ボーナスはどのように課税されますか？

あなたはあなたの従業員にボーナスで報いる中小企業の所有者ですか？ 与える金額、ボーナスをいつ分配するかを決定し、源泉徴収する税金を計算する必要があります（ネタバレ注意：ボーナスの税金計算は通常の賃金とは異なります）。

あるいは、あなたはあなたの勤勉に対してボーナスを受け取っている従業員であり、この補足収入を受け取ることの税務上の影響を知りたいと思うかもしれません。

あなたが直面している状況に関係なく、私たちはあなたを助けるためにここにいます。 このガイドでは、ボーナスと税金について知っておく必要のあるすべてのことを詳しく説明します。 ボーナスに課税する方法、源泉徴収額を計算する方法、従業員としての納税義務を相殺する方法、および自営業の場合にボーナスにかかる税金を処理する方法について、段階的に説明します。

詳細については、読み続けてください。

ボーナスは雇用主にどのように課税されますか？

従業員のボーナス支払いに対する連邦所得税を計算するには、主に2つの方法があります。

ボーナス税を計算するためのパーセンテージ法

パーセンテージ法は、ボーナス税を計算する最も簡単な方法です。 この方法を使用すると、ボーナス額から22％の均一所得税率を源泉徴収します。 他のパーセンテージは使用できません。 この税率は、ボーナスまたはその他の補足所得にのみ適用されます。 通常の賃金も同時に支払われる場合、22％の定額料金がボーナスにのみ適用されます。

例を見てみましょう。 従業員のジョンは2,000ドルのボーナスを受け取り、パーセンテージ法を使用することにしました。

1. ボーナス額（$ 2,000）に22％（.22）を掛けます。 合計は440ドルです。 これは、ボーナスから差し引く税金の金額です。
2. 総ボーナス額（$ 2,000）から源泉徴収額（$ 440）を差し引きます。 これにより、$1,560が残ります。 これは、ジョンが税金を差し引いた後に差し引く金額です。

最後に注意すべきことは、22％の税率が最大100万ドルの追加支払い（ボーナスを含む）に適用されることです。 100万ドルを超えるボーナスまたは補足所得は37％の税率で課税されます。 ただし、ほとんどの中小企業にとって、これは問題にはなりません。

ボーナス税を計算するための集計方法

ボーナス税を計算するための集計方法はもう少し複雑です。 この方法を使用すると、ボーナスの金額と従業員の通常の賃金の両方を使用して計算を実行します。 これがどのように機能するかを分析してみましょう。

1. 同時に支払われる通常の賃金に従業員のボーナスを追加します。
2. この合計を使用して、IRS Publication 15の税額控除を使用して源泉徴収する金額を見つけます（この番号を書き留めてください。後で必要になります）。
3. 次に、税額控除を使用して、従業員の通常の賃金のみに対して源泉徴収する金額を決定します。
4. ステップ3の通常の賃金から、ステップ2のボーナスと通常の賃金の合計から税金を差し引きます。これは、ボーナスの支払いから差し引く金額です。

紛らわしいように聞こえますが、例を挙げて質問を整理しましょう。

あなたの従業員、ジョンは、1,000ドルの通常の賃金を稼ぎます。 彼のW-4によると、彼は独身で、仕事は1つだけで、扶養家族はいません。 ジョンは$2,000の年末ボーナスを受け取ります。 源泉徴収する連邦税の額を計算するには、次の手順を実行します。

1. ジョンのボーナス額（$ 2,000）を彼の通常の賃金（$ 1,000）に追加します。 合計は$3,000です。
2. IRS Publication 15を使用して、3,000ドルから源泉徴収する税額を見つけます。 ジョンのW-4からのデータに基づくと、この金額は393ドルです。
3. IRS Publication 15を使用して、ジョンの通常の賃金（$ 1,000）から源泉徴収する税額を見つけます。 ジョンのW-4からのデータに基づくと、この金額は54ドルです。
4. ステップ2の合計（$ 393）からステップ3の合計（$ 54）を引きます。 合計は339ドルです。 ジョンのボーナスチェック$2,000からこの金額を差し控えます。

連邦所得税に加えて、従業員のボーナスから社会保障、メディケア、および州税も源泉徴収する必要があります。

どのボーナス税法を使用する必要がありますか？

次に、使用するボーナス税の方法を決定します。 パーセント法を使用する方が簡単なため論理的に思えるかもしれませんが、注意すべきいくつかの例外があります。

IRSによると、現在または直前の暦年に従業員の通常の賃金から所得税を源泉徴収する場合は、どちらの方法からも選択できます。 その期間中に従業員の通常の賃金から所得税が源泉徴収されなかった場合は、ボーナスの源泉徴収税を計算するために集計方法を使用する必要があります。

パーセンテージ方式の方が簡単ですが、集計方式を使用した場合よりも、従業員が前払いで受け取る金額が少なくなる可能性があります。 一方で、これはまた、従業員が税金の過少支払いを回避し、税金の時期に多額の支払いをしなければならないことを回避するのに役立ちます。 従業員が支払った超過税は、所得税申告書を提出した後、税金還付として利用できます。

ボーナスは従業員にどのように課税されますか？

従業員にとって幸いなことに、ボーナスへの課税に関して最も困難な作業は雇用主に任されています。 ただし、ボーナスは通常の賃金よりも高い税率で課税されることに留意することが重要です。 IRSの規則では、ボーナスは補足収入と見なされます。これは、通常の賃金ではない従業員に支払われる賃金として定義されます。 補足収入には、ボーナス、チップ、コミッション、残業代、累積病欠、退職金、賞、賞品が含まれます。 雇用主は、この投稿で前述した2つの方法のいずれかを使用してボーナスの税金を計算します。

2021年末のボーナス税率

2021年の補足賃金の連邦源泉徴収率は22％です。 補足賃金には、ボーナス、コミッション、チップ、残業代、累積病欠、賞、賞品が含まれます。

ボーナス税を回避できますか？

残念ながら、ボーナス税を回避する方法はありません。 IRSの規則では、ボーナスを含むあらゆる種類の補足賃金に対して税金を支払う必要があります。

ただし、ボーナスが確定申告にどのように影響するかが心配な場合は、納税義務を軽減する方法がいくつかあります。 納税義務を減らすには、課税所得の額を減らす必要があります。 これを行うことができるいくつかの方法は次のとおりです。

• 雇用主が後援する401（k）または403（b）プランへの拠出または拠出の増加
• 個別に保有するIRAへの貢献または貢献の増加
• 慈善寄付を箇条書きにする

また、税務専門家と協力するか、税務ソフトウェアを使用して貯蓄を見つけることができます。これにより、納税義務を軽減するのに役立つ控除や税額控除を簡単に見つけることができます。

納税申告書のボーナスをどのように報告しますか？

納税申告書のボーナスを報告するのは簡単です。 年初に雇用主から受け取るW-2には、賃金の一部としてボーナスが含まれます。 この金額は、納税申告書を提出するときにフォーム1040の1行目に報告されます。

自営業の場合はどうなりますか？

自営業でボーナスを受け取った場合、状況は少し異なります。 あなたは従業員ではないので、W-9を受け取ることはありません。 代わりに、あなたのボーナス（および他の収入）はボックス7の1099-MISCに報告されます。あなたの収入（受け取ったボーナスを含む）は自営業と所得税の対象となります。

年末ボーナス税に関するよくある質問