LLCからS Corpまで、11のビジネス構造の詳細ガイド

ビジネスアイデアを成功に導く前に、会社にとって適切なビジネス構造を決定する必要があります。

これは単なる形式的なものではありません。 あなたが選択する構造は、個人の責任から潜在的な投資機会に至るまで、あらゆるものに影響を与える戦略的な基礎となります。

弁護士、起業家、指導者として 30 年近く活動してきましたが、私は会社設立の浮き沈み、LLC 設立の手順、パートナーシップの開始の微妙な違い、そしてこのガイドで説明する構造をこの目で見てきました。 このガイドは私の直接の経験に基づいています。 何百人もの起業家を指導し、何千人もの起業家がビジネスを確立し成長するのを支援することから集めた実践的なアドバイス、実用的なヒント、ベストプラクティスを提供します。

ビジネス構造: 究極のガイド

1. 有限責任会社(LLC)
2. ゼネラル・パートナーシップ（GP）
3. リミテッド・パートナーシップ（LP）
4. 有限責任事業組合（LLP）
5. 個人事業主
6.Cコーポレーション（Cコーポレーション）
7.エスコーポレーション（Sコーポレーション）
8. 非営利団体
9. 協同組合
10.Bコーポレーション
11. 合弁事業
ビジネス構造に関連するその他の重要な考慮事項
よくある質問 (FAQ)

ビジネスをどのように構築するかの選択は、いくつかの重要な要素に左右されます。

• 一人で行きますか、それともパートナーがいますか？
• 個人的な経済的リスクはどの程度であれば大丈夫ですか?
• 株式を発行する予定はありますか？
• さらに、ビジネスに必要な特定のライセンスと保険についても考慮してください。 これらの要素は、最適なビジネス フレームワークを選択する際に役立ちます。

最も一般的なビジネス構造は、個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社、株式会社の 4 つです。 したがって、優れたビジネス アイデアがあり、ビジネスを開始する準備ができている場合は、11 の異なるタイプのビジネス構造と、適切なビジネス構造を決定する方法について学んでください。

1. 有限責任会社(LLC)

有限責任会社 (LLC) は、ビジネス上の負債から個人資産を保護するもので、多くの人に人気があります。 単独で飛行する場合でも、パートナーがいる場合でも、LLC は柔軟性があり、比較的簡単に設立できます。

LLC (有限責任会社) は、LLC の利益が経営者/メンバーに直接流れるため、「パススルー」事業体として知られています。

この事業構造は急速に最も一般的な法人形態になりつつあります。 LLC は比較的柔軟な構造を持ち、パートナーシップまたは個人事業主の多くの利点を提供し、C corp および S corp によって提供される保護の一部も提供します (これらのビジネス構造については以下で詳しく説明します)。 他の種類の企業が必要とする多くの正式なプロセスは必要ありません。

ただし、LLC は株式を一般に公開することができず、継続的な年次申告義務があり、依然として社内の書類を保管する必要があります。

重要なのは、LLC を運営するための要件を無視する人は、「企業のベールを突き破る」と呼ばれるプロセスで個人責任の保護を失う可能性があるということです。 そうなると、事業主は遡って個人資金で社債を支払う責任を問われる可能性がある。

これは、私が個人的に多くの新興企業で使用してきたタイプの構造です（外部資金が必要であることがわかっている企業を除き、そのような企業には C Corp 構造を使用しました）。 LLC は作成が簡単で、州要件が最小限であり、柔軟性を備えています。

LLCの長所:

• 個人責任に対する保護。 所有者、つまり「メンバー」は、個人資産の保護を享受できます。 たとえば、LLC として設立されたコーヒー ショップが訴訟に直面した場合、通常、オーナーの個人資産 (自宅や車など) は保護されます。
• フォーメーションのシンプルさ。 企業と比較して、LLC の設立はより簡単です。 オンライン小売店は、事務手続きや会社規則や取締役会会議などの手続きが少なく、LLC として設立できます。 LLC は即日、場合によっては 1 時間以内に設立できます (特急料金の場合)。
• 運用上の柔軟性。 LLC は単独で活動することも、複数のメンバーで構成することもできます。 フリーランスのグラフィック デザイナーは、パートナーを必要とせずに、単一メンバーの LLC を設立して、有限責任の利点を享受できます。

LLCの短所:

• 継続的な州の要件。 LLC は、年次報告書などの定期的な提出の対象となる場合があります。 たとえば、デジタル マーケティング LLC は、そのステータスを維持するためにこれらの要件を満たさなければなりません。 ほとんどの州では、これらの要件は最小限です。
• 資本調達の制限。 株式会社とは異なり、LLCは株式を発行できません。 急速な規模拡大を目指すテクノロジー系スタートアップLLCは、これがIPOのような従来の手段で資金を調達する選択肢を制限していることに気づくかもしれない。
• 州レベルの料金。 ほとんどの州では LLC に年間手数料を課しています。 たとえば、LLC として運営されているブティック衣料品店は、州によって大幅に異なる可能性があるこれらの経常経費の予算を立てる必要があります。 これらの料金は、年間ゼロから 300 ドルの範囲である傾向があります。

LLC のための S Corp の選挙

多くの人は、LLC も S Corp の選挙を行うことができることを知りません (S Corp に関する詳細情報は以下にあります)。

LLC に対する S Corp の選出により、LLC に追加の税制上の優遇措置が提供される場合もあります。

S corp の選挙を行うことにより、LLC の分配金 (給与を含む LLC 経費の支払い後の利益の譲渡) は、所有者への給与所得として扱われたり、課税されたりすることはありません。

たとえば、あなたが LLC を所有していて、年間利益が 100 万ドルだとします。 S corp の選挙がなければ、すべての利益はオーナーの個人収入となり、LLC オーナーは 100 万ドル相当の利益に対して給与税を支払わなければなりません。

LLC が S Corporation として課税されることを選択した場合、所有者の妥当な給与は給与税 (社会保障とメディケアを対象とする) の対象となります。 それでも、分配（給与に加えて事業から差し引かれる利益）はそうではありません。 ここでのキーワードは「適正な給与」です。 IRSは、給与が同様の役割の他の人が同様の仕事で稼ぐ金額と一致することを期待しています。 税金を逃れるために自分自身に過少額の支払いをすると、IRS の監視を受ける可能性があります。

潜在的な節税効果は、分配金が自営業税（現在、社会保障とメディケアの場合は 15.3%）の対象とならないことからもたらされます。 これは、特に高所得レベルでは大幅な節約になります。 ただし、これは自営業税の社会保障部分の上限がどのように設定されているかに左右されることも覚えておく必要があります。 たとえば、2023 年の場合、収入の最初の 160,200 ドルのみが 12.4% の社会保障税の対象となります (2024 年の基準は 168,000 ドルです)。 このレベルを超える所得には 2.9% のメディケア税のみが課税されます。 これは、所得が社会保障賃金基準を超えると、自営業税（社会保障税）の高額部分が適用されなくなるため、S Corp の選挙による節税の可能性が減少することを意味します。

また、S Corp のステータスを維持するには、給与処理や州レベルの税金や手数料などの追加コストや管理要件が必要になることにも注意してください。 したがって、これが意味があるかどうかを理解するために、十分に比較してください。

税法は複雑で変更される可能性があるため、状況に対する具体的な影響を理解し、IRS ガイドラインに確実に準拠するために、税務専門家または公認会計士に相談することを常にお勧めします。

法人に適用される上記の制限は、S corp の選挙を行う LLC にも適用されます。 また、所有者に妥当な給与が支払われていない場合、IRS は S corp の選出を無効にし、未払い税や罰金の支払いを要求する可能性があります。

ほとんどの投資家は、S Corp を選択する LLC または LLC よりも C Corp を強く好みます。 したがって、会社を設立しようとして外部投資家が必要になることが分かっている場合は、投資家が好まない事業構造で資金を調達するという課題を検討してください。

S corp による LLC 選出の長所:

• LLC のすべてのメリット。
• 所有者の給与税の一部を回避することで税率を下げる可能性があります。

S corp による LLC 選出の短所:

• 限定された所有権ルール。
• 余分な書類。
• 厳しい規制。
• 正しく実施されなかった場合は罰則が適用されます。

2. ゼネラル・パートナーシップ（GP）

ゼネラルパートナーシップでは、2 人以上の事業主が許可されており、「パートナー」ともみなされます。

ゼネラル・パートナーシップは、個人事業主と同様、2人以上の人が国家に登録せずに事業を行うために共同する場合のデフォルトの「法人」です。 この構造の下では、企業は株式を発行することができず、パートナーは税金や負債に対して個人的な責任を負うことになります。

個人資産と事業資産の間には法的な分離はありません。 さらに、個人事業主と同様に、1 人以上のパートナーがパートナーシップから脱退すると、パートナーシップは消滅します。 ただし、2 人以上のパートナーがビジネスに残っている限り、規定を設けることができます。

ゼネラルパートナーシップの長所:

• 確立の容易さ。 ゼネラル・パートナーシップの設立には、最小限の手数料と事務手続きが必要です。 たとえば、ポップアップ レストランをオープンする 2 人のシェフは、他の事業体が要求する複雑な手続きを必要とせずに、一般的なパートナーシップを迅速に確立できます。
• 管理の柔軟性。 パートナーは、自らの役割と管理構造を自由に定義できます。 専門的なマーケティング会社では、パートナーは専門知識や好みに合わせて関与や意思決定のプロセスを調整できます。

ゼネラルパートナーシップの短所:

• パートナーの離脱時の不安定性。 パートナーの離脱または死亡により、パートナーシップが解消される場合があります。 法律事務所のパートナーの 1 人が事業を撤退した場合、新しい契約に基づいて法律事務所を再設立する必要がある場合があります。
• 連帯責任。 すべてのパートナーは、ビジネスの負債と法的問題に対する責任を共有します。 建設パートナーシップでは、1 つのパートナーが負債を負った場合、すべてのパートナーが責任を問われる可能性があります。
• パートナーの行為に対する共同責任。 各パートナーは、共同パートナーの行為に対して責任を負います。 たとえば、コンサルティング会社の 1 人のパートナーが不正行為を行った場合、すべてのパートナーが法的影響を受ける可能性があります。
• 個人資産のリスク。 事業が負債を抱えたり、訴訟に直面したりした場合、パートナーの住宅や貯蓄などの個人資産が危険にさらされる可能性があります。 この保護の欠如は、LLC や法人と比較して大きな欠点です。

3. リミテッド・パートナーシップ（LP）

リミテッド・パートナーシップ (LP) は、2 人以上の個人によって所有され、パススルー課税の恩恵を受けるなど、ゼネラル・パートナーシップと類似点を共有しています。つまり、事業自体には課税されません。 代わりに、損益はパートナーの個人納税申告書に反映されます。

極めて重要な違いは、リミテッドパートナーの役割にあります。 すべてのパートナーが同等の責任を負う GP とは異なり、LP のリミテッドパートナーは、投資額を超える企業の負債から保護されます。

ブティック デザイン会社の場合を考えてみましょう。一方のパートナーがクリエイティブなディレクションを担当し、もう一方のパートナーが財務を管理します。 LP として構成されている場合、財務パートナーはリミテッドパートナーになることができ、設計上の決定に関連する法的問題が発生した場合の責任を最小限に抑えることができます。

潜在的な欠点は、リミテッドパートナーが日常業務の管理を放棄することが多いことです。 会社の方向性に投資している人にとって、この影響力の欠如はフラストレーションの原因になる可能性があります。

すべての LP には、無限責任を負うゼネラルパートナーが少なくとも 1 名必要です。 これは、彼らがビジネスの負債と義務に対して全責任を負うことを意味します。 たとえば、レストランの LP では、ゼネラルパートナーが日常業務を運営し、運営上の責任について完全に責任を負う場合があります。

LP は保護と制御のバランスが取れており、多くの起業家にとって魅力的な選択肢となっています。 ただし、制限された制御に満足できない場合は、このビジネス構造が自社に適しているかどうかを検討してください。 私は、この制限のために LP に不満を感じている多くの人をカウンセリングしてきました。

リミテッドパートナーシップの長所:

• リミテッドパートナーに対する有限責任。 たとえば、テクノロジー系スタートアップの LP では、スタートアップが法的問題に直面した場合でも、会社に投資するリミテッド パートナーは投資を超えて個人資産を危険にさらすことはありません。
• 管理の柔軟性。 LP として運営されている家族経営のブドウ園を考えてみましょう。 家族はリミテッドパートナーになることを選択でき、日常の経営に関与せずにビジネスに投資し、プロのマネージャーが手綱を握ることができます。
• 投資家を惹きつける。 LP 構造は、物言わぬ投資家にとって魅力的です。 たとえば、アプリ開発 LP は、コーディングやデザインの決定に関与せずにビジネスに資金を提供したい投資家にとって魅力的かもしれません。

リミテッドパートナーシップの短所:

• リミテッドパートナーに対する限定的な影響力。 不動産 LP では、リミテッドパートナーは、不動産に対する財務上の利害関係があるにもかかわらず、不動産管理の決定に対する影響力の欠如に不満を感じる可能性があります。
• ゼネラルパートナーに対する無限責任。 レストランの LP では、ゼネラルパートナーはすべての事業債務に対して個人的に責任を負うため、事業が失敗した場合に個人的な経済的破滅に直面する可能性があります。
• 複雑さと形式性。 LP の設定は、ゼネラル パートナーシップよりも複雑で形式的なものとなる場合があります。 たとえば、コンサルティング会社の LP では、より単純な GP 構造とは異なり、正式なパートナーシップ契約、州への登録、継続的なコンプライアンス要件の順守が必要になります。

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4. 有限責任事業組合（LLP）

有限責任パートナーシップ (LLP) は GP と LP を組み合わせたもので、通常はパススルー課税の恩恵を受ける弁護士や会計士などの専門家が所有します。 これは、LLP からの収入がビジネス レベルではなく、個々のパートナーの税率でのみ課税されることを意味します。 この構造にはパートナーシップ契約が必要です。 2007 年にクラウドスプリングを設立する前、私が弁護士だったとき、私は 2 つの法律事務所のパートナーを務めていましたが、どちらも LLP として組織されていました。

LLP の特徴は、パートナーは自分自身の行動には責任を負いますが、パートナーの行為やビジネスの負債や損害に対しては個人的に責任を負わないことです。 これにより、個人資産を保護するシールドが提供されます。

たとえば、LLP として構成された法律事務所では、一方のパートナーが医療過誤で訴えられた場合、通常、他のパートナーの個人資産は保護されます。 同様に、建築 LLP では、プロジェクトにおける 1 人のパートナーの間違いが他のパートナーを経済的に危険にさらすことはありません。

有限責任パートナーシップの長所:

• 作成も簡単で、事務手続きも最小限で済みます。
• LLP では、無制限の数のパートナーを許可します。
• 個人責任の保護。 コンサルティング LLP の個々のパートナーは、他のパートナーの間違いや過失から生じる責任から保護されています。
• 課税の柔軟性。 LLP として運営されている会計事務所は、株式構造の制約を受けることなく、さまざまな割合でパートナー間で利益を分配できる柔軟性を享受しています。
• 経営における自主性。 医療行為 LLP のパートナーは、協力と独立性を享受しながら、より大きなパートナーシップ構造内で個々の診療を管理できます。

有限責任パートナーシップの短所:

• パートナーのビジネスへの積極的な参加が必要です。
• LLPは株式を発行できません。
• すべてのパートナーは、企業に対する医療過誤の申し立てに対して個人責任を負います。
• 利用可能性は制限されています。 LLP は、すべての企業が普遍的に利用できるわけではありません。 通常、弁護士、会計士、建築家などの資格のある専門家向けに予約されています。 たとえば、テクノロジー関連のスタートアップ企業やレストランは、LLP 構造の資格を得ることができません。
• さまざまな州の規制。 エンジニアリング会社の LLP は、運営状況に応じてさまざまな規制や要件に対処する必要があり、州を越えた事業活動が複雑になる可能性があります。
• 公開要件。 LLP として運営されているマーケティング代理店は、非公開の GP や LP とは異なり、財務および業務の詳細を一般に公開する必要がある場合があり、機密性の高いビジネス情報が公開される可能性があります。

5. 個人事業主

個人事業主は個人起業家に最適かもしれません。 所有者とビジネスは、法的および税務上同一とみなされます。

個人事業主は、1 人の所有者がビジネスを開始する場合のデフォルトのエンティティ タイプです。 LLC や株式会社とは異なり、州は個人事業主を運営したい場合に最初に事業を提出したり、定期報告書を提出したりする必要はありません。 欠点は、事業で発生するすべての損失、法的問題、負債に対して所有者が責任を負うことです。 エンティティとビジネスオーナーの間にはほとんど区別がありません。

個人事業主の例には、フリーランサー、アーティスト、コンサルタント、仮想アシスタント、および LLC または法人として正式に登録されていないその他の自宅所有者が含まれます。

LLC や個人責任保護を備えた別の組織を設立する予算がない限り、この種の組織を避けるよう強くお勧めします。 ほとんどの人にとって、個人事業主における個人責任のリスクは利益を上回ります。

個人事業主の長所:

• フォーメーションのシンプルさ。 個人事業主の設立は簡単で、多くの場合営業許可のみが必要です。 ビジネスを始める個人は、官僚的なハードルを最小限に抑えながら迅速にビジネスを始めることができます。
• 最小限の州の事務手続き。 法人やLLCとは異なり、個人事業主は通常、個別の州の書類や年次報告書を提出する必要はありません。 たとえば、フリーランスの写真家は、ビジネスステータスを維持するために複雑な書類を提出する必要はありません。
• 完全なコントロール。 所有者はビジネス上の意思決定を完全に自主的に行うことができます。 個人事業主として活動するパーソナルトレーナーは、他人に相談することなく、クライアントを選択し、スケジュールを設定し、サービスを変更することができます。

個人事業主のデメリット:

• 個人責任の暴露。 所有者は、すべての事業債務および法的義務に対して個人的に責任を負います。 個人事業主のパン屋が借金を抱えた場合、自宅などオーナーの個人資産が危険にさらされる可能性がある。
• 資金調達における課題。 個人事業主は株式を発行できないため資金調達が困難になる可能性があり、貸し手は個人事業主をリスクが高いと認識する可能性があります。 個人のソフトウェア開発者は、登録法人と比べて、拡張のための投資を確保するのに苦労する可能性があります。
• 事業継続に関する懸念。 ビジネスはオーナーと結びついているため、オーナーが退職したり、亡くなったり、店を閉めたりすると、通常、ビジネスは消滅します。 職人技を取り入れたコーヒーショップは、オーナーが引退を決意した場合、完全に閉店する可能性があります。

6.Cコーポレーション（Cコーポレーション）

LLC と同様に、株式会社はビジネス上の負債から個人資産を保護します。 税制に応じて、法人は C-corp または S-corp になります。

特定の IRS 要件を満たす小規模企業は、パススルー課税のために S-corp ステータス (下記を参照) を選択できます。 ベンチャーキャピタルに注目している大企業や新興企業は通常、C-corp を選択します。

「企業」という言葉を聞いたとき、ほとんどの人が思い浮かべるのは C corp です。 事業主にとって最も資産保護と税金関連のオプションが提供されるため、ほとんどの大企業はこの構造に基づいて申請されています。 また、通常、会社とは別に課税されることを希望する所有者にとってはこれが唯一の選択肢であり、ほぼすべての投資家が好む法人であり、証券取引所に上場している企業にとって最も一般的な構造です。

私が会社を立ち上げ、投資家からの資金が必要であるとわかっていたとき、私は常に C Corp 構造を使用してきました。 これにより、潜在的な投資家との摩擦が排除され、投資家からの資金調達に必要な体制がすでに整っていることが保証されます。 代替案では、多くの場合、投資家がベンチャーに資金を提供する前に、既存の構造を LLC から C Corp に変更する必要があります。

ただし、C corp 構造がすべての人にとって最良の選択であるわけではありません。 C corp として申請するには、より多くの書類作成と正式なプロセスが必要となり、慎重かつ定期的に申請する必要があります。 C corp は、一般に株式を発行できる 2 種類の企業のうちの 1 つであるため、他の種類の企業よりも厳しく監視されることがよくあります。

C Corp の設立を選択する場合は、その設立状況がビジネスに適しており、迅速な申請で高い評判を得ていることを確認してください。 取引で同日の申告と確認が必要な状況に遭遇したことがありますが、デラウェア州で法人化していなかったら悪夢になっていたでしょう。 これが、デラウェア州が米国で法人設立に最も人気のある州であり続ける理由の 1 つです。

C コーポレーションの長所:

• 個人責任の保護。 C コーポレーションの株主は、事業上の負債や訴訟に対して個人的に責任を負いません。 たとえば、テクノロジー企業が訴訟に直面しても、通常、株主の個人資産は危険にさらされません。
• 永遠の存在。 C 社は、創設者や株主の寿命や退職を超えて存続し続けます。 これは、たとえ元の所有者が退職したり亡くなったとしても、製造企業は無期限に事業を継続できることを意味します。
• 無制限の株主。 C 社は無制限の数の株主を持つことができ、大幅な成長と投資の機会を可能にします。 これは、大規模な資本投資を必要とする多国籍小売チェーンのような大企業に最適です。

C コーポレーションの短所:

• 二重課税。 C法人の利益は企業レベルで課税されるとともに、株主への配当として再度課税されます。 これは、利益を上げているソフトウェア企業がその収益に対して税金を支払う可能性があり、その株主も受け取った配当に対して税金を支払う可能性があることを意味します。
• 複雑な形成とメンテナンス。 C コーポレーションの設立と運営には、多大な書類作成、手続き、規制要件への準拠が必要です。 新興バイオテクノロジー企業の場合、これには規約の草案作成、定期的な取締役会の開催、詳細な記録の維持などが含まれる場合があります。
• 株主の影響力は限られています。 C コーポレーションの株主は個人責任から保護されていますが、特に経営と所有権が分離されている大企業では、日常のビジネス上の決定に対するコントロールが制限される場合があります。 たとえば、世界的なファストフード企業の個人株主は、その日常業務についてほとんど発言権を持っていない可能性があります。

7.エスコーポレーション（Sコーポレーション）

S corp は、企業が LLC または C Corp を設立するときに選択できる選挙です。S Corp の選挙を行っても、LLC または法人の設立における個人責任保護には影響しません。

これは通常、税制上の優遇措置のために行われますが、S corp の選挙を行うことを決定する前に、そのメリットと、それによって法人または LLC に課される可能性のある制限の一部を理解しておく必要があります。

S corp の選挙を選択する企業と、選挙を行わずに C Corp (Inc.) を形成する企業との間には、いくつかの違いが存在します。

S corp の所有者は、事業が利益を上げられなかった場合、個人所得の一部として営業上の損失を請求することができます。

S corp は、事業主が C Corp に影響を与えるいわゆる「二重課税」問題を回避するのにも役立ちます。 C Corpでは、企業レベルで利益に税金が課されます。 そして、（税金の支払い後の）利益が所有者に渡されると、配当に対しても税金を支払わなければなりません。

S corp は、すべての利益または損失が所有者に渡され、企業レベルで課税されないという点で、パートナーシップのように扱われます。 したがって、利益に対する課税は 1 回だけです。

選挙を行うことにより、C Corp にはいくつかの制限が課せられます。たとえば、S Corp のすべての事業主は米国国民でなければならないため、国際的な成長が制限される可能性があります。 さらに、S corp の選挙を行う場合、株主の数と種類は制限されます。 100 人を超える株主を持つことはできません。 ほとんどの法人は株主になることができません。 最後に、S corp に所属できる株式のクラスは 1 つだけです。

S corp の長所:

• 責任保護。 S 企業は、C 企業と同様の個人賠償責任保護を享受しています。 たとえば、ハイテク業界の S 社の株主は、事業上の負債や企業に対する訴訟に対して個人的に責任を負いません。
• 税制上の優遇措置。 S 企業は、C 企業でよく見られる二重課税を回避します。 利益と損失は株主の個人納税申告書に直接反映され、全体の税率が下がる可能性があります。 これは、収益の最大化を目指す小規模なマーケティング会社にとって有益です。

S corp の短所:

• 所有権の制限。 S corp は株主の数と種類に制限がある。 たとえば、S corp の株主は 100 名に制限されており、株主は米国国民または居住者でなければならないため、成長を続ける新興企業への投資の見通しが妨げられる可能性があります。
• 事務手続きや手続きが増える。 S corp を運営するには、厳格な手続きを遵守する必要があります。 これには、詳細な会社議事録や定款の管理、定期的な取締役会の開催などが含まれる場合があり、小規模なデザイン スタジオにとっては負担となる可能性があります。
• IRSの厳格な監視。 S 社は、この指定の基準を満たしていることを確認するために、厳格な IRS 規制の対象となります。 これは、レストラン業界の S corp が、罰則や S corp の地位の喪失を避けるために、コンプライアンスに熱心に取り組む必要があることを意味します。

8. 非営利団体

非営利団体は、慈善、教育、科学、宗教、文化的な目的で活動しています。 これらは、所有者や株主に利益をもたらすのではなく、公益に奉仕するように設計されています。 非営利団体として認められるには、コミュニティまたは公共に利益をもたらす明確な使命を持って設立される必要があります。

非営利団体の例には、アメリカ赤十字社のような慈善団体、ハーバード大学のような教育機関、メトロポリタン美術館のような文化機関が含まれます。 それぞれが明確な公共目的を果たしており、利益よりもその使命を優先するように構成されています。

ただし、これが自分にとって適切な構造であるかどうかをよく考えてください。 OpenAI のような一部の団体は非営利としてスタートしましたが、巨額の資本を調達する必要があり、非営利の立場ではそれが不可能であることが判明したため、他の営利組織の設立を余儀なくされました。

非営利団体を設立するには、設立者は通常、企業と同様にその組織を州内に法人化します。 このプロセスには以下が含まれます。

1. 取締役会の設置。 非営利団体は、組織の活動を監督し、その使命に忠実であることを保証する理事会によって統治されています。 たとえば、環境保全に重点を置く非営利団体には、科学者、活動家、政策専門家を含む理事会が設置される可能性があります。
2. 規約の草案。 定款は、理事会会議、意思決定プロセス、会員ガイドラインなど、非営利団体の運営を管理する内部規則です。 読み書きを専門とする非営利団体では、教育プログラムの選択方法やリソースの配布方法を詳しく規定した規約を設けている場合があります。
3. 免税ステータスの申請。 米国では、非営利団体が IRS に 501(c)(3) ステータスを申請することが多く、これにより連邦所得税が免除され、寄付者が税額控除を請求できるようになります。 申請プロセスでは、組織の目的、財務、ガバナンスに関する詳細な情報が必要です。

非営利団体の長所:

• 税金の免除。 非営利団体は非課税の地位を享受しています。つまり、非営利目的に関連して稼いだお金に対して連邦所得税を支払いません。 たとえば、非営利団体として登録された動物保護施設は、受け取った寄付や慈善イベントを通じて集めた資金に対して税金を支払いません。
• 責任保護。 企業と同様に、非営利団体も取締役および役員の個人責任保護を提供しています。 これは、非営利環境団体が訴訟に直面した場合、一般に理事の個人資産は保護されることを意味します。

非営利団体の短所:

• 利益分配の制限。 生じた利益は組織の使命に再投資する必要があり、創設者やメンバーに分配することはできません。 教育非営利団体がワークショップから収益を得ている場合、その資金は主催者に支払われるのではなく、さらなる教育プログラムに使用されなければなりません。
• 資金調達における課題。 非営利団体は、資本や利益の分配が不足しているため、銀行融資などの従来の資金調達を確保することが困難になることがよくあります。 彼らは寄付や補助金に大きく依存しており、その金額は予測不可能である可能性があります。 非営利のアート ギャラリーは、こうした財政上の制約により、拡張に苦労する可能性があります。
• 規制書類。 非営利団体の設立と維持には、免税ステータスの申請、年次申告書 (Form 990) の提出、州および連邦の規制の順守など、多大な事務手続きが必要です。 これは、患者ケアに重点を置く地域の診療所にとっては面倒な場合があります。

9. 協同組合

個人事業主が個人起業家に自然に適合するのと同じように、協同組合（または協同組合）は、共有所有権と民主的管理に基づいたビジネスモデルを求めるグループにとって理想的な構造である可能性があります。

協同組合では、組合員は所有者であると同時に顧客でもあり、事業の成功が関係者に直接利益をもたらす独特の環境を作り出しています。 意思決定がトップによって行われることが多い企業とは異なり、生協は 1 人のメンバー、1 票の原則に基づいて運営されており、重要な決定において平等な発言権を確保しています。

協同組合の例には、労働者が所有する事業、農民が資源を共有する農業協同組合、住民が管理する住宅協同組合などがあります。 これらの組織は、コミュニティベースの小規模な組織から、信用組合や小売チェーンなどの大企業まで多岐にわたります。

米国では協同組合はあまり人気がありません。私はここでいくつかの協同組合を取り上げてきました（主に不動産協同組合と農業協同組合）。 この構造はイタリアなどのヨーロッパ諸国でより一般的です。

協同組合の長所:

• 民主主義統治。 メンバーはビジネスに対して平等な発言権を持ち、当事者意識とコラボレーションを促進します。 たとえば、従業員が所有するパン屋では、サプライヤーの選択から利益の分配に至るまで、メンバー全員が重要な決定について投票することができます。
• 経済的利益の共有。 利益は、多くの場合、生協への参加または投資に基づいて、組合員に分配されます。 たとえば、農家の協同組合は、各農家の農産物の寄付に基づいて利益を分配する場合があります。
• コミュニティ重視。 生協は多くの場合、コミュニティ開発や社会的目標に重点を置き、これらの価値観を支持する顧客や組合員を惹きつけています。 地域の書店協同組合が地域のイベントや識字プログラムを主催し、近所の絆を強化するかもしれません。

協同組合の短所:

• 複雑な意思決定。 民主的なプロセスは時間がかかり、すべてのメンバーの間で合意に達することが困難になる場合があります。 協同組合のアート集団は、どの展覧会を開催するかについて合意するのに苦労し、プログラムの決定が遅れる可能性があります。
• 限られた投資機会。 生協は企業と同じように株式を発行できないため、資金調達が難しくなる可能性がある。 これは、ソフトウェア製品の拡大を目指す技術協同組合に見られるように、成長の見通しを妨げる可能性があります。
• メンバーの入れ替わり。 メンバーのコミットメントはさまざまであり、売上高は継続性と運用に影響を与える可能性があります。 住宅協同組合は、メンバーシップの変動により、一貫したガバナンスと財産管理を維持する課題に直面する可能性があります。

10. B Corporation

唯一の所有者は個々の起業家や加盟グループへの協同組合に対応していますが、B企業（またはB軍団）は、利益と社会的責任によって推進される企業向けに設計されています。 B軍団は、非営利団体であるB Labによって認定されており、社会的および環境的パフォーマンス、説明責任、透明性の厳しい基準を満たしていることで認められています。

利益の最大化を優先する従来の企業とは異なり、B企業は利益のバランスをとり、株主だけでなく、従業員、コミュニティ、環境など、すべての利害関係者に利益をもたらすことを目指しています。

B企業の例には、有名な消費者ブランド、持続可能な製造業者、社会的企業が含まれます。 これらのビジネスは、フェアトレードの慣行に取り組んでいるオーガニック食品会社から、環境革新に焦点を当てたハイテク企業にまで及びます。 これらには次のものが含まれます。

• パタゴニア：環境の持続可能性と倫理的製造慣行に取り組んでいる有名な屋外衣料品およびギア会社。
• Ben＆Jerry's ：象徴的なアイスクリーム会社は、社会正義、環境の原因、成分の持続可能な調達へのコミットメントで知られています。
• 第7世代：持続可能な実践と成分の透明性に焦点を当てた環境に優しいクリーニングおよびパーソナルケア製品を生産する企業。
• Etsy ：手作りとビンテージのアイテムのオンラインマーケットプレイスであるEtsyは、世界中の社会的影響とエンパワーメントにコミットしています。
• Kickstarter ：人気のあるクラウドファンディングプラットフォームは、より持続可能で公平な経済を促進しながら、創造的なプロジェクトを実現することを支援することを約束するB企業です。
• Allbirds ：自然で持続可能な材料を使用して靴を生産する靴会社。
• Danone North America ：最大の認定B企業の1つであるDanone North Americaは、廃棄物を減らして再生農業を促進する努力を含む、健康的な食品と持続可能性に焦点を当てています。

これらの企業は、厳格なB Corp認定プロセスを受けており、社会的および環境的パフォーマンス、説明責任、透明性のより高い基準に取り組んでいます。

B社の長所：

• 信頼性の向上。 B Corp認定は、社会的および環境的倫理へのコミットメントを示しており、多くの場合、消費者、従業員、投資家の間で信頼の増加につながります。 B Corp認定を備えた環境に優しい衣料品ブランドは、そのステータスを活用して意識的な消費者を引き付けることができます。
• 才能と投資を引き付ける。 強力な社会的使命は、トップの才能と社会的責任投資家を引き付けることができます。 AB Corpは、再生可能エネルギーソリューションを開発する可能性があります。従業員は、持続可能性とグリーンテクノロジーに関心のある投資家に情熱を傾ける可能性があります。
• 市場の差別化。 混雑した市場で際立っているのは、検証された倫理的慣行のために、B軍団にとってより簡単です。 AB Corp Coffee Shop Sourcing Fair-Trade Beanは、倫理的調達を優先しない競合他社と区別できます。

B社の短所：

• 認定プロセス。 B Corp認定を達成するには、高い基準を満たし、厳密な評価を受ける必要があります。これは時間がかかり、複雑な場合があります。 小規模なソーシャルエンタープライズは、認定プロセスリソースが集中していることを発見する場合があります。
• 継続的な透明性。 B軍団は透明性を維持し、B Labによって設定された高水準を満たし続けなければなりません。 クリーンウォーターソリューションを提供するAB Corpは、その影響について定期的に報告する必要があります。
• より高いコストの可能性。 社会的および環境的責任へのコミットメントは、より高い運用コストをもたらす可能性があります。 AB Corpは、その製品に持続可能な材料を使用して、安価で耐久性のある材料を使用して競合他社よりも高い生産コストに直面する可能性があります。

11.合弁事業

ジョイントベンチャー（JV）は、通常、企業、2つ以上の当事者が特定のプロジェクトまたはビジネスアクティビティについて協力して、異なるエンティティを残していることに同意する戦略的同盟です。 合弁事業は相互の合意により確立され、補完的な強みを活用し、リスクを共有し、新しい市場機会を活用するためによく使用されます。

会員所有および民主的に管理されている協同組合とは異なり、合弁事業は通常、特定の目的と期間のために形成され、JV契約に従って支配と利益が共有されます。

合弁事業の例には、研究開発と提携しているテクノロジー企業、不動産会社の共同開発不動産、または地元企業とのパートナーシップを通じて新しい市場に参入する多国籍企業が含まれます。

合弁会社の長所：

• リソースと専門知識を組み合わせた。 ジョイントベンチャーは、多様なリソースと専門知識を集めます。 たとえば、ハイテクスタートアップは、革新的なデザインと生産能力を組み合わせた新しいガジェットを開発するために、確立されたエレクトロニクスメーカーと提携する可能性があります。
• 共有リスク。 リソースをプールすることにより、JVパートナーは財務および運用上のリスクを共有します。 2つの企業が新しい油田の探索に協力した場合、投資と運用の責任を共有することにより、個々のリスクエクスポージャーを軽減します。
• 新しい市場へのアクセス。 JVは、新しい市場や顧客へのアクセスを提供できます。 外国市場に参入する国内のフードブランドは、市場の知識とネットワークを活用するために、地元のディストリビューターとの合弁事業を形成する可能性があります。

合弁事業の短所：

• 管理の複雑さ。 JVパートナーの関心、文化、管理スタイルを調整することは困難です。 確立された企業とアジャイルスタートアップの間のJVは、企業文化が異なるため、意思決定プロセスのために対立に直面する可能性があります。
• 制限された制御。 JVのパートナーは、共有コントロールと引き換えに自律性を妥協する必要がある場合があります。 JVのソフトウェア会社は、パートナーのマーケティング戦略に合わせて製品開発タイムラインを調整する必要がある場合があります。
• 依存関係のリスク。 合弁事業は、パートナーへの依存につながる可能性があります。これは、パートナーが財政的または運用上の問題に直面している場合に危険にさらされる可能性があります。 クラウドサービスを提供するJVの1人のパートナーがデータ侵害に直面している場合、他のパートナーの評判と運用にも悪影響を与える可能性があります。

あなたのビジネス構造に関連する他の重要な考慮事項

ビジネス構造に関する議論を締めくくるとき、選択した構造が保険の補償、責任への暴露、ビジネス拡大計画、税の影響などの側面とどのように相互作用するかを明確にしてください。

保険の影響

あなたのビジネス構造は、必要な保険の種類を大幅に決定します。 たとえば、唯一の所有者として基本的な責任保険のみが必要になる場合があります。 ただし、企業を設立する場合は、取締役や役員の賠償責任保険などの追加保険を検討する必要がある場合があります。 それは、より大きくてファンシーな家を買うようなものです。あなたもあなたの家の保険をアップグレードする必要があります。

責任リンク

選択したビジネス構造に応じて、個人資産が危険にさらされたり、安全に隠されたりする可能性があります。 たとえば、あなたが唯一の所有者である場合、あなたの個人資産とビジネス資産は同じと見なされます。 会社が南に行くと、あなたの個人的な資産が境界に載る可能性があります。 しかし、あなたがLLCまたは企業である場合、あなたの個人資産は通常、ビジネス負債から保護バッファーを享受します。 レインコートを着ているようなものです。ビジネスに注がれていても、乾燥したままです。

拡張とビジネス構造

あなたのビジネス構造はあなたの起業家の旅の船と考えてください。 いくつかの船は穏やかな湖に最適で、他の船は激しい海に適しています。 あなたの野望には、国境を越えて拡大したり、公開することを含む場合、企業のようなより複雑な構造が適切です。 成長を促進し、大規模な操作の荒廃と転倒を処理するために構成されています。

課税

最後に、あなたのビジネス構造は、アンクル・サムがどのように彼の分配を得るかを決定します。 税金は乾燥した被験者のように思えるかもしれませんが、準備されていると、多くの頭痛を抑えることができます。 彼らが所得税、自営業税、売上税、固定資産税など、あなたの負債を理解し、それらをあなたの財務計画に課してください。

唯一の所有者またはLLCには、パススルー課税が含まれます。これは、個人の納税申告書のビジネス収入または損失を報告します。 対照的に、c執行は二重課税と呼ばれるものを受けます。財産は企業レベルで課税され、その後、配当として配布されると個々のレベルで課税されます。

基本的に、あなたのビジネス構造は料理本のようなもので、税の準備のためのレシピを指示します。

継承計画のための構造化

あなたのビジネス構造に関係なく、あなたは将来のために計画する必要があります。 これには、後継者のグルーミング、ビジネスの売却を計画したり、家族の信頼を設定したりすることが含まれます。

覚えておいてください、それは万能のアプローチではありません。 ニーズに最適なビジネス構造を選択し、ビジネスが成長して変化するにつれて適応することを恐れないでください。 ビジネス構造を定期的に確認することは、それがまだ最適であることを確認するための良い考えです。

ビジネス構造に決着する前に、各ビジネス構造には収益性に大きく影響する可能性のある独自の税の影響があることを考慮すると、中小企業の会計士または弁護士に相談することをお勧めします。

ビジネス構造に関するよくある質問（FAQ）

1.唯一の所有者とLLCの重要な違いは何ですか？

唯一の所有者は最も単純な形式であり、所有者とビジネスの間に法的区別はありません。 セットアップは簡単ですが、責任保護は提供されません。 LLC（Limited Liability Company）は、個人資産を事業債務から分離する責任保護を提供しますが、より多くの書類と手続きが含まれます。

2.パートナーシップとは何ですか？また、LLCとどのように違いますか？

パートナーシップには、2人以上の個人が一緒にビジネスを行うことが含まれます。 利益と損失は共有されており、パートナーはビジネス債務に対して個人的に責任を負います。 LLCは複数のメンバーを持つこともできますが、管理と利益共有における責任保護と柔軟性を提供します。

3.ビジネスを組み込むことの利点は何ですか？

C企業またはS企業のいずれかとしてビジネスを組み込むと、責任保護、潜在的な税制上の恩恵、資本への容易なアクセスが提供されます。 企業は株式を発行できます。これは投資家にとって魅力的です。 しかし、彼らはまた、より厳しい規制とより複雑な税の要件に直面しています。

4. 個人事業主、パートナーシップ、LLC、法人では税金はどのように異なりますか?

個人事業主とパートナーシップはパススルー事業体です。 利益は個人所得として課税されます。 LLC は、パススルー事業体として課税されるか法人として課税されるかを選択できます。 C法人は所有者とは別に課税されますが、S法人はパススルー事業体ですが、特定のIRS要件を満たす必要があります。

5. S コーポレーションとは何ですか? C コーポレーションとの違いは何ですか?

どちらも法人ですが、S 法人は IRS によって特別な課税ステータスを選択されており、法人税を課されることなく利益が所有者の個人所得に直接転嫁されることが可能です。 S 社には株主の数と種類に制限があります。

6. LLC のメンバー数に制限はありませんか?

はい、LLC は、税務上 S 法人として扱われることを選択しない限り、メンバー数に制限がなく、無制限にメンバーを持つことができます。

7. 非営利組織とは何ですか?他の事業構造とどう違うのですか?

非営利組織は、社会的大義や共通の目標を推進することに専念しています。 所有者や株主に利益を分配しないため、非課税の対象となります。 非営利団体も収益を生み出すことはできますが、その使命をサポートする必要があります。

8. LLC と比較して、法人の設立と管理はどのくらい複雑ですか?

法人の設立と管理は、一般に LLC よりも複雑で費用がかかります。 企業は、定款、細則、定期的な取締役会会議、およびより厳格な記録管理を必要とします。 LLC はより柔軟であり、必要な手続きが少なくなります。

9. 他のビジネス構造よりも柔軟性が高いビジネス構造はありますか?

LLC は柔軟性があることで知られています。 これらは、管理、利益分配、およびあまり正式でない運用要件における柔軟性を可能にしながら、責任保護を提供します。

10. 資金調達に最適な事業構造は何ですか?

一般に、企業、特に C 企業は、資本を調達するのに最適な構造です。 彼らは複数のクラスの株式を発行できるため、ベンチャーキャピタリストや投資家にとって魅力的です。

11. 一人でも法人を設立できますか?

はい、個人でも法人を設立できます。 多くの州では、1 人が唯一の株主、取締役、役員となる「単一株主」企業の設立を認めています。

12. すべてのビジネス構造は州への登録が必要ですか?

特にLLC、パートナーシップ、企業などの正式な組織では、ほとんどがそうしています。 個人事業主は州登録を必要としない場合がありますが、営業するには現地のライセンスまたは許可が必要な場合があります。

13. 設立後の事業構造の変更は可能ですか？

はい、企業は成長と進化に応じてその構造を変えることができます。 たとえば、個人事業主を LLC または法人に変更することはできますが、このプロセスには法的事務手続き、潜在的な税金への影響、および発生する可能性のある手数料が含まれます。

14. ビジネス構造ごとに責任保護はどのように異なりますか?

個人事業主とパートナーシップには責任保護がありません。事業上の負債については所有者が個人的に責任を負います。 LLC および法人は、個人資産を事業上の負債や法的判決から保護する責任保護を提供します。

15. ビジネス構造の決定は永続的なものですか?

いいえ、ビジネス構造は変更できますが、不必要な複雑さとコストを避けるために、最初から最適な構造を選択することをお勧めします。