IR35 給与計算外ルールへの対応: 企業を雇用するためのヒント

英国で雇用事業を展開している場合、潜在的な法的および財務上の影響を回避するには、IR35 の給与外ルールを理解し、これに準拠することが不可欠です。 IR35 法案は、個人サービス会社などの仲介業者を介して業務を行う請負業者が税務上正確であることを保証することを目的としています。

この複雑な税法の分野をナビゲートし、IR35 について知っておくべきことを学ぶのに役立つように、私たちは、あなたの会社が規則を遵守し、財務状況を確実に保護できるようにするための重要な情報と実践的なヒントが満載のガイドをまとめました。いる。

IR35とは何ですか？

IR35 は、給与計算外の就業規則であり、有限会社などの仲介業者を通じて働く個人による租税回避を防止するために 2000 年 4 月に導入されました。 目標は、「偽装従業員」の誤分類を防ぎ、HMRC が未払いの税金と国民保険料 (NIC) を取り戻すことができるようにすることでした。 ただし、一部の企業では、2020 年 4 月の変更により、IR35 ステータスを決定する責任がクライアントに移されました。 潜在的な罰則を回避し、コンプライアンスを確保するには、採用企業がこれらのルールを理解することが重要です。 ここでは、IR35 の重要な側面を詳しく掘り下げ、雇用企業がこの複雑な法律を乗り越えるのに役立つ実践的なアドバイスを提供します。

IR35の重要なポイント

規模が重要: 「小規模」企業は免除される

IR35 規則は、2006 年会社法に従って「小規模」ではない企業に適用されます。企業は、次の基準のうち少なくとも 2 つを満たす場合に「小規模」になります。

• 従業員数は 50 名以下です
• 年間売上高はわずか 1,020 万ポンドです
• 貸借対照表の価値は 510 万ポンドにすぎません

中小企業の場合、IR35 評価を実施する責任は請負業者にあります。

請負業者の関与の重要性

現在、クライアントは IR35 評価の責任を負っている可能性がありますが、請負業者はプロセスに積極的に参加する必要があります。 政府の雇用状況確認ツール（CEST）は、複雑な雇用関係を正確に判断するという点で限界があると批判されている。 請負業者は評価プロセスを使用して、自社のステータスが正しいことを確認する必要があります。

企業を雇用するためのヒント

• 契約書の徹底的な見直し

契約は IR35 コンプライアンスの重要な側面であるため、企業は契約が業務上の関係を正確に表し、実際の労働慣行と一致していることを確認する必要があります。 一般的な契約書やテンプレート化された契約書では、適切な保護が提供されない可能性があります。 自営業であることを裏付ける証拠を提供するために、プロジェクトの更新ごとに契約を更新してチェックする必要があります。

請負業者の場合: 将来の割り当てを管理できるように、独自の契約を結ぶことを検討してください。 IR35 準拠に関してクライアントからの契約を確認してください。

クライアント向け: 請負業者に配布される契約書が IR35 の範囲外であることを確認してください。 契約がない場合、請負業者が従業員である可能性があり、将来的に複雑な問題が発生する可能性があります。

• 監督、指示、制御を評価する

クライアントは、請負業者がどこで、いつ、どのように作業を行うかを管理できることを確認する必要があります。 請負業者は従業員であってはなりません。 したがって、雇用主はスケジュール、場所、作業方法を指定することはできません。

• 請負業者は休暇を取るために許可を必要としたり、評価や懲戒公聴会を受けたりする必要はありません。
• 契約には、関連するサービス、労働時間、場所を概説した包括的な職務仕様書を含める必要があります。

• 置換句の評価

作業を実行する代替者を提供できるかどうかは、IR35 のステータスを決定する上で重要な要素です。 請負業者は、自分で作業を実行できない場合、代替者を派遣する権利を有さなければなりません。

請負業者およびクライアントの場合: IR35 の範囲外であることの主張を強化するために、契約に明確かつ真正の代替権が含まれていることを確認してください。

• 義務の相互性を理解する

義務の相互作用 (MOO) は、IR35 ステータスに関連するもう 1 つの重要な要素です。 雇用主と従業員の関係ではよくあることですが、請負業者には仕事を提供したり受け入れたりする義務を負うべきではありません。

請負業者およびクライアントの場合: 契約には、継続的な労働義務を暗示する条項を含めるべきではありません。 代わりに、エンゲージメントは自動延長なしでプロジェクトベースである必要があります。

• 企業の関与を避ける

請負業者は独立性を維持し、クライアントの組織に組み込まれないようにする必要があります。 請負業者は、組織図に載ったり、会社の名刺を持ったり、仕事用の電子メール アドレスを所有したりしてはなりません。

請負業者およびクライアントの場合: 鍵、セキュリティパスの所有、またはクライアントの施設に関する詳しい知識など、企業の関与を示すあらゆる兆候を最小限に抑えます。

プロフェッショナル IR35 契約レビュー サービスの価値

IR35 の進化し続ける性質と税法の複雑さを考慮すると、専門的な IR35 契約レビューを手配することにより、多くのメリットがもたらされます。

• 正確なステータス判定

専門家は、契約と労働慣行を分析することにより、あなたの雇用状況に関する信頼できる評価を提供できます。

• HMRC への準拠

契約と慣行が HMRC のガイドラインに準拠していることを確認し、罰則や調査のリスクを軽減できます。

• IR35 に優しい契約

専門家は、有利なステータス決定の可能性を高めるために契約を強化するお手伝いをします。

• 証拠によるサポート

レビューレポートと分析は、HMRC の調査の際に貴重な証拠として役立ちます。 したがって、あなたの立場を支持し、潜在的な結果を軽減します。

結論

IR35 給与外ルールは依然として複雑な法律であり、請負業者と雇用企業の両方に重大な影響を及ぼします。 重要な要素を理解し、IR35 評価プロセスに積極的に参加することで、雇用企業は給与外ルールをうまく乗り越えることができます。 さらに、専門的な IR35 契約レビュー サービスを利用することで、さらなるセキュリティが提供され、HMRC 規制への準拠を確保するのに役立ちます。 IR35 の懸念事項に積極的に対処することで、企業はフリーランスと契約労働という進化し続ける環境の中で自信を持って運営できるようになります。