So qualifizieren Sie sich für den Employee Retention Tax Credit

Ihr kleines Unternehmen beginnt sich (hoffentlich) endlich von den Verlusten der COVID-19-Pandemie und den Belastungen der Jahre 2020/2021 zu erholen, und Sie haben begonnen, all Ihre Informationen zu sammeln, da 2022 zu Ende geht. Während Sie sich auf die Steuersaison vorbereiten, fragen Sie sich vielleicht, wer Anspruch auf Mitarbeiterbindungskredit hat?

Wenn Sie in den Jahren 2020 und 2021 darum gekämpft haben, Ihre Mitarbeiter auf Ihrer Gehaltsliste zu halten, besteht eine gute Chance, dass Sie sich für die erstattungsfähige Lohnsteuergutschrift, den Employee Retention Credit (ERC), qualifizieren!

In diesem Artikel wird erläutert, was der ERC ist, wer Anspruch auf den ERC hat, was qualifizierte Löhne sind, wer sich nicht für den ERC qualifiziert und was Ihre nächsten Schritte nach der Qualifikation für den ERC sind.

Was ist die Steuergutschrift für die Mitarbeiterbindung? Die schnelle Antwort

Das Employee Retention Credit (ERC)-Programm wurde im Jahr 2020 im Rahmen des Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act ins Leben gerufen. Das ERC wurde entwickelt, um kleine Unternehmen mit einer erstattungsfähigen Steuergutschrift dazu anzuregen, ihre Mitarbeiter während der wirtschaftlichen Schließung auf der Gehaltsliste zu halten . Dieses Programm ist inzwischen beendet, aber Sie können den ERC 2020 noch bis zum 15. April 2024 und den ERC 2021 bis zum 15. April 2025 beantragen.

Der ERC, der geltend gemacht werden kann, bezieht sich auf gezahlte Löhne. Im Jahr 2020 können das bis zu 5.000 US-Dollar pro Mitarbeiter sein; Die im Jahr 2021 gezahlten Löhne können bis zu 21.000 US-Dollar pro Mitarbeiter betragen.

Unternehmen, die sich für den ERC qualifizieren, können auf die nach dem 12. März 2020 bis zum 30. September 2021 (oder 31. Dezember 2021 für bestimmte Unternehmen) gezahlten Löhne zurückblicken, um zu sehen, ob sie als förderfähig gelten würden.

Wer qualifiziert sich für den Employee Retention Credit?

Jedes berechtigte Unternehmen, das seinen Mitarbeitern im Jahr 2020 oder 2021 qualifizierte Löhne gezahlt hat, kann den ERC beanspruchen. Aber es gibt andere Regeln für 2020 und bestimmte Teile von 2021.

Wenn Sie sich 2020 oder sogar im ersten Kalenderquartal 2021 nicht qualifiziert haben, besteht immer noch die Möglichkeit, dass Sie sich im Rahmen der Änderungen qualifizieren, die 2021 von drei verschiedenen Acts vorgenommen wurden.

Wenn Ihr Unternehmen aufgrund einer behördlichen Anordnung während eines Teils des Jahres 2020 ganz oder teilweise geschlossen wurde und/oder die Bruttoeinnahmen des Unternehmens in einem beliebigen Quartal des Jahres 2020 im Vergleich zum gleichen Quartal 2019 um 50 % oder mehr zurückgegangen sind UND Sie 80 % davon behalten haben Ihre Mitarbeiter auf Ihrer Gehaltsliste, können Sie sich gemäß dem IRS und dem US-Finanzministerium für den ERC qualifizieren.

Was sind qualifizierte Löhne?

Qualifizierte Löhne müssen vom 12. März 2020 bis zum 30. September 2021 (oder 31. Dezember 2021, wenn Sie als Startup-Unternehmen gelten) gezahlt oder angefallen sein.

Das beinhaltet:

• Barlöhne (Gehälter, Stundenlöhne)
• Urlaubsgeld
• Trinkgelder, die sich in einem Kalendermonat auf über 20 $ belaufen
• Andere gemäß FICA steuerpflichtige Löhne
• Bestimmte Krankenversicherungskosten

Löhne, die nicht als qualifiziert gelten, umfassen (sind aber nicht beschränkt auf):

• Zahlungen an ehemalige Mitarbeiter
• An Angehörige gezahlte Löhne
• Worker Opportunity Tax Credit Arbeitnehmerlöhne
• Arbeitgeber Löhne/Gehälter
• Trinkgelder belaufen sich auf weniger als 20 $ in einem Kalendermonat
• Löhne, die durch ein Paycheck Protection Program (PPP)-Darlehen erlassen wurden oder voraussichtlich erlassen werden

Erfahren Sie mehr über das Zusammenspiel von ERC und PPP in unserem vollständigen Leitfaden.

Qualifikation für den ERC für im Jahr 2020 gezahlte Löhne

Um den ERC für das Jahr 2020 rückwirkend beantragen zu können, muss Ihr Kleinunternehmen mehrere spezifische Anforderungen erfüllen.

Denken Sie daran, dass es im Jahr 2020 nur eine Iteration des ERC gab, während es drei verschiedene Gesetze gab, die die Qualifikationen für den ERC im Jahr 2021 geändert haben.

• Qualifizierte Löhne müssen an Mitarbeiter gezahlt worden sein:
  • Zwischen 13. März – 31. Dezember 2020.
• Zugelassene Arbeitgeber sind:
  • Ein Arbeitgeber, der eine Handels-, Geschäfts- oder steuerbefreite Organisation betreibt, und NICHT Regierungen, deren Behörden und Einrichtungen.
• Um die Zulassungsvoraussetzungen zu erfüllen:
  • Ihr Unternehmen muss in einem beliebigen Quartal aufgrund einer behördlichen Anordnung aufgrund von COVID-19 eine vollständige oder teilweise Aussetzung des Betriebs oder einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen erlebt haben.
• Der anrechenbare Prozentsatz des qualifizierten Lohns beträgt:
  • 50 % des qualifizierten Lohns von 10.000 US-Dollar pro Mitarbeiter (5.000 US-Dollar) für das Jahr, einschließlich bestimmter Gesundheitsausgaben, sind kreditfähig.
• Wenn Sie 2019 durchschnittlich 100 oder weniger Vollzeitbeschäftigte hatten:
  • Alle Löhne, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die sowohl Dienstleistungen erbringen als auch keine Dienstleistungen erbringen, sind qualifizierte Löhne.
• Wenn Sie 2019 mehr als 100 durchschnittliche Vollzeitbeschäftigte hatten:
  • Löhne, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die keine Dienstleistungen erbringen, sind qualifizierte Löhne.

Qualifikation für den ERC für im Jahr 2021 gezahlte Löhne

Wir werden den folgenden Abschnitt nach jedem der drei Akte aufschlüsseln, die den ERC im Jahr 2021 verändert haben. Beachten Sie, dass die Qualifikationen von 2020 bis 2021 dieselben waren, sofern nicht anders angegeben.

Das Entlastungsgesetz 2021

• Qualifizierte Löhne müssen an Mitarbeiter gezahlt worden sein:
  • Zwischen 1. Januar – 30. Juni 2021.
• Berechtigte Arbeitgeber:
  • Erfüllen Sie die Anforderungen von 2020
  • Können nun bestimmte staatliche Arbeitgeber sein, die in Abschnitt 501(c)(1) beschriebene Organisationen sind und gemäß Abschnitt 501(a) von der Steuer befreit sind, sowie Colleges oder Universitäten oder deren Hauptzweck darin besteht, medizinische oder Krankenhausversorgung bereitzustellen.
• Um die Zulassungsvoraussetzungen zu erfüllen:
  • Ihr Unternehmen war gemäß den Anforderungen von 2020 förderfähig.
  • Ihr Unternehmen musste einen Rückgang der Bruttoeinnahmen verzeichnen, definiert als ein Quartal, in dem die Bruttoeinnahmen weniger als 80 % des gleichen Quartals im Jahr 2019 betragen.

*Hinweis: Eine neue Regel besagt, dass Sie, wenn Ihr Unternehmen im Jahr 2019 nicht bestand, das entsprechende Kalenderquartal im Jahr 2020 verwenden können, um festzustellen, ob ein Rückgang der Bruttoeinnahmen vorliegt.

• Der anrechenbare Prozentsatz des qualifizierten Lohns beträgt:
  • 70 % des qualifizierten Lohns von 10.000 USD pro Mitarbeiter (7.000 USD) pro Kalenderquartal, einschließlich bestimmter Gesundheitsausgaben.
• Wenn Sie 2019 durchschnittlich 500 oder weniger Vollzeitbeschäftigte hatten:
  • Alle Löhne, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die sowohl Dienstleistungen erbringen als auch keine Dienstleistungen erbringen, sind qualifizierte Löhne.
• Wenn Sie 2019 mehr als 100 durchschnittliche Vollzeitbeschäftigte hatten:
  • Löhne, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die keine Dienstleistungen erbringen, sind qualifizierte Löhne.

Der American Rescue Plan Act von 2021

• Qualifizierte Löhne müssen an Mitarbeiter gezahlt worden sein:
  • Zwischen 1. Juli 2021 – 31. Dezember 2021.
• Berechtigte Arbeitgeber:
  • Erfüllen Sie die Anforderungen für das erste Kalenderquartal 2o20 und 2021.
• Um die Zulassungsvoraussetzungen zu erfüllen:
  • Ihr Unternehmen musste einen Rückgang der Bruttoeinnahmen verzeichnen, definiert als ein Quartal, in dem die Bruttoeinnahmen weniger als 80 % des gleichen Quartals im Jahr 2019 betragen. (Wenn Ihr Unternehmen im Jahr 2019 nicht existierte, könnten Sie das entsprechende Kalenderquartal im Jahr 2020 dazu verwenden festzustellen, ob die Bruttoeinnahmen gesunken sind.)
  • Ihr Unternehmen gilt als „Wiederherstellungs-Startup-Unternehmen“, Arbeitgeber, die die Zulassungskriterien einer vollständigen oder teilweisen Aussetzung oder eines Rückgangs der Bruttoeinnahmen nicht erfüllt haben. Hierbei handelt es sich um Unternehmen, die nach dem 15. Februar 2020 mit der Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts begonnen haben und durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen von weniger als 1.000.000 USD für den Zeitraum von 3 Steuerjahren hatten, der mit dem Steuerjahr endet, das dem Kalenderquartal vorausgeht, für das die Gutschrift bestimmt wird. und die anderen Zulassungskriterien nicht erfüllen.
• Der anrechenbare Prozentsatz des qualifizierten Lohns beträgt:
  • Unverändert.
• Für das dritte und vierte Kalenderquartal 2021:
  • „Arbeitgeber in erheblicher finanzieller Notlage“ können alle Löhne während des Kalenderquartals, in dem der Arbeitgeber in ernsthafte finanzielle Notlage geraten ist, als qualifizierte Löhne behandeln.
• Finanziell schwer angeschlagene Arbeitgeber sind:
  • Anspruchsberechtigte Arbeitgeber aufgrund eines Rückgangs der Bruttoeinnahmen, aber mit Bruttoeinnahmen, die weniger als 10 % der Bruttoeinnahmen in einem Kalenderquartal im Vergleich zum gleichen Kalenderquartal 2019 betragen.
• Wenn es 2019 keine Arbeitgeber gab:
  • Sie können die durchschnittliche Zahl der Vollzeitbeschäftigten im Jahr 2020 verwenden, um festzustellen, ob der Arbeitgeber mehr als 500 durchschnittliche Vollzeitbeschäftigte hatte.

Gesetz über Infrastrukturinvestitionen und Arbeitsplätze (IIJA)

• Qualifizierte Löhne müssen an Mitarbeiter gezahlt worden sein:
  • Zwischen 1. Oktober – 31. Dezember 2021 nur durch ein Recovery-Start-up-Unternehmen.
• Berechtigte Arbeitgeber:
  • Erfüllen Sie alle vorherigen Anforderungen.
• Um die Zulassungsvoraussetzungen zu erfüllen:
  • Sie müssen als Startup-Unternehmen für die Wiederherstellung angesehen werden.

Hinweis: Eine neue Regel beseitigte die Anforderung für das vierte Kalenderquartal, dass ein Startup-Unternehmen aufgrund einer vollständigen oder teilweisen Einstellung des Betriebs oder eines Rückgangs der Bruttoeinnahmen ansonsten kein berechtigter Arbeitgeber sein muss.

• Der anrechenbare Prozentsatz des qualifizierten Lohns beträgt:
  • Unverändert.
• Für das vierte Kalenderquartal 2021:
  • Die Regelungen für Arbeitgeber in erheblicher finanzieller Notlage gelten nicht mehr.

Qualifikation für den ERC 2020 VS 2021

Wie Sie dem obigen Abschnitt entnehmen können, gibt es zwischen 2020 und 2021 viele Unterschiede bei den Qualifikationen für den ERC. Alles in allem haben die Unterschiede den Kredit für verschiedene Unternehmen, die von der wirtschaftlichen Schließung im Jahr 2020 und den daraus resultierenden Auswirkungen betroffen waren, breiter verfügbar gemacht Schwierigkeiten im Jahr 2021.

Wer qualifiziert sich nicht für die Steuergutschrift für Arbeitnehmererhaltung?

Zu den Unternehmen, die sich aufgrund einer der vielen, vielen verfügbaren Zulassungsvoraussetzungen nicht für den ERC qualifizieren, gehören (aber nicht beschränkt auf) staatliche Stellen, selbstständige Personen, die keine Mitarbeiter haben, an die sie Löhne zahlen müssen, und alle Unternehmen, die dies nicht waren betroffen von COVID-19-bedingten wirtschaftlichen Schließungen, wichtigen Unternehmen, die geöffnet bleiben mussten, allen Unternehmen, die 2020 oder 2021 keine großen Gewinne verloren haben.

Nächste Schritte nach der Qualifizierung für den Employee Retention Credit

Jetzt, da Sie eine bessere Vorstellung davon haben, ob sich Ihr Unternehmen für den ERC qualifiziert oder nicht, fragen Sie sich vielleicht, was Ihre nächsten Schritte sind.

Der wichtigste Schritt ist die Bewerbung für den ERC!

Bevor Sie dies tun können, müssen Sie Ihre Gehaltsabrechnungsinformationen von 2020 und/oder 2021 für jedes Quartal erfassen, in dem Sie den ERC beanspruchen. Sie können diese Informationen aus Ihren eigenen Ausdrucken oder aus den Steuerinformationen in Ihrer Buchhaltungssoftware entnehmen. Es kann auch hilfreich sein, physische Kopien der Steuern zu haben, die Sie 2020 und 2021 eingereicht haben, wenn Sie sich darauf vorbereiten, in dieser Steuersaison mit einem neuen Dienst oder Buchhalter zusammenzuarbeiten. Benötigen Sie Hilfe bei der Steuererklärung? Wir haben Sie mit unserem Artikel Der vollständige Steuerleitfaden für kleine Unternehmen abgedeckt.

Das IRS hat das Formular 941-X genau zu dem Zweck erstellt, Ihre Steuererklärungen für 2020/2021 zu ändern, um den ERC zu beanspruchen.

Nachdem Sie die vierteljährliche Bundessteuererklärung oder den Erstattungsantrag des angepassten Arbeitgebers ausgefüllt haben, können Sie diese selbst beim IRS einreichen oder den bezahlten Ersteller verwenden, den Sie für Ihre Steuern bevorzugen.

Unternehmen wie Lendio haben damit begonnen, Dienstleistungen anzubieten, um den Prozess der Beantragung des ERC zu optimieren. Informieren Sie sich über die besten Möglichkeiten zur ERC-Förderung, bevor Sie den nächsten Schritt unternehmen. (Sie können auch bei diesen Diensten nachfragen, ob Sie auch PPP-Darlehen erhalten haben.)

Die meisten dieser Unternehmen arbeiten mit ERC-Experten zusammen, die feststellen können, ob Sie sich qualifizieren, Ihnen bei der Navigation durch die Steuergesetze helfen, Ihnen bei der Berechnung Ihrer Rückerstattung helfen und dann sicherstellen können, dass Ihr ERC-Antrag bearbeitet wird und Sie Ihre Gutschriften innerhalb von 2-8 Monaten erhalten!

Häufig gestellte Fragen dazu, wer sich für Mitarbeiterbindungskredite qualifiziert