国際請求書発行: ViDA を超えて

行政機関、企業、個人向けの電子請求書発行に関して、イタリアは欧州連合内のリーダーとしての役割を確立しています。

イタリアにおける電子請求書の義務は、2019 年以降、 B2G (つまり PA との取引)、B2B、および B2C の大多数の企業で現実のものとなっています。

他の EU 諸国はこの道でさらに遅れています。

しかし、それらは例外なく加速しています。 そして彼らはますます断固としてそうしつつあります。

フランスはすでに完全な B2G 電子請求義務を負っています。2024 年からは、B2B 領域全体に対して電子請求書の義務も段階的に導入されます。

スペインもすでに B2G 義務を負っています。 今後 3 年間で、現在承認されている一連の規制を通じて、「電子請求書発行」は他のすべての分野にも徐々に拡大される予定です。

最も急速に進んでいる国の中には、スロバキア、ポーランド、ブルガリア、フィンランド、ルーマニア、セルビア、デンマーク、ベルギーなどがあります。 最近では、ギリシャとドイツも電子請求書導入のロードマップを共有しました。

この加速の転換点には、ViDA (デジタル時代の VAT) という非常に具体的な頭字語が付​​けられています。

2022 年 12 月 8 日に発表された、これは欧州委員会の行動計画です。 以下のことを規定しています。

– 2024 年以降、加盟国は自国の領域内で電子請求書発行義務を導入するための除外を EU に申請する必要がなくなります。

– また、2024 年からは、電子形式で請求書を受け取るために購入者の事前の同意を得る必要はなくなります。

–2028 年以降、電子請求書発行がデフォルトで使用されるモードとなり、EU 内の取引では電子請求書発行が必須となります。

– 2028 年から、EU 域内の取引 (B2C 取引を除く) に関する情報の報告が義務付けられます。 この義務は、デジタル報告要件（または電子報告）の形で行われます。

ここではこれ以上詳しく説明しません。 ただし、このトピックについてさらに詳しく知りたい方のために、追加のリソースがあります。

– ViDA アクション プランに完全に特化したブログ投稿

– ヨーロッパにおける電子請求書発行の概要を説明したブログ投稿

この記事の残りの部分では、特に非 EU 諸国向けの国際的な電子請求書発行に焦点を当てます。

採用されているアプローチと傾向は何ですか? 相対的な期限はどれくらいですか?

イタリアとEUに最も近い州から、米国、南米、サウジアラビア、アジア、そして最後にオーストラリアへと移行していきます。

イギリス

英国では、まだ欧州連合に加盟していた 2014 年に電子請求書発行が導入されました。

2020 年 4 月 18 日の時点で、電子請求書の使用を遵守する義務は、中央および周辺の両方のすべての行政機関に適用されます。他の分野の企業にとっては任意です。

英国政府の戦略は、特に行政や医療分野での電子請求書の導入を奨励する方向にあることは間違いありません。

採用されたモデルは PEPPOL ネットワークに基づいていますが、行政は PECOS P2P と呼ばれる独自のプラットフォームを開発しました。

この投稿では、PEPPOL、その機能、運用、国際的な電子請求分野における重要性に焦点を当ててきました。

スイス

隣国のスイスでも、状況と戦略は英国と似ています。

電子請求書は 2015 年に導入されました。その後、電子請求書の送受信に関する規則と手順を定めた連邦法が 2018 年に制定されました。現在、連邦政府へのサプライヤーには電子請求書の使用が義務付けられています。

電子請求書発行は個人間の取引では必須ではありませんが、より広範なデジタル化戦略の一環として政府によって奨励されています。

米国

池を越えて米国と、世界的な力学にとって重要な欧州のシステムと強いつながりを持つシステムに移ります。

米国には連邦レベルで万能の規制はありませんが、州ごとに大きな違いがあります。

一般に、最も広く採用されているモデルは、米国電子商業関係評議会 (ECR) によって定義されたモデルです。このモデルは、電子請求書の送信に共通の技術標準の使用を規定し、企業が使用するさまざまなシステム間の相互運用性を保証します。

最近のニュースでは、 Business Payments Coalition が連邦準備制度と共同で、標準化された電子請求書交換システムの作成を目的としたパイロット プロジェクトを開発しています。これは、前述の PEPPOL インフラストラクチャと非常によく似たインフラストラクチャであり、国内外のあらゆる手続きを容易にすることができます。 このプロジェクトには、さまざまな関係者の参加と OpenPeppol 協会との協力が見られます。

南アメリカ

南米では、経済や生産のエコシステムが国ごとに異なるだけでなく、社会、行政、政府の状況も異なります。

主に脱税や租税回避を抑制し、納税企業による納税順守をより広範に監視したいという要望に動かされて、これらの国のほとんどは世界に先駆けて電子請求書を導入しています。中南米地域で開発された電子請求モデルが主に集中型アプローチに基づいており、取引に対する税務当局の強力な管理が含まれていることは偶然ではありません。 この意味では、交換システムとして知られるシステマ ディ インタースカンビオの役割を中心としたイタリアのモデルとの類似性がすぐにわかります。

たとえばブラジルでは、電子請求書発行は 2006 年には導入されました。

政府は、すべての電子請求書を管理するための中央システム SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital) を作成しました。 2018年現在、一定の売上高を超える企業は電子請求書の発行のみが義務付けられています。

メキシコでは、2011 年に電子請求書が導入されました。2014 年以降、すべての企業は集中型 CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) システムを通じて電子請求書を発行することが義務付けられています。ただし、CFDI 4.0 として知られる電子請求書の新しいバージョンへの移行により、状況は更新されています。

アルゼンチンでは、ペルー、コロンビア、チリと同様に、すべての企業が電子請求書を発行することが義務付けられています。

サウジアラビアとアラブ首長国連邦

サウジアラビア(ますます重要性が増し、相互接続された市場)では、導入の第 1 段階が始まった2021 年後半から、B2B 電子請求書発行が義務付けられています。

2 つ目は 2023 年 1 月に開始され、集中型 ZATCA システムと統合されています。 現在、非居住企業および地域に支店を持たない企業は免除されています。

アラブ首長国連邦も同じ方向に進んでおり、サウジアラビアが採用したものと同様の方式でB2B分野で電子請求書発行を義務化する法案を発表した。

2023 年 2 月 1 日以降、10,000 AED (約 2,400 ユーロ) 以上の輸入請求書も、eDAS システムを通じて UAE 外務・国際協力省 (MoFAIC) によって証明される必要があります。

中国とインド

巨大かつ絶えず拡大を続ける経済を誇るアジアの二大巨人は、電子請求書発行の問題にも取り組みを加速し始めている。

中国は、2021 年末に電子請求書発行 (e-fapiao) に関連するパイロット プロジェクトを開始しました。このプロジェクトは、2022 年中にさらに多くの省で採用されました。

当面、電子請求書の使用は、B2C および B2B 部門の新規納税者にのみ義務付けられており、その他のすべての納税者には任意です。 ただし、このプロジェクトは、2025 年に完全にカバーされるまで統合される予定です。

インドでは、国の税務管理を担当する団体である物品サービス税評議会（GSTC）が、2019年12月に物品サービス税システム（GSTシステム）におけるB2Bビジネス報告のための電子インボイスの段階的導入を承認しました。 。

ここでは、コンプライアンスが自主的であった初期の期間がありました。 企業の平均年間売上高に連動した段階的な実施に基づき、2021年から義務化された。 2023年からは、売上高5,000万ルピー（約55万ユーロ）以上のすべての企業は、独占的に電子請求書を発行することが義務付けられる。 売上高が低い他の企業もすべてこれに続くだろう。

オーストラリア

オーストラリアは、 B2B 電子請求書発行を段階的に導入する計画を承認しました。これは、2023 年から 2025 年までの 3 段階で展開されます。

オーストラリアの計画も PEPPOL インフラストラクチャの使用に基づいています。 この場合、電子請求書の唯一の交換方法となります。

結論: 明確で非常に強い傾向

ここで国際電子インボイスの概要は終わりです。 ただし、これは包括的なものではなく、さまざまな国の状況は常に更新されています。

ミクロとマクロの違いを超えて、1 つの事実が浮かび上がってきます。それは、世界中の各国の規制が、電子インボイスの可能な限り広範な導入に向けて大きく前進しているということです。任意制度から段階的に義務制度の導入に向けて進んでいます。

理由は非常に簡単です。

–脱税と租税回避の大幅な削減により、国家による資源の回収がもたらされます。

–行政と企業の両方のすべてのプロセスの簡素化とデジタル化。

–経済エコシステムにおける国境を越えた相互運用性は、従来の国家的障壁を回避する必要性がますます高まっています。

–セキュリティと透明性が向上し、エラーや不正操作の可能性がますます減少します。

–紙の請求書の送信と保管に関連する企業側のコストの削減。

– 再びビジネス面で、販売、購買、顧客関係のプロセスを管理するために、電子請求書発行ツールを他のデジタル ツールと統合する可能性。

この変化の範囲、そして何よりも、義務をはるかに超えて行政、企業、個々の国民…つまりコミュニティ全体に影響を与える、この変化が提供する機会を把握できるかどうかが問題です。