Was sind FICA-Steuern?

Egal, ob Sie ein neuer Kleinunternehmer sind oder ein Angestellter, der einen Gehaltsscheck erhält, Sie haben vielleicht schon von FICA-Steuern gehört. Viele Menschen sind sich jedoch nicht sicher, was diese Steuern sind und warum wir sie zahlen.

In diesem Beitrag werden wir die FICA-Steuern aufschlüsseln, wofür sie verwendet werden, wie sie berechnet werden und warum Sie sie zahlen müssen.

Was ist FICA?

Der Federal Insurance Contribution Act (FICA) ist ein US-Gesetz, das 1935 verabschiedet wurde. Dieses Gesetz verlangt von Mitarbeitern , einen Teil ihres Einkommens zur Finanzierung von Medicare- und Sozialversicherungsprogrammen beizutragen . Arbeitgeber sind dann verpflichtet, einen entsprechenden Beitrag zu leisten .

Der Zweck dieses Gesetzes bestand darin, Beiträge zu sammeln, die zur Finanzierung des Sozialversicherungsprogramms von Franklin Roosevelt verwendet werden sollten. Dieses Programm wurde geschaffen, damit die für Ruhestand, Invalidität oder Tod vorgesehenen finanziellen Leistungen nicht von Politikern missbraucht und für ihre eigenen Zwecke verwendet werden.

Dieses Gesetz stellte sicher, dass das amerikanische Volk für seine künftigen Vorteile selbst verantwortlich war und nicht auf Bundeseinnahmen angewiesen war.

Medicare wurde der FICA-Steuer hinzugefügt, als Lyndon Johnson 1965 Medicare gesetzlich unterzeichnete.

Was sind FICA-Steuern?

FICA-Steuern sind Lohnsteuern, die Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen müssen. Zu diesen Steuern gehören die Alters-, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherungssteuer (auch Sozialversicherungssteuer genannt) und die Krankenhausversicherungssteuer (auch Medicare-Steuer genannt).

FICA-Steuern werden vom Arbeitgeber von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einbehalten. Der Arbeitgeber leistet dann einen entsprechenden Beitrag.

Wie funktionieren FICA-Steuern?

Der FICA-Satz wird als Prozentsatz ausgedrückt und basiert auf dem National Average Wage Index. Obwohl er jährlich festgelegt werden kann, ist er seit 1990 relativ stabil geblieben und ändert sich nicht jedes Jahr.

Für das Jahr 2023 beträgt der Steuersatz für die Sozialversicherung sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer 6,2 % , also insgesamt 12,4 % . Der aktuelle Steuersatz für Medicare beträgt 1,45 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, also insgesamt 2,9 % .

Einzelanmelder, die über 200.000 US-Dollar verdienen, und Mitanmelder, die über 250.000 US-Dollar verdienen, müssen zusätzlich 0,9 % zur Medicare-Steuer beitragen. Der Arbeitgeber muss diesen Zusatzbeitrag jedoch nicht vergüten.

Wie sich FICA-Steuern auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer auswirken

Hier erfahren Sie, wie sich FICA-Steuern auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer auswirken.

Als Arbeitgeber

Als Arbeitgeber liegt es in Ihrer Verantwortung, die FICA-Steuern zu berechnen, die von den Gehaltsschecks Ihrer Mitarbeiter abgezogen werden.

Um die FICA-Steuern zu berechnen, multiplizieren Sie das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers mit den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuersätzen.

Schauen wir uns ein kurzes Beispiel an. Wenn Ihr Mitarbeiter 1.000 US-Dollar pro Woche verdient, berechnen Sie die Sozialversicherung, indem Sie das Einkommen mit dem Sozialversicherungssatz von 6,2 % multiplizieren. Der Gesamtbetrag, den Sie für die Sozialversicherung einbehalten würden, beträgt 62 US-Dollar.

Verwenden Sie dasselbe Einkommen, um die Medicare-Steuern zu berechnen. Multiplizieren Sie 1.000 $ mit 1,45 %. Sie würden 14,50 $ für Medicare-Steuern einbehalten.

Dann würden Sie – der Arbeitgeber – diese Beiträge verdoppeln und Zahlungen an den IRS überweisen.

Die gute Nachricht ist, dass Lohn- und Gehaltsabrechnungssoftware wie Gusto und ADP die FICA-Steuern vereinfachen, indem sie genaue Berechnungen für Sie durchführen. Wenn Sie keine Lohn- und Gehaltsabrechnungssoftware verwenden, fügen Sie dies zu der Liste der Gründe hinzu, warum es sich um eine gute Investition handelt.

Als ein Angestellter

Den Mitarbeitern wird von jedem Gehaltsscheck ein Prozentsatz ihres Einkommens abgezogen. Diese Abzüge werden dem Arbeitnehmeranteil der FICA-Steuern zugerechnet. Typischerweise werden diese Abzüge auf den Gehaltsabrechnungen als „Sozialversicherung“ oder „Medicare“ ausgewiesen, dies kann jedoch je nach der vom Arbeitgeber verwendeten Software variieren.

Im Allgemeinen sind diese Abzüge korrekt und für die Mitarbeiter deutlich sichtbar gekennzeichnet. Allerdings sollten Arbeitnehmer die Abzüge immer noch einmal auf ihre Richtigkeit überprüfen und dem Arbeitgeber etwaige Fragen oder Bedenken vorbringen.

Als Einzelunternehmer

Selbstständige, Einzelunternehmer und unabhängige Auftragnehmer sind für alle Teile der Sozialversicherungs- und Medikamentensteuer verantwortlich, da es keinen Arbeitgeber gibt, der die andere Hälfte übernimmt.

Diese Beiträge zur Sozialversicherung und Medicare fallen unter den Self-Employed Contributions Act (SECA).

Wie bei den herkömmlichen FICA-Steuern müssen Sie auch die zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % zahlen, wenn Sie mehr als 200.000 US-Dollar brutto pro Jahr verdienen.

Auch wenn es so aussieht, als ob Selbstständige mehr beitragen als der durchschnittliche Arbeitnehmer, gibt es Steuererleichterungen. Der Arbeitgeberanteil der Selbstständigkeitssteuer kann bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens in der Bundeseinkommensteuererklärung abgezogen werden.

Warum muss ich FICA-Steuern zahlen?

Das Gesetz besagt, dass Arbeitnehmer und Arbeitgeber FICA-Steuern zahlen müssen. Abgesehen davon gibt es noch andere Gründe, diese Steuern zu zahlen.

Berufstätige und Arbeitgeber leisten einen Beitrag zur Sozialversicherung und Medicare, damit sie mit finanziellen und gesundheitlichen Vorteilen rechnen können.

Was jetzt bei den FICA-Steuern herauskommt, ist die Zahlung für diejenigen, die derzeit im Ruhestand sind oder anderweitig auf Sozialleistungen angewiesen sind, um über die Runden zu kommen. Die Arbeitnehmergeneration, die FICA-Steuern zahlt, wenn Sie aus dem Erwerbsleben ausscheiden, wird für Sie einen Beitrag zu diesen Programmen leisten, genau wie Sie es für die derzeitige Rentnergeneration getan haben.

Kann ich von der Zahlung der FICA-Steuern befreit werden?

Als Arbeitgeber sind Sie nicht von der Zahlung der FICA-Steuern für Ihre Mitarbeiter befreit. Für unabhängige Auftragnehmer oder andere 1099-Mitarbeiter müssen Sie jedoch keine FICA-Steuern zahlen.

Als Angestellter gibt es nur eine Handvoll Gruppen, die von der Zahlung der FICA-Steuern befreit sind. Dazu gehören:

• Einige studentische Mitarbeiter auf dem Campus
• Zivile Mitarbeiter der Bundesregierung, die vor 1984 eingestellt wurden
• Bestimmte Mitarbeiter der Landes- und Kommunalverwaltung mit speziellen Pensionsplänen
• Einige Arbeitnehmer verfügen über den Status eines Nichteinwanderungsvisums

Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie zu einer dieser Gruppen gehören, wenden Sie sich an einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater.

So zahlen Sie FICA-Steuern

Beschäftigungssteuern, einschließlich FICA-Steuern, müssen dem IRS monatlich oder halbwöchentlich gemeldet und übermittelt werden. Unternehmen müssen den elektronischen Zahlungsverkehr nutzen und alle Zahlungen pünktlich einreichen.

Wenn die Lohnsteuerzahlungen nicht gemäß dem IRS-Plan eingereicht werden, wird eine Strafe für die Nichteinzahlung von bis zu 15 % verhängt.

Wie sich COVID-19 auf die FICA-Steuern auswirkte

Ende März 2020 unterzeichnete Donald Trump das 2 Billionen US-Dollar schwere Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act.

Nach dem CARES-Gesetz konnten Arbeitgeber von Unternehmen, die vor 2020 eröffnet wurden, ihren Anteil an den für das gesamte Jahr 2020 geschuldeten Sozialversicherungssteuern aufschieben. Die Hälfte dieses aufgeschobenen Betrags war am 31. Dezember 2021 und die zweite Hälfte am 31. Dezember 2021 fällig 31. Dezember 2022. Dieses Gesetz gilt auch für Selbstständige.

Mit Stand 2023 gibt es derzeit kein Gesetz, das es Arbeitgebern erlaubt, Sozialversicherungssteuern aufzuschieben. Das CARES-Gesetz ermöglichte es einigen Arbeitgebern jedoch auch, einen Employee Retention Credit für die Mitarbeiter zu beantragen, die sie weiterhin bezahlten, obwohl sie aufgrund der Pandemie nicht arbeiten konnten.

Berechtigte Unternehmen können diese Gutschrift weiterhin für die in den Jahren 2020 und 2021 gezahlten Löhne beanspruchen.

Das Fazit zu FICA-Steuern

Die Berechnung und Zahlung der FICA-Steuern ist nur einer der Kosten, die mit dem Besitz eines Kleinunternehmens verbunden sind. Allerdings werden die Mittel aus diesen Steuern für lebenswichtige Programme in den USA verwendet.

Obwohl die Verwendung von Lohn- und Gehaltsabrechnungssoftware die FICA-Steuern vereinfachen kann, ist es nicht ungewöhnlich, dass man dabei auf Herausforderungen stößt. Scheuen Sie sich in diesem Fall nicht, sich an einen Buchhalter oder Steuerberater zu wenden, um hohe Strafen für die nicht ordnungsgemäße Meldung und Zahlung dieser Bundessteuern zu vermeiden.

FAQs zu FICA-Steuern