継続的なトランザクション制御とは何ですか？
公開: 2022-02-08現在、デジタルトランスフォーメーションは、現在の社会的および経済的状況において横断的な現象です。 これは、この変化の影響を受けていない単一のセクターがなく、民間部門と公共部門の両方で新しいテクノロジーを扱う必要がないという事実によって実証されています。
一方、国の行政と国際機関（ヨーロッパと非ヨーロッパ）の両方が、金融セクターの変化に対応し、とりわけ彼らの仕事をするために特定の技術を採用しなければならない立場にますます気づいています。より効果的、効率的、そして信頼性があります。
この観点から、継続的トランザクション制御は、デジタルイノベーションが、さまざまな経済活動の制御や財務管理などの特にデリケートな問題に対する行政のアプローチをどのように変えることができるかを示す完璧な例です。
一方、継続的なトランザクション制御は、各国が独自の方法で直面し、克服しなければならないかなりの課題でもあります。このような新しいデジタルソリューションの実装は必ずしも容易ではなく、内部抵抗、開発の構造的遅延に対処する必要があるためです。特定のツールを使用するための特定のスキルの欠如。
これは、デジタル化がしばしば運用上の基準枠の拡大を伴うという事実に加えて、それはもはや国内だけでなく、他の国との調和を必要とします。
実際、デジタル技術は国境を越えた運用や取引を促進することで世界を小さくする一方で、関係国に関係なく、インターフェースとなる統一されたシステムやプラットフォームを開発する必要もあります。
特にヨーロッパでは、継続的なトランザクション制御で最も問題となるのはまさにこの側面です。
継続的なトランザクション制御：収益管理の世界的な変化
EESPA（European E-invoicing Service Providers Association）は、継続的なトランザクション制御を、実際に発行された請求書または請求書のサブセットに基づくトランザクションベースのレポートまたは決済の形式として定義しています。
言い換えれば、Continuous Transaction Controlは、詐欺や脱税との戦いをより効果的にし、請求時のVAT計算のギャップを減らすために、一部の州で開発および採用されたデジタルツールです。
ただし、継続的な取引管理は、国内および国際取引の管理をより効率的にし、請求または確定申告の段階での不正行為を防止するために、多くの国がこれまでたどってきた道の「ラストマイル」にすぎません。
実際、この活動には常に構造的な問題がありました。
さらに、伝統的に考えられているように、監視と税務査定のメカニズムは、納税者の報告を待たなければならないため、取引の規則性は事後にしか確認できないため、管理当局を困難な立場に置きます。必要に応じて行動する。
ただし、これは多くの点で問題です。
まず第一に、 「遅れて」行動するということは、当局が過去にさかのぼる動きや取引を再構築することによって、関連情報を取得するためにより多くのリソースを使用しなければならないことを意味します。
第二に、検証は納税者自身による報告に依存することが多く、その報告は当然限られており、特定の期間のみを対象としているため、必ずしもそうではない文書を要求することによって拡張するのは容易ではない検証の「境界」を当局にもたらします。利用可能。
最後に、この種のアプローチは予防を非常に困難にし、当局の介入をその後の検証と、場合によっては制裁活動に限定します。
これらの「問題」を克服するために、当局は（前述のように）革新の道を歩み始め、すぐに共有されるようになったいくつかのデジタルソリューションの採用につながりました。
たとえば、税制改革の委任法の実施において法令127/2015で始まったパスの後、最初は行政との取引のために、後にイタリアで最終的に導入された電子請求書の義務について考えてみてください。個人間のものにも。
効率化のためのデータ
このタイプの測定は、デジタルトランスフォーメーションを活用して公共サービスの効率、有効性、品質を向上させるため、継続的トランザクション制御の機能的および概念的なフレームワークに直接当てはまります。
この意味で、担当当局（内国歳入庁など）がいつでも迅速にアクセスできる大量のデータを収集できることを保証するデジタルプラットフォームとクラウド管理システムが基本的な役割を果たしています。
しかし、最も重要なことは、このデータが、請求書の発行と同時に、またはその直後に、実質的に「ライブ」で取得されることです。
継続的なトランザクション制御システムにより、トランザクションがリアルタイムで記録および更新され、特定の企業のすべての活動を報告する、認識されたデジタルプラットフォームを介して、最も関連性の高い情報を収集し、必要に応じて抽出することができます。
技術的な要素を超えて、興味深い側面はアプローチの目新しさです。静的なアプローチは放棄され、監督当局はプロセスの積極的な部分になり、検証と収集の活動をより迅速かつ効果的に実行します。
電子請求が収益の面でプラスの効果をもたらしたように、継続的なトランザクション制御システムも詐欺や回避からの隠れた収益を明らかにし、財政政策の選択を収益を生み出す機会に変えることができると信じがちです。国家と同時に、税制の圧力を下げ、好循環を引き起こします。
すべてが見た目ほど単純ではありません
継続的トランザクション制御システムの利点は否定できませんが、CTSテクノロジーの実装は直面しなければならない主要な問題であるため、このタイプの利点を得るのは簡単ではないことを強調する必要があります。
すべてのヨーロッパ諸国が、税務管理の効率を改善するためにデジタル化されたソリューションを採用することに強くコミットしており、多くの場合、継続的なトランザクション制御システムを選択している場合、このプロセスはしばしば不調和で調整されていないことも同様に真実です。
この分野でのデジタルトランスフォーメーションの単一の共有計画に従う代わりに、ヨーロッパの各州は、さまざまな介入を実行することによって独自の「税の主権」を維持することを好みました。国の政治的利益に応じて、実施を遅らせるか遅らせることを優先または優先する。
これが可能になったのは、国際レベルでは、誰もが同じ措置を講じて採用できる実際の技術的、行政的、または法的な基準枠がないためです。
この混乱の結果は明らかです。デジタル化は確かに国内レベルでプラスの効果をもたらしますが、取引が国際レベルに移行すると、適切な管理および検証システムがないというリスクがあります。
さらに悪いことに、この不調和は、異なる地域の国々の間での取引の実行をより複雑にし、その結果、投資をより容易に引き付けることができる他の国々を支持する「招待」を少なくするため、重大な競争上の不利益を表します。
必要な調和の原則
継続的なトランザクション制御システムの利点を損なう可能性のあるこの複雑な状況に対処するために、国際商業会議所は、CTCモデルの実装をより均一にするのに役立つ原則のリストを作成しました。
ただし、最初に前提を立てる必要があります。
国際商業会議所（ICC）は、世界中のビジネス活動のすべてのセクターを代表する民間組織であり、「投資の促進、商品とサービスの市場の開放、および資本の自由な移動」に取り組んでいます。
したがって、ICCは民間組織でありながら、世界中で認められている絶対的な権限を持っており、これにより、とりわけ、他のすべての国が従わなければならない国際貿易の方針を策定し、標準的な規範を確立することができます。
したがって、各国の継続的取引管理システムに記載されている調和の原則は、理論的な演習ではなく、すべての国が遵守しなければならない非常に厳格な指標です。
詳細に説明すると、ICCは、国内CTCソリューションの実装は次の値を尊重する必要があると述べています。
- バランス：各システムは、徴税の効率を高める必要性と、成長を高く安定させるという目標との間でバランスを取る必要があります。
- 効率性：採用されるソリューションは、公的部門と民間部門の両方のプレーヤーを対象とした、最大限の調和、相互運用性、継続性、および信頼性を保証する必要があります
- 理解可能性：誰もが継続的トランザクション制御システムによって提供される理由と利点を正確に理解できなければなりません。
- 協力：CTCシステムを介して実行される検証は、全体的な調和の枠組みを混乱させることなく変更が発生するように、共通の法的枠組みと協力的なコンプライアンス体制に基づいている必要があります。
- 透明性：独自の顧客取引管理システムによって予測される要件、期限、および運用手順は、すべての人が理解できるように関係当局に伝達する必要があります（この意味で、明確で包括的なものを作成する必要がある場合があります）ガイド）;
- プライバシー：セクター内の当局またはオペレーターがCTCシステムを介して受信または処理するすべてのデータは、プライバシー、保護、およびデータセキュリティを保護するために施行されている国際規制によって常に保護されている必要があります。 さらに、継続的な管理は侵襲的な管理を意味するものではありません。
- 影響が最も少なく差別がないという原則：明らかに、CTCシステムの適用と実装は、上記の原則に準拠するだけでなく、その措置が居住者と非居住者のサービスプロバイダー間の差別を引き起こさないようにする必要があります。 言い換えれば、技術が自由に発展し、各国のニーズを満たすために、可能な限り公平な競争を確保する必要があります。
継続的なトランザクション制御：将来への挑戦
これらの原則は拘束力はありませんが、それでもなお、すべての国が可能な限り有機的で調和のとれた実施を実行できるようにするために従うことが不可欠です。
しかしもちろん、原則は十分ではありません。継続的なトランザクション制御のシステムの開発と実装は、単純な作業とはほど遠いものです。これには、ほぼ確実に多くの時間がかかり、近い将来、ほとんどの国が関与します。
結局のところ、CTCソリューションの採用に向けて動き出した最初の州の1つであるメキシコは、この決定的な変革を完了するのにほぼ10年かかり、今後数年間でその技術の改善に取り組む予定であると考えるだけで十分です。
これは、CTCがすべての人の議題の上位にある課題になることを意味します。主要な新興経済国とほとんどの完全先進国は、少なくとも2030年までこの道に従事すると推定されています。許容可能な成熟度と意識レベルに到達します。
一方、この種のイノベーションがもたらす大きなメリットを考えると、この種の課題を放棄することは考えられません。
ユニークな結果のためのユナイテッドワーク
追求すべき目的が決して明白ではなく、賭け金がかなり高いという理由だけで、効果的な継続的トランザクション制御システムの実装は、行政だけに関係することはできません。
同じ国際当局は、フレームワークの規定を提供するか、参照する共有のヨーロッパのデジタルインフラストラクチャを想像するための行動を取ることによって、CTC体制の採用を促進するために動くべきです。
特に、最先端技術を理解し、可能な介入を想像するためのコンサルティングと一部の技術パートナーとのコラボレーションの観点から、いくつかの作業が行われています。
ただし、コンサルティングとコラボレーションだけでは不十分です。 また、企業は、CTCシステムの新しい要件に対応する必要がある場合に備えて、近年のデジタルトランスフォーメーションの加速を利用して、フィンテックソリューション（デジタル税務コンプライアンスシステムなど）を実装するために、事前に行動する必要があります。