IRS、ERCの請求を一時停止

内国歳入庁（IRS）は最近、ERC の一時停止命令を出し、すべての新規 ERC 請求の処理を 2023 年 12 月 31 日まで事実上一時停止しました。

これはあなたのビジネスにとって具体的に何を意味しますか? それでも ERC 申請を提出できますか? そしてなぜ IRS は ERC の請求を一時停止したのでしょうか?

IRS の ERC 一時停止に関するすべての質問を解決するためにここにいます。 良いニュースは、ERC の一時停止が実際よりも恐ろしいように聞こえることです。 さらに良いニュースは、対象となる企業は、当面の間も引き続き信頼できる ERC 会社を通じて ERC 申請を提出できることです。 このことが正当な ERC 請求に与える唯一の実質的な違いは、IRS が不当な請求を取り締まり、プロセスを改善する間に処理時間が影響を受けることです。

詳細を見ていきましょう。

ERC 一時停止とは何ですか?

従業員維持クレジット (ERC) は、特定の中小企業が従業員 1 人あたり最大 26,000 ドル相当の税額控除の形で利用できる合法的な新型コロナウイルス関連事業救済基金です。 2023 年 9 月 14 日、 IRS は、2023 年 12 月 31 日まで新規従業員維持クレジット請求の処理を一時停止する命令を出しました。ERC一時停止または ERC 一時停止は、新規ERC 請求にのみ影響し、新規請求の処理にのみ影響することに注意することが重要です。 、新たな請求の提出ではありません。

これは、ERC の一時停止中も、 IRS は従業員維持クレジット申請書をすでに提出した事業主の請求を引き続き処理することを意味します。 IRSの一時停止発表の時点で、3.6社を超える事業主がERCクレジットを申請しており、60万人以上が依然としてIRSによる申請処理を待っている。

これは、ERC の資格のある事業主が、ERC 請求を提出するために一時停止が終了するまで待つ必要がないことも意味します。 ERC 一時停止の主な目的は、IRS が誤った請求をより適切に除外することです。 ERCの申請期限はすでに90日と長かったが、一時停止が実施されたことで、事業主は救済を受けるまでさらに長く待たなければならなくなる。 まだ ERC を申請していない対象となる企業は、今すぐ ERC 申請を提出することで、先回りすることができます。

なぜ IRS は ERC 処理を一時停止したのでしょうか?

IRSは、ERCの一時停止は不正請求とERC詐欺の増加が原因であると主張している。 企業にとってのもう 1 つの主要な新型コロナウイルス救済手段である給与保護プログラム (PPP) で発覚した不正行為の量を考えると、IRS が活動のペースを緩めたいと考えるのは当然のことです。 SBA によると、すべての PPP 資金のうち 20 億ドル (または 17%) 以上が詐欺の疑いがあります。 IRS は、従業員定着クレジットに関してこの間違いを繰り返すことを望んでいません。

IRS長官のダニー・ワーフェル氏は次のように述べています。

「IRS は、正直な中小企業の経営者が悪徳者によって詐欺に遭うことについてますます警戒を強めており、疑わしい請求の証拠が次々と流入することを容認できなくなりました…現在までに、IRS-CI は総額 80 億ドルを超えるパンデミック詐欺の疑いを摘発しています。 2023 年 7 月 31 日の時点で、IRS-CI は 28 億ドルを超える不正の可能性のある従業員維持クレジット請求に関わる 252 件の調査を開始しました。 そのうち 252 件の調査のうち 15 件が連邦政府の告発につながりました。」

同氏は後に、この一時停止の目的は中小企業経営者がERCの返金を不適格に申請したり、誤った返金を受けたり、その返金を返さなくてはならなくなったり、場合によっては犯罪捜査に直面したりすることから守ることだと述べている。

IRS は、ERC の一時停止の主な理由は中小企業経営者を保護することであると述べていますが、一時停止が IRS を保護するためでもあることは否定できません。 政府はERCクレジットに850億ドルの予算を計上した。 360万人を超える申請者があり、財務省税務総監局(TIGTA)によると4,500万ドル以上の「誤った可能性のある返金不可のクレジットが許可されている」ことから、IRSが提供されたERC資金が確実に本物の企業に送られることを望んでいるのも不思議ではない。新型コロナウイルス関連の救済が必要です。

ERC は政府支援による救済策であるため、このクレジットの悪用は事業主だけでなく一般の納税者にも影響を与えます。

ERC の一時停止の要点は、IRS が不適格な請求をより適切に排除するためにプロセスを改善する時間を与えることで、事業主、納税者、そして自らを守りたいということです。

IRS はまた、ERC 資格に関する教育を改善して時間を節約し、大量の申請が資格のある企業から確実に流入するようにしたいと考えています。

ERC はこれで終わりですか?

ビジネスオーナーにとって幸運なことに、 ERC はすぐに終了するわけではありません。 ERC クレジットは、予想通り、2020 課税年度については 2024 年 4 月 15 日まで、2021 課税年度については 2025 年 4 月 15 日まで、事業主に遡って利用可能となります。

従業員維持クレジットは、米国救済計画法（ARPA）の一部として、新型コロナウイルス救済フォームとして可決されました。 ARPA は大統領によって署名され、米国財務省によって管理されたため、ERC 信用を終了するには法律を覆す必要があることを意味します。これは容易な努力ではありません。 ERC分野の専門家らは、選挙の年が近づくにつれ、ERCの信用はこれまで以上に安全になっていると推測している。

さらに、ERCの一時停止に関するIRSのニュースルームリリースでは、対象となる企業には引き続き申請が奨励されており、この一時停止はIRSが不適格な請求を除外するプロセスを改善するまでの一時的なものであることが明らかになっている。

ERC の一時停止はどれくらい続きますか?

新しい ERC 請求の処理の一時停止は、2023 年 12 月 31 日まで有効です。

IRS によってこの期間が延長された場合は、必ずこの投稿を更新し、中小企業の経営者に ERC 一時停止に関する最新の詳細をお知らせします。

すでに ERC クレジットを申請しています。これは私にとって何を意味しますか?

すでに ERC クレジットを申請しており、ERC クレジットの資格がある場合、唯一の変更点は、払い戻しの処理に時間がかかることです。 あなたがまだ支払いを待っている 600,000 人の ERC 申請者の 1 人である場合、本来の 90 日の処理タイムラインではなく、180 日の処理タイムラインを見ていることになります。 また、資格を証明するために追加の書類の提出を求められる場合もあります (ただし、IRS はこの書類がどのようなものであるかについてまだ詳細を明らかにしていません)。

すでに ERC を申請していて税額控除の資格がない場合は、知っておくべき重要なことが 2 つあります。

1. IRS は、未処理の請求を取り下げることができる取り消しオプションを最終決定する予定です。
2. IRSはERC詐欺の被害者に対する和解を最終的にまとめる予定である。

これら 2 つのカテゴリのいずれかに該当する場合は、IRS がさらなる詳細を発表し次第、この投稿を更新します。

それでも従業員維持クレジットを申請できますか?

対象となる企業は引き続き従業員維持クレジットを申請できます。

IRS の一時停止発表の中で、ヴェルフェル氏は中小企業に次のことを奨励しています。

「高額な成功報酬を得るために奔走するプロモーターやマーケティング担当者ではなく、ERC の複雑なルールを実際に理解している信頼できる税務専門家を探してください。 ERC の支払いを不適切に受け取った企業は、その返済の困難な見通しに直面するため、最大限の注意を払うことを強く求めます。」

これは、中小企業がうまく協力できる信頼できる ERC 会社が存在しないという意味ではありません。 これは、企業が調査を行って ERC 詐欺に注意する必要があることを意味します。

IRS のリソースで自分の資格を再確認し、ERC 作成者の直感を信じて、料金を前払いしないでください。 企業が ERC 請求の提出に 10% ～ 15% 以上の手数料を請求している場合は、別の方法を選択してください。 (15% を超える料金を請求する唯一の信頼できる ERC 会社は、監査保護を提供する Innovation Refunds です。ただし、ERC Specialists や Lendio などの他社に比べて費用は依然としてかなり高額です)。

Merchant Maverick では、実績があり信頼できる ERC 企業のみと提携し、プロモーションを行っています。 また、最も一般的な ERC 企業 10 社近くについての詳細なレビューも行っており、企業のマーケティング、顧客レビュー、サポート、料金を注意深く調べて、正規の ERC プロバイダーであるかどうかを判断しています。

ここでは、請求を提出できる信頼性の高い ERC 会社を紹介します。

IRS の ERC 一時停止の詳細: これまでにわかっていること

IRS は、最近の ERC の一時停止発表に関する短い記事に大量の情報を詰め込みました。 従業員維持クレジットの現状に関する重要なポイントは次のとおりです。

IRSはERC詐欺と不適切な請求を倍増させている

税務当局の財務監察官が行った調査によると、2022年8月までにすでに4,500万ドルの「誤りの可能性がある返金不可の雇用主控除」が認められていたという。

新しい申請が殺到し、ERC の周囲に新たなビジネスが次々と誕生していることから、IRS が事業主が悪用されているのではないかと懸念を強めているのも不思議ではありません。 IRS は、2023 年 3 月にダーティ ダズンと呼ばれる税務詐欺の年次リストを発表し、ERC 詐欺について警告しました。 IRSはこれまでのところ、ERC、DCに関して数百件の刑事事件が扱われており、数千件の納税申告書が監査されていると述べている。

この一時停止は、IRS が詐欺的な ERC 企業を取り締まり、適格な企業のみが請求を提出できるように ERC 教育を改善する時間を与えるためです。

IRS は ERC 提出ではなくERC 処理を一時停止しました

IRS は新しい ERC 請求の処理を一時停止しただけです。 すでに提出された請求は（速度は遅くなりますが）引き続き処理され、ERC の要件を満たしているがまだ提出していない企業も引き続き ERC を申請できます（申請は一時停止期間が終了するまで処理されません） ）。

IRS は引き続き、適格企業に対し ERC クレジットの申請を奨励しています

ERCの一時停止が引き起こした恐怖にもかかわらず、従業員維持控除はパンデミックの影響を受けた特定の企業が利用できる安全で検証可能な税額控除です。

すべての税額控除と同様、ERC が安全でないのは、この税額控除を申請しても資格要件を満たしていない場合のみです (この税額控除を悪用すると、還付を認められた不適格な企業はその還付を全額返済しなければならない可能性が高いため、さらに重大な影響が生じる可能性があります)一部の企業にとっては巨額の現金となる可能性があります）。

したがって、従業員維持控除の対象となる場合は、恐れることなく税額控除を申請し、会計記録を細心の注意を払い、検証済みの ERC 会社または信頼できる会計士と協力して ERC 申請書を記入してください。

IRSは一時停止前に申請した適格企業に保険金を支払うことになる

2023 年 9 月 14 日より前に ERC 請求を提出した場合、IRS は引き続き請求を処理します。 支払いスケジュールは 90 日ではなく 180 日になります。 （資格を証明するために追加の書類の提出を求められる場合もあります。）

IRS は企業の ERC 資格要件を変更していない

現時点では、IRS は企業が従業員維持クレジットを受け取るために満たす必要がある資格要件を変更していません。 唯一の違いは、IRS が、事業主が ERC クレジットの資格があるかどうかをより簡単に判断できるようにするための Q&A ガイドをリリースしたことです。

ERC の質問と回答ガイドは対話型で使いやすいです。 パンデミック中（2020 年から 2021 年）のビジネスに関するいくつかの質問に答えるだけで、ガイドに従って ERC 資格チェックリストに記入するよう求められます。

IRS Web サイトのスクリーンショット (9 月 28 日に撮影)

ERC詐欺の被害者にとって間もなく和解が成立する

ERC 詐欺の被害者であれば、希望は見えてきます。 IRS は、従業員維持信用詐欺の被害者に対する和解の最終決定に取り組んでいます。

これまでのところ、IRS からわかっていることは次のとおりです。

「IRSは、攻撃的なプロモーターの被害に遭った企業を支援するための新たな取り組みを展開しています。 これには、不適切な ERC 支払いを受けた人に対する返済のための和解プログラムが含まれます。 詳細は秋に発表される予定です。」

払い戻しをまだ受け取っていないビジネスオーナーには撤退オプションがあります

ERC詐欺被害者に対する和解が完了していることに加えて、IRSはまた、ERCを申請する資格がないにもかかわらず、処理された払い戻しをまだ受け取っていない事業​​主がERC申請を取り下げることができる取り消しポリシーも最終決定している。 これは、誤った申告による潜在的な結果がないことを意味するものではありませんが、これらの事業主は少なくとも払い戻しを返済する必要はありません。

これまでのところ、IRSは撤退オプションについて次のように述べています。

「IRSは、ERCの請求を提出したがまだ請求が処理されていない人向けの特別な引き出しオプションについて、間もなく利用可能になる詳細を最終決定しています。 このオプションは、請求額がまだ支払われていない納税者が利用できるもので、納税者、その多くはプロモーターに誤解された中小企業であり、返済の問題やプロモーターへの成功報酬の支払いの可能性を回避できるようになる。 処理を待っている 600,000 件を超える請求の提出者は、このオプションを利用できます。 ただし、故意に不正請求を行った人、またはそのように共謀した人は、不正請求を取り下げても潜在的な犯罪捜査の対象から免除されるわけではないことに注意する必要があります。」

私たちの推測では、大きな違いは「故意に提出された」要素にあるだろうと考えています。 この ERC 撤退ポリシーに関する詳細がわかり次第、この投稿を更新する予定です。

ERC は以前にも IRS 処理の問題に直面したことがある

ERC の一時停止に関する議論の最中に注目すべき点は、ERC が一時停止または遅延されるのはこれが初めてではないということです。 たとえば、2020 年 10 月、IRS 職員は Form 941-X (ERTC への遡及請求に使用されるフォーム) の処理を​​中止するよう勧告されました。 この一時停止は、ERC 請求を正しく処理する方法について IRS からさらなるガイダンスが発行された 202o 年 12 月まで有効でした。

現在の ERC の一時停止は、ERC が、誤った請求を防止し、不正な請求を利用するために現れた悪質なリンゴを特定 (おそらく起訴) するためのプロセスをさらに改善するまで、新しい ERC 請求の処理を休止するという点で非常によく似ています。納税者。

TIGTA Webサイトのスクリーンショット（9/28撮影）

ERC 詐欺を回避し、ERC に安全に請求する方法

ERC クレジットの資格があることを確認する最善の方法は、IRS が提供する新しい質疑応答形式の ERC 資格チェックリストを使用することです。

信頼できる会計士や、ERC スペシャリストやオメガ アカウンティングなどの信頼できる ERC 処理会社と協力することも、ERC 申請書を正しく記入するのに役立ちます。 ただし、信頼できる会計士や ERC 作成者を使用している場合でも、ERC の資格を自分で確認する必要があります。

この複雑な税額控除の解析を開始するのに役立つ ERC 資格ガイドを確認してください。また、IRS の ERC 一時停止に関する最新ニュースを定期的にチェックすることを忘れないでください。

それまでの間、ERC に申請を行って資金を待っている場合は、ERC ローンを利用することでより早く資金を得ることができる可能性があります。

従業員維持クレジットの一時停止に関するよくある質問