州別の従業員の税金留保: ERC の請求が州の所得税申告書に与える影響
公開: 2023-10-26
従業員維持クレジットは連邦レベルでは課税対象ではありませんが、多くの中小企業経営者は、ERC の申請が州の所得税申告にどのような影響を与えるのか疑問に思っています。 この投稿では、各州が ERC をどのように扱っているかを詳しく説明します。 ネタバレ注意: 州によって異なりますが、今後も変更が加えられる可能性があります。
目次
- 従業員維持クレジットに対する連邦レベルでの課税方法
- 従業員維持クレジットに対する州の課税
- ERC の州課税の要点
- 従業員維持クレジットの州税処理に関するよくある質問
従業員維持クレジットに対する連邦レベルでの課税方法
ERC が州レベルでどのように課税されるかについて詳しく説明する前に、ERC の連邦課税に関する IRS ガイドラインを検討する必要があります。
従業員維持クレジットに対する連邦課税
ERC は、連邦税の課税対象とはみなされない還付可能な税額控除です。 ただし、クレジットの申請は連邦所得税申告書に影響を与えます。
内国歳入法 (IRC) のセクション 280C(a) に従って:
「課税年度に支払われた、または発生した賃金または給与のうち、第 45A(a) 条、第 45P(a) 条、第 45S(a) 条に基づいて課税年度に決定された控除額の合計に等しい部分については、いかなる控除も認められないものとする。 、51(a)、および 1396(a)。
財務省からの書簡ではさらに次のように明らかにされています。
「セクション 280C(a) は一般に、課税年度に決定された特定の控除の合計に等しい、支払われたまたは発生した賃金または給与の部分の控除を認めていません。 したがって、同様の控除の不許可が ERC にも適用されます。 これは、雇用主の適格賃金に対する控除が ERC の額だけ減額されることを意味します。」
言い換えれば、ERC は連邦レベルでは課税対象ではありませんが、 「二重底」を防ぐために、給与控除は ERC クレジットの額だけ減らされる必要があります。
各州は税法を IRC に基づいているため、これを理解することが重要です。
従業員維持クレジットに対する州の課税
州政府も税法の根拠として IRC を使用しています。
各州は IRC に完全に準拠することを選択できます。これは、単に課税に関する連邦法を採用するだけであることを意味します。 ほとんどの州が必要に応じて修正を行うため、これはまれです。 また、必要に応じて変更を加えて、部分的に IRC に準拠することを選択することもできます。 他の州は、IRC に準拠せずに独自の税法を制定することを選択する場合があります。
各州がERCにどのように課税するかについては、さらに複雑な問題がある。 固定適合州、つまり決まった日付で IRC に準拠する州は、ERC に関連して IRC セクション 280C(a) に準拠する日付を変更することを選択する場合、法律を制定する必要があります。 適合国であっても、例えば、研究費や外国税額控除などの控除対象経費の控除を認めるなど、法律を修正することを選択する可能性があります。
複雑に聞こえますか? ほとんどの税関連法と同様に、それはそうです。
そして残念なことに、これらの法律は今後数か月以内に変更され続ける可能性があります。 ただし現時点では、各州が州税の目的で ERC をどのように扱っているかのリストをまとめました。
このリストは、新しい法律や変更が施行されるにつれて更新され続けます。
ERC の課税に関する連邦法に準拠している州
従業員維持クレジットの課税に関して連邦法に準拠している州がいくつかあります。 IRC のセクション 280C(a) に基づき、これらの州は納税者が ERC に対して請求した賃金の控除を請求することを認めていません。
連邦法に準拠する州は次のとおりです。
- アラバマ州
- アラスカ
- アリゾナ
- コネチカット州
- デラウェア州
- フロリダ
- ハワイ
- アイダホ州
- アイオワ州
- カンザス州
- ケンタッキー州
- メリーランド州
- マサチューセッツ州
- ミシガン州
- ミズーリ州
- モンタナ州
- ネブラスカ州
- ニュージャージー
- ニューメキシコ州
- ニューハンプシャー
- ノースダコタ
- オハイオ州
- オクラホマ州
- オレゴン
- ロードアイランド
- テネシー州
- テキサス州
- ユタ州
- バーモント州
- バージニア州
- ウェストバージニア州
- ウィスコンシン州
ERC の課税に関する連邦法に準拠していない州
他の州には、州の所得税申告書に対する ERC への課税方法に関して独自の法律があります。 これらの州が税務上ERCをどのように扱っているかの内訳は次のとおりです。
インディアナ州の州税における ERC の扱い
インディアナ州歳入局の指導に基づき、インディアナ州は、州税申告書の調整総所得を計算する際に、連邦政府が認めていない賃金控除を控除として使用できる規定を制定した。
個人所得税または法人所得税のない州
個人所得税や法人所得税が課されていない州がいくつかあります。 したがって、IRC 準拠法および州所得税法は次の州には適用されません。
- ネバダ州
- サウス・ダコタ
- ワシントン
- ワイオミング州
ERC の州課税の要点
州法は今後数か月間も変更される可能性があるため、公認会計士または税務の専門家と協力することを検討してください。 これらの専門家は、ERC を取り巻く現在の州法を常に把握し、高額な罰金や利息を回避するために収益が正確に計算されるように支援します。 専門家は、お金を節約できるその他の税額控除の申請もお手伝いします。
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