Was ist Vorsteuerabzug?

Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine indirekte Steuer, die 2018 im Königreich Saudi-Arabien eingeführt wurde. Diese Steuer wird auf mehreren Stufen der Lieferkette erhoben und gilt für die Einfuhr und Lieferung von Waren. Das bedeutet, dass ein Hersteller beim Kauf von Rohstoffen für sein Unternehmen Mehrwertsteuer zahlen muss. Wenn ein Verbraucher das Endprodukt kauft, muss er ebenfalls Mehrwertsteuer zahlen.

Es gibt zwei Kategorien von Mehrwertsteuer, an die Sie sich erinnern sollten: Ausgangsumsatzsteuer und Eingangsumsatzsteuer. Ersteres bezieht sich auf die Mehrwertsteuer, die ein Steuerpflichtiger bei einem Verkauf einzieht, während letzteres sich auf die Mehrwertsteuer bezieht, die ein Unternehmen an seine Lieferanten zahlt. Es ist wichtig, dass Sie die Grundlagen des KSA-Umsatzsteuergesetzes verstehen, um die elektronische Rechnungsstellung in Saudi-Arabien reibungslos zu implementieren .

Dementsprechend finden Sie in diesem Artikel alles, was Sie über die Vorsteuer und den Vorsteuerabzug wissen müssen.

Welche Arten von Vorsteuern gibt es?

Der Begriff Vorsteuer ist ein Überbegriff, der folgende Unterarten beschreiben kann:

1. Vorsteuer auf Waren und Dienstleistungen für Selbstzahler

Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen von einem Nicht-KSA-Einwohner kaufen, müssen Sie die selbst veranlagte Mehrwertsteuer zahlen. Solche Käufe sind Teil des Reverse-Charge-Mechanismus, bei dem Sie die Mehrwertsteuer beim Kauf der Lieferungen zahlen müssen.

Folgende Voraussetzungen berechtigen zur Vorsteuer:

• Wenn Sie den Kauf zur Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit verwenden, und
• Wenn Sie die Dienstleistungen oder Waren innerhalb des Königreichs Saudi-Arabien erhalten haben

Beachten Sie, dass Sie diese umgekehrt berechnete Mehrwertsteuer in Feld 9 des Mehrwertsteuererklärungsformulars melden müssen.

2. Vorsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen

Der Vorsteuerabzug gilt für alle steuerpflichtigen Lieferungen, einschließlich steuerfreier Lieferungen. Mit anderen Worten, sagen wir, Sie haben beim Kauf von steuerpflichtigen Dienstleistungen oder Waren bereits Mehrwertsteuer bezahlt. Damit können Sie bei der Zahlung der Ausgangsumsatzsteuer auf den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen einen Abzug geltend machen.

3. Vorsteuer auf Importe außerhalb der Staaten des Golfkooperationsrates (GCC).

Wenn Sie Lieferungen oder Waren aus GCC-Staaten einführen, müssen Sie die Vorsteueranmeldung auf diese entrichten. Die Vorsteuer-KSA-Richtlinien besagen, dass Sie Steuergutschriften für steuerfreie und standardbesteuerte Lieferungen erhalten können. Die Mehrwertsteuer für befreite Waren ist nicht als Vorsteuerabzug zulässig.

Was bedeutet Vorsteuerabzug?

Der Begriff Vorsteuerabzug bezieht sich auf den Abzug des Gesamtwerts der Vorsteuer von der Ausgangssteuer. Eine höhere Vorsteuer bedeutet, dass Sie bei der Zahlung Ihrer Steuern möglicherweise eine niedrigere Mehrwertsteuer zahlen müssen und umgekehrt.

Sie können die Vorsteuer nur geltend machen, wenn Ihr Lieferant eine E-Rechnung mit der ZATCA-konformen E-Invoicing-Software ausstellt.

Wer ist zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Voraussetzung für die Geltendmachung der Vorsteuer ist, dass Sie die eingehenden Leistungen zur Ausübung einer wirtschaftlichen Tätigkeit verwenden. Angenommen, Sie kaufen 100 uPVC-Rahmen. Sie müssen alle 100 davon in Ihrem Geschäftsinventar verwenden (mit anderen Worten, alle 100 sollten zum Verkauf an Kunden stehen), um den Vorsteuerabzug darauf geltend machen zu können.

Die folgende Tabelle stellt verschiedene Fälle dar, in denen Unternehmer Anspruch auf Vorsteuer haben:

Szenarien im Zusammenhang mit wirtschaftlichen Aktivitäten in Saudi-Arabien	Vorsteuer im Zusammenhang mit wirtschaftlichen Aktivitäten in Saudi-Arabien	Vorsteuer im Zusammenhang mit nichtwirtschaftlichen Aktivitäten in Saudi-Arabien	Vorsteuer teilweise im Zusammenhang mit wirtschaftlichen und nicht wirtschaftlichen Aktivitäten in Saudi-Arabien
Szenario 1 Für die steuerpflichtige Lieferung verwendete Vorsteuer	Voll abzugsfähig	Nicht abzugsfähig	Der anteilige Abzug, der sich auf wirtschaftliche Tätigkeiten bezieht
Szenario-2 Für steuerbefreite Lieferungen verwendete Vorsteuer	Nicht abzugsfähig	Nicht abzugsfähig	Nicht abzugsfähig
Szenario-3 Alle anderen nicht gesondert zuordenbaren Vorsteuern und Gemeinkosten	Der anteilige Abzug, der sich auf steuerpflichtige Lieferungen bezieht	Nicht abzugsfähig	Der anteilige Abzug, der sich auf wirtschaftliche Tätigkeiten und steuerpflichtige Lieferungen bezieht

Welche Einschränkungen gibt es beim Vorsteuerabzug?

Die Zakat-, Steuer- und Zollbehörde ( ZATCA ) hat detaillierte Richtlinien zu den Arten von Dienstleistungen und Waren herausgegeben, die nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt sind. Diese sind

1. Alle Waren/Dienstleistungen, die für private Zwecke verwendet wurden
2. Erbringung von sportlichen, Unterhaltungs- oder kulturellen Dienstleistungen.
3. Catering-Dienstleistungen für Restaurants, Hotels und Restaurants.
4. Kauf oder Leasing von eingeschränkten Kraftfahrzeugen. (Hier gibt es eine Ausnahme. Sie können den Vorsteuerabzug erhalten, wenn das Fahrzeug für Folgendes verwendet wird
   1. Arbeit
   2. Wiederverkauf
   3. Wirtschaftliche Aktivitäten)
5. Modifizieren, Warten oder Reparieren eingeschränkter Kraftfahrzeuge
6. Bezahlen des Kraftstoffverbrauchs im Zusammenhang mit eingeschränkten Kraftfahrzeugen
7. Liefern Sie verbotene Waren nach dem KSA-Gesetz
8. Zahlung von Aufwendungen im Zusammenhang mit allgemeinen Gemeinkosten und anderen nicht zurechenbaren Kosten

Wann müssen Sie die Mehrwertsteuer geltend machen?

Der richtige Zeitpunkt für die Geltendmachung des Vorsteuerabzugs kann je nach Ihren Buchhaltungsmethoden variieren.

1.Periodenbasierte Buchhaltung

Die periodengerechte Rechnungslegung ist eine Art Buchhaltungssystem, bei dem Einnahmen und Ausgaben erfasst werden, wenn sie anfallen. Wenn Sie eine solche Methode anwenden, sollten Sie den Vorsteuerabzug während des Besteuerungszeitraums der Lieferung (Erwerb von Gegenständen/Dienstleistungen) geltend machen.

2. Kassenbuchhaltung

Die Kassenbuchhaltung ist eine Art Buchhaltungssystem, bei dem die Einnahmen und Ausgaben im selben Moment erfasst werden, in dem die Barzahlung oder -einnahme erfolgt. Wenn Sie diesem System folgen, können Sie den Vorsteuerabzug im selben Steuerzeitraum geltend machen, in dem das Geld für den Kauf von Dienstleistungen oder Waren bezahlt wird

Ein eventuell verbleibender Vorsteuerabzug wird in die nächste Besteuerungsperiode vorgetragen. Der Betrag wird mit der im folgenden Steuerzeitraum zu zahlenden Steuer verrechnet. Es ist wichtig zu beachten, dass Sie, wenn noch ein Vorsteuerabzugssaldo übrig ist, diesen als Rückerstattung geltend machen können. Beachten Sie unbedingt, dass Sie die Steuergutschrift bis zu fünf Jahre nach dem Jahr der steuerpflichtigen Lieferung geltend machen können.

Unternehmen wird empfohlen, E-Invoicing-Software zu verwenden, um die Rechnungen zu erstellen und die ausgestellten E-Rechnungen zu verfolgen.

Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels verstehen.

Zayed Mohamed Apparel kauft 10 Damenjeans von Jabar Clothes. Zayed Mohamed Apparel erhält die Rechnung dafür am 15. Mai 2022 und leistet die Zahlung am 10. Juni 2022. Wenn Zayed Mohamed Apparel der Barbuchhaltungsmethode folgen würde, würde das Unternehmen sie am Tag der Zahlung, das ist der 10. Juni, in seinen Büchern erfassen 2022. Sie werden den Vorsteuerabzug dann im Juni 2022 geltend machen.

Angenommen, sie folgen der periodengerechten Rechnungslegungsmethode, dann können sie die Transaktionen im Mai in ihre Bücher schreiben und den Steueranspruch für den Steuerzeitraum Mai 2022 geltend machen.

Häufig gestellte Fragen

1.Welche Unterlagen werden für den Vorsteuerabzug benötigt?

Um Ihren Vorsteuerabzug geltend zu machen, benötigen Sie folgende Unterlagen:

• Zolldokument (dies beweist, dass die Waren und Lieferungen zollrechtskonform beschafft wurden)
• Mehrwertsteuerrechnung2.
• 2.Welche Waren sind nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Der Verkauf von Waren, deren Verkauf nach KSA-Gesetz verboten ist, gilt nicht für den Vorsteuerabzug.

3.Sind Steuerrechnungen in nicht-arabischen Sprachen zum Vorsteuerabzug berechtigt?

Ja, sind Sie. Sie müssen jedoch einen Nachweis über die Zahlung der Mehrwertsteuer erbringen (z. B. einen Banküberweisungsbeleg oder eine vom Lieferanten beschaffte Quittung). ZATCA kann Sie auch um eine übersetzte Version der Rechnung bitten.