IRS が新しい ERC 請求取り下げポリシーを発表: ERC 申告者にとってそれが何を意味するか

IRS が 2023 年 9 月 14 日に ERC を一時停止すると発表したとき、不正確または不正な請求を取り下げるオプションを追加することをほのめかしました。 ERC の撤退が決まりましたが、これは何を意味するのでしょうか? ERC 請求を取り下げたほうがよいでしょうか?

IRS の ERC 請求取り下げプロセスとは何か、その仕組み、ERC 請求を取り下げる必要があるかどうか、いつ取り下げる必要があるかを正確に学びましょう。

IRS の新しい ERC 引き出しプロセス

従業員維持税額控除は、特定の企業が受けられる新型コロナウイルス救済のための複雑な税額控除です。 ERC が適切に主張されれば、企業にとって優れたキャッシュ フローの源となります。 不適切に請求されると、多くの問題が発生する可能性があります。

ERC 詐欺の横行により、多くの納税者が実際にはクレジットを受ける資格がないにもかかわらず、知らずに従業員維持クレジットを申請してしまいました。 一部の ERC 詐欺師や信頼できないサードパーティ ERC 会社は、すべての要件が満たされていることを確認せずにこのクレジットを申請するよう雇用主に勧めています。 このバケツに該当する雇用主は、告発や調査を受ける可能性があり、ERC クレジットを全額返済する責任を負わされる可能性があります (企業によっては数万ドルになる可能性があります)。

IRS は、ERC 詐欺と不適格な ERC 請求が非常に増加していることを確認し、すべての新しい ERC 請求の処理を一時停止しました。 IRS がこの一時停止を発表したとき、すでに ERC クレジットを申請したものの、その申請が不適格であると疑っている、または知っている雇用主に回避策があることも発表しました。ここで、新しい IRS ERC 取り消しポリシーが登場します。

IRS からの最も重要な声明の 1 つは、IRS ERC 請求取り下げポリシーが何であるか、そしてそれがどのように機能するかを正確に説明しています。

「ERCのマーケティング担当者やプロモーターから圧力をかけられたり誤解されたりして不適格な請求を提出する中小企業経営者やその他の人々を支援するために、撤回オプションを創設しました。 取り下げられた申し立ては、提出されなかったかのように扱われます。 IRS は罰金や利息を課しません。 故意に不正請求を行った者、あるいはそのような行為を幇助または共謀した者は、不正請求を取り下げても潜在的な犯罪捜査や訴追が免除されるわけではないことを認識すべきである。」

新しい ERC 撤退ポリシーからの重要なポイント

中小企業の経営者が ERC 撤退ポリシーについて知っておくべき最も重要な点は次のとおりです。

• 不適格な請求は取り下げることができます
• 不適格な請求には罰金や利息は課されません
• 検証可能な不正請求のみが引き続き訴追または罰則の対象となります（ほとんどの平均的な事業主はこのグループに該当しません）
• 申し立てを取り下げるには特定のプロセスに従う必要があります
• 不適格な請求は、IRS が処理する前に速やかに取り下げる必要があります。
• 対象外の請求がすでに処理され、払い戻しが送金された場合は、小切手を換金しないでください。

そして最も重要なことは、引き出しポリシーがあるからといって、それを使用しなければならないという意味ではありません。 従業員維持クレジットの資格がある場合は、ERC 請求を取り消さないでください。

ERC の要件と資格をすべて満たしているビジネス オーナーは、この新しいポリシーを怖がらせる必要はありません。 資格がある場合は、このクレジットを 100% 利用して、ビジネスに追加の現金を獲得する必要があります。

ERC 監査を恐れても心配しないでください。 対象となる企業は心配する必要はありません。IRS は対象となる企業にも現金を受け取ることを望んでいます。深呼吸して、自信を持って ERC クレジットを受け取ってください。

ERC の主張が不正確であるか、賢明ではないのではないかと心配な場合は、次に取るべきステップを正確に説明します。

ERC 請求を取り下げる資格があるのは誰ですか?

ERC 請求を取り下げる資格を得るには、まず、ERC 資格要件を注意深く確認して、実際に ERC クレジットを請求する資格がないことを確認する必要があります。

次に、次の ERC の出金要件を満たす必要があります。

• フォーム 941-X、943-X、944-X、または CT-1X を使用して、調整された雇用税申告書を ERC に提出しました。
• ERC に申請しただけで、修正された納税申告書にその他の調整は何も加えていません。
• ERC 請求の一部ではなく、全額を取り下げたい場合
• ERC 返金小切手をまだ受け取っていないか、すでに返金小切手を受け取っているがまだ現金化または入金していない

これらの要件を満たしている場合は、ERC 請求を取り下げることができます。

ERC 請求を取り下げるべきでしょうか?

ERC 請求を取り下げる必要があるのは、ERC の資格がない場合、誤って ERC 請求を提出した場合、および ERC クレジットの全額を引き出したい場合のみです。

ERC クレジットを受ける資格がある場合は、申請を取り下げないでください。 ERC クレジットの資格があるにもかかわらず、ERC 請求に誤りがあり、クレジット額を調整する必要がある場合も、請求を取り下げないでください。

代わりにERCの請求を修正することはできますか?

ERC 請求の修正納税申告書に誤りがあった場合 (ERC の計算を間違えた場合など)、それでも ERC 控除を受ける資格がある場合は、請求を取り下げないでください。 代わりに、クレジット金額を修正してください。 ERC 請求を取り下げるのは、従業員保持税控除の資格がなく、ERC クレジットの全額を取り消したい場合のみです。

ERC 請求を取り下げる方法

請求を取り下げるプロセスは、ERC 請求のステータスによって異なります。 手順は、払い戻しを受け取っておらず、請求が監査中であることの通知を受けていない場合、払い戻しを受け取っていないが、請求が監査中であることの通知を受けていない場合、または払い戻しを受け取ったものの、請求が監査中であることの通知を受けていない場合によって異なります。まだ資金を現金化または入金していません。

特定の税務状況に応じて、以下の適切な手順に従って ERC 請求を取り下げてください。

• 関連: ERC の返金はどこにありますか? 返金に時間がかかるのはなぜですか?

ERC 還付を受け取っておらず、請求が監査中であることの通知も受けていない納税者

ERC 請求を取り下げるには、Form 941-X、943-X、944-X、または CT-1X を提出した課税期間ごとに次の手順に従います。

1. 取り下げたい調整済み返品請求のコピーを作成します。
2. 最初のページの左余白に、「撤回」と明記します (下の例の図を参照)。
3. 最初のページの右余白に、権限のある人にフォームに署名と日付を記入してもらい、署名の横に名前と役職を印刷します。
4. 署名済みの申告書のコピーを IRS の ERC 請求撤回 FAX ライン: 855-738-7609 に FAX してください。
5. 出金リクエストのコピーを作成して保管してください。

出典: 内国歳入庁 (IRS)、2023 年 10 月 25 日に撮影されたスクリーンショット

権限のある者とは何ですか?

引き出しリクエストには、納税者の​​正式に権限を与えられた代理人、またはビジネスの組織に応じて次の人物のいずれかが署名できます。

出典: 内国歳入庁 (IRS)、2023 年 10 月 25 日に撮影されたスクリーンショット

出金リクエストをファックスで送信できない場合はどうすればよいですか?

引き出しリクエストをファックスで送信できない場合は、IRS に郵送することができます。 詳細については、IRS の公式 ERC 引き出し手順を確認してください。

ERC 還付を受け取っておらず、その請求が監査中であることを通知された納税者

あなたの請求が監査中であることを通知された場合は、撤回リクエストを FAX で送らないことを除いて、上記のすべてを行うことになります。 ERC 請求を取り下げるには、Form 941-X、943-X、944-X、または CT-1X を提出した課税期間ごとに次の手順に従います。

1. 取り下げたい調整済み返品請求のコピーを作成します。
2. 最初のページの左余白に「撤回」と明記してください。
3. 最初のページの右余白に、権限のある人にフォームに署名と日付を記入してもらい、署名の横に名前と役職を印刷します。
4. ERC 出金リクエストを送信します。
   • 監査審査官が割り当てられている場合は、審査官にリクエストの提出方法を尋ねてください。
   • 審査官がいない場合は、監査通知で指示を確認してください。
5. 請求撤回リクエストに小切手を含める場合は、「無効になった小切手をホッチキスで留めたり、曲げたり、クリップしたり」しないでください。
6. リクエストと無効になった小切手を IRS に郵送します。
7. 郵送された荷物を追跡して、IRS に確実に配達されたことを確認します。
8. 出金リクエストのコピーを作成して保管してください。

無効化された ERC 小切手および引き出しリクエストの郵送先アドレスは何ですか?

この記事の執筆時点では、無効になった ERC 小切手と出金リクエストは次の宛先に送信されていました。

シンシナティ返金照会ユニット

私書箱 145500

メールストップ536G

オハイオ州シンシナティ 45250

IRS に情報を郵送する前に、IRS の公式 ERC 出金手順を再確認して、これが最新の郵送先アドレスであることを確認してください。

ERC 小切手をまだ現金化または預け入れていない納税者

対象外の ERC 返金を受け取ったものの、まだ小切手を換金または入金していない場合は、まず、小切手を入金または換金しないでください。

出金リクエストを FAX しないこと以外は、上記のすべてを行います。 ERC 請求を取り下げるには、Form 941-X、943-X、944-X、または CT-1X を提出した課税期間ごとに次の手順に従います。

1. 取り下げたい調整済み返品請求のコピーを作成します。
2. 最初のページの左余白に「撤回」と明記します（上の図を参照）。
3. 最初のページの右余白に、権限のある人にフォームに署名と日付を記入してもらい、署名の横に名前と役職を印刷します。
4. ERC 返金小切手の裏にある承認セクションに「無効」と記入してください。
5. 「ERC 引き出し」と書かれたメモと、小切手が返却される理由の簡単な説明を同封します。

給与計算会社、納税者、ERC 専門家を利用して申告した納税者

IRS によると:

「あなたが専門の給与計算会社を利用しており、その会社があなたの代わりにERC請求を提出した場合、ERC請求を取り下げたい場合はその会社に相談する必要があります。 会社があなたの請求をどのように提出したか（個別に、または他の会社とまとめて）に応じて、取り消しリクエストを提出してもらう必要がある場合があります。」

別のタイプの税務作成者または ERC 専門家に申告した場合にも同じことが当てはまります。ただし、あなたの ERC 会社がゴースト準備者や ERC 工場などの ERC 詐欺に関与していると疑われる場合を除きます。 ERC 詐欺の被害者である場合は、IRS に直接請求を取り下げ、フォーム 14157、苦情: 納税申告書作成者を使用して会社に報告してください。

ERC ゴースト準備者の兆候と、ERC 詐欺を IRS に報告する方法について学びましょう。

ERC 請求を取り下げた後はどうなりますか?

ERC 請求を取り下げた後、IRS から連絡があり、ERC 請求の取り下げ要求が承認されたことを確認する手紙が届きます。 IRSは、承認が得られれば、犯罪行為に故意に関与していない限り、すべての請求がなかったかのように扱うとしている。

IRS はまた、取り下げられた ERC 請求に対して罰金や利息を請求しません。

請求の取り下げリクエストが承認された後でも、所得税申告書を修正する必要がある場合があります。

ERC 請求が無効であることがわかっているが引き出しできない場合の対処方法

ERC リクエストを撤回するには遅すぎたものの、そのリクエストが無効であり、実際には従業員維持クレジットの対象ではないことが分かっている場合は、申告ミスによるペナルティが科せられたり、ERC リクエストの返済責任を問われたりする可能性があります。従業員維持クレジット。

このような状況に陥った場合は、すぐに信頼できる税務専門家に相談してください。 また、ERC 返金をまだ使用していない場合は、発生する可能性のある出費をカバーできるよう、ERC 返金の支出を一時停止してください。 また、ERC 詐欺の被害者であると思われる場合は、ERC 詐欺師を報告することを忘れないでください。