ERC vs. WOTC: Welches ist die bessere Option für Arbeitgeber?

Veröffentlicht: 2023-05-13

ERC vs. WOTC: Welches ist die bessere Option für Arbeitgeber?

Als Arbeitgeber ist es wichtig, die verfügbaren Steuergutschriften zu nutzen, um Kosten zu senken und das Endergebnis zu verbessern. Zwei beliebte Optionen sind der Employee Retention Credit (ERC) und der Work Opportunity Tax Credit (WOTC) . Beide Kredite bieten finanzielle Anreize für Arbeitgeber, die bestimmte Zulassungskriterien erfüllen und Mitarbeiter aus bestimmten Gruppen einstellen oder behalten. Die Entscheidung, welche Option für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist, kann jedoch eine Herausforderung sein. In dieser Inhaltsübersicht werden wir die wichtigsten Unterschiede zwischen ERC und WOTC untersuchen, einschließlich der Zulassungskriterien, der Funktionsweise der einzelnen Credits sowie der Vor- und Nachteile der einzelnen Credits. Am Ende dieser Übersicht sollten Sie besser verstehen, welche Option für Ihr Unternehmen die richtige Wahl ist.

Definition und Zulassungskriterien für ERC

Um Unternehmen dabei zu helfen, den Sturm der COVID-19-Epidemie zu überstehen, wurde eine Steuervergünstigung namens Employee Retention Break (ERC) eingeführt. Ziel dieses Darlehens ist es, finanzielle Anreize für Unternehmen zu schaffen, ihr Personal trotz der störenden Auswirkungen der Pandemie auf die Wirtschaft zu behalten. Arbeitgeber, deren Bruttoeinnahmen erheblich gesunken sind oder die aufgrund von COVID-19 schließen mussten, können ERC beantragen.

Für die Gutschrift qualifizieren sich beispielsweise Unternehmen, deren Bruttoeinnahmen in einem Kalenderquartal des Jahres 2020 im Vergleich zum gleichen Quartal des Jahres 2019 um mindestens 50 % zurückgegangen sind, oder Unternehmen, die aufgrund behördlicher Anordnungen gezwungen waren, ihre Geschäftstätigkeit einzustellen. Der ERC steht für Löhne zur Verfügung, die zwischen dem 12. März 2020 und dem 31. Dezember 2021 gezahlt werden.

Die ERC-Gutschrift hat einen Wert von bis zu 7.000 US-Dollar pro Mitarbeiter und Quartal und wird auf der Grundlage von 70 % der während des Quartals gezahlten anrechenbaren Löhne berechnet. Die Gutschrift ist erstattungsfähig, d. h. berechtigte Arbeitgeber können den vollen Betrag der Gutschrift erhalten, auch wenn dieser ihre Lohnsteuerschuld übersteigt. Dies macht den ERC zu einer bedeutenden Entlastungsmöglichkeit für Arbeitgeber, die ihre Mitarbeiter behalten haben und aufgrund von COVID-19 mit finanziellen Problemen konfrontiert waren.

Obwohl der ERC berechtigten Arbeitgebern erhebliche Vorteile bietet, ist es wichtig zu beachten, dass er möglicherweise nicht allen Unternehmen zur Verfügung steht. Darüber hinaus gibt es Einschränkungen hinsichtlich der Verwendung des Kredits, z. B. kann der Kredit nicht für Löhne in Anspruch genommen werden, die mit erlassenen PPP-Darlehen (Paycheck Protection Program) gezahlt wurden. Trotz dieser Einschränkungen bleibt der ERC jedoch eine wertvolle Ressource für Unternehmen, die ihre Lohnsteuerschuld reduzieren und während der Pandemie finanzielle Entlastung erhalten möchten.

Vor- und Nachteile von ERC

Vorteile:

  • Bietet berechtigten Arbeitgebern erhebliche finanzielle Unterstützung
  • Einfach zu beantragen und zu erhalten
  • Rückwirkend, d. h. berechtigte Arbeitgeber können Gutschriften für vergangene Quartale beanspruchen

Nachteile:

  • Steht möglicherweise nicht allen Arbeitgebern zur Verfügung
  • Begrenzter Zeitrahmen für die Berechtigung
  • Einschränkungen bei der Mittelverwendung

Definition und Zulassungskriterien für WOTC

Arbeitgeber, die Personen aus bestimmten unterrepräsentierten Gruppen einstellen, erhalten möglicherweise eine bundesstaatliche Steuergutschrift, die als Work Opportunity Tax Credit (WOTC) bekannt ist. Veteranen, ehemalige Sträflinge, Langzeitarbeitslose und SNAP-Empfänger sind nur einige der Bevölkerungsgruppen, die in diese Kategorie fallen.

Um sich für die Gutschrift zu qualifizieren, müssen Arbeitgeber eine Bescheinigung der staatlichen Arbeitsagentur einholen, dass der Arbeitnehmer einer Zielgruppe angehört. Diese Zertifizierung kann vor Arbeitsantritt des Arbeitnehmers oder innerhalb von 28 Tagen nach seinem Arbeitsbeginn erfolgen. Der Kreditbetrag variiert je nach Zielgruppe und ist ein Prozentsatz des ersten Jahreslohns, der an berechtigte Mitarbeiter gezahlt wird, bis zu einem maximalen Kredit von 9.600 US-Dollar pro Mitarbeiter.

Das WOTC ist ein wertvoller Anreiz für Arbeitgeber, die ihre Einstellungskosten senken und Einzelpersonen aus Zielgruppen unterstützen möchten, die möglicherweise Schwierigkeiten haben, einen Arbeitsplatz zu finden. Der Zertifizierungsprozess kann jedoch zeitaufwändig sein und die Gutschrift deckt möglicherweise nicht alle Kosten ab, die mit der Einstellung und Schulung neuer Mitarbeiter verbunden sind.

Trotz dieser Einschränkungen bleibt das WOTC eine wertvolle Ressource für Unternehmen, die die Diversität ihrer Belegschaft erhöhen und Personen unterstützen möchten, die möglicherweise mit Hindernissen bei der Beschäftigung konfrontiert sind. Beispielsweise hat ein Produktionsunternehmen, das einen Veteranen, der zu einer Zielgruppe gehört, einstellt und ihm im ersten Jahr 50.000 US-Dollar zahlt, möglicherweise Anspruch auf eine WOTC-Gutschrift von bis zu 9.600 US-Dollar. Dieser Kredit kann die gesamten Einstellungskosten für das Unternehmen erheblich senken. Ebenso kann ein Einzelhandelsunternehmen, das eine Langzeitarbeitslose einstellt und ihr im ersten Jahr 30.000 US-Dollar zahlt, Anspruch auf einen WOTC-Guthaben von bis zu 2.400 US-Dollar haben, was die Einstellungskosten weiter senkt.

Vor- und Nachteile von WOTC

Vorteile:

  • Bietet einen finanziellen Anreiz für die Einstellung von Mitarbeitern bei Zielgruppen
  • Kann die gesamten Einstellungskosten senken
  • Einfache Geltendmachung in der Steuererklärung

Nachteile:

  • Begrenzt auf bestimmte Zielgruppen
  • Der Zertifizierungsprozess kann zeitaufwändig sein
  • Die Gutschrift deckt möglicherweise nicht alle Kosten ab, die mit der Einstellung und Schulung neuer Mitarbeiter verbunden sind

ERC vs. WOTC: Ein Vergleich

A. Vergleich der Zulassungskriterien für ERC und WOTC

    • Die ERC-Berechtigung hängt in erster Linie davon ab, ob der Arbeitgeber einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen verzeichnete oder aufgrund einer Regierungsanordnung einer vollständigen oder teilweisen Betriebseinstellung ausgesetzt war.
    • Die WOTC-Berechtigung basiert auf der Einstellung von Personen aus Zielgruppen, darunter unter anderem Veteranen, ehemalige Straftäter und Personen, die SNAP-Leistungen beziehen.

B. Vergleich der Funktionsweise von ERC und WOTC

    • ERC ist eine vollständig erstattungsfähige Steuergutschrift von bis zu 7.000 US-Dollar pro Mitarbeiter und Quartal, berechnet als Prozentsatz des während des Quartals gezahlten anspruchsberechtigten Lohns.
    • WOTC ist eine Steuergutschrift von bis zu 9.600 US-Dollar pro berechtigtem Mitarbeiter, berechnet als Prozentsatz des an den Mitarbeiter gezahlten Lohns im ersten Jahr.

C. Zu berücksichtigende Faktoren bei der Wahl zwischen ERC und WOTC

    • Arbeitgeber sollten bei der Wahl zwischen ERC und WOTC ihre spezifischen Geschäftsanforderungen, ihre finanzielle Situation und ihre Einstellungsziele berücksichtigen.
    • Für Arbeitgeber, die ihre gesamten Einstellungskosten senken möchten, ist ERC möglicherweise die bessere Option, da es eine größere Steuergutschrift pro Mitarbeiter bietet und die Berechtigung von der finanziellen Situation des Arbeitgebers abhängt.
    • Für Arbeitgeber, die bestimmte Zielgruppen unterstützen und die Vielfalt der Belegschaft erhöhen möchten, ist WOTC möglicherweise die bessere Option, da es eine Steuergutschrift für die Einstellung von Personen aus Zielgruppen bietet, die möglicherweise mit Beschäftigungshindernissen konfrontiert sind.

Insgesamt bieten sowohl ERC als auch WOTC wertvolle Anreize für Arbeitgeber, Mitarbeiter einzustellen und zu halten. Die beste Option für ein bestimmtes Unternehmen hängt jedoch von deren individuellen Umständen und Zielen ab. Arbeitgeber sollten sich an ihren Steuerberater oder Buchhalter wenden, um die beste Option für ihr Unternehmen zu ermitteln.

Abschluss

Sowohl der Employee Retention Credit (ERC) als auch der Work Opportunity Tax Credit (WOTC) bieten erhebliche finanzielle Anreize für Unternehmen, Mitarbeiter einzustellen und zu halten. Das ERC ist gegenüber Arbeitgebern hinsichtlich der Steuergutschrift pro Arbeitnehmer großzügiger, während das WOTC Unternehmen dazu ermutigen soll, Mitarbeiter aus unterrepräsentierten Gruppen einzustellen. Die endgültige Entscheidung zwischen ERC und WOTC wird auf der individuellen Situation und den Zielen jedes Unternehmens basieren. Arbeitgeber sollten über ihre individuellen Geschäftsanforderungen nachdenken und mit einem Steuerexperten oder Buchhalter sprechen, bevor sie eine Entscheidung treffen. Diese Steuergutschriften ermöglichen es Unternehmen, mehr Mitarbeiter aus unterrepräsentierten Gruppen zu geringeren Kosten einzustellen.