliente puede esperar
• Si el software es compatible con dispositivos móviles y todos los miembros del equipo que lo necesitarán pueden acceder a él
• Si el precio se ajusta a su presupuesto actual
• Cómo el software puede integrarse con otras aplicaciones o programas que usa, como sus sitios de donación, para extraer fácilmente datos relevantes a su formulario 990

Algunas de las soluciones de software de impuestos sin fines de lucro mejor calificadas incluyen:

• Archivo 990
• Ley Tributaria
• aplos
• ExpressTaxExempt

Comprenda qué es un formulario 990 para operaciones sin fines de lucro fluidas y mayor transparencia

Entonces, ¿qué va a hacer un formulario 990 por su organización sin fines de lucro? Completar un formulario 990 para su organización exenta de impuestos inicialmente puede parecer una tarea más para su personal ya ocupado. Sin embargo, puede usar el proceso para ayudar a su equipo a ver cómo este requisito del IRS encaja en su plan de cultivo de donantes más amplio.

Un formulario 990 para organizaciones sin fines de lucro no solo le permite mantener su estado de exención de impuestos, sino que también fomenta el apoyo público hacia organizaciones benéficas y aporta transparencia a sus operaciones. Estos elementos muestran a los donantes que sus inversiones en su trabajo se utilizarán bien. Cuantas más organizaciones sin fines de lucro sigan estas pautas de informes anuales, más donantes verán favorablemente el sector sin fines de lucro y darán más generosamente.