So ermitteln Sie qualifizierte Löhne für die Steuergutschrift für Arbeitnehmererhaltung

Wenn die Steuersaison näher rückt, hören Sie möglicherweise häufiger den Begriff Employee Retention Credit (ERC) zusammen mit anderen Begriffen wie qualifizierten Löhnen.

Was genau sind qualifizierte Löhne für den Employee Retention Credit (ERC)? Diese Mitarbeiterlöhne werden von der IRS berücksichtigt, wenn sie bestimmen, wie viel Sie als erstattungsfähiges Gehaltsguthaben erhalten.

Lesen Sie weiter, um genau zu erfahren, welche Löhne als qualifiziert für das ERC gelten!

Was sind qualifizierte Löhne für den Employee Retention Credit? Die schnelle Antwort

Qualifizierte Löhne sind Löhne, die berücksichtigt werden, wenn Sie sich für den ERC bewerben. Es handelt sich um Löhne, die zwischen dem 15. März 2020 und dem 30. September 2021 gezahlt werden. Der Zeitraum für qualifizierte Löhne erstreckt sich für bestimmte Unternehmen über die September-Frist hinaus.

Während es viele verschiedene Anforderungen gibt, die Unternehmen erfüllen müssen, um den ERC für 2020 und/oder 2021 zu beanspruchen, ist die Definition qualifizierter Löhne von Jahr zu Jahr und von Kalenderquartal zu Kalenderquartal gleich. Diese Löhne sind die Grundlage des ERC und das, was Sie erwarten können, wenn Sie sich für das ERC beworben haben. Erfahren Sie mehr darüber, wie Sie berechnen, wie viel Sie mit dem ERC erhalten, in unserem Artikel zur Berechnung Ihres Mitarbeiterbindungsguthabens.

Welche Löhne qualifizieren sich für den Employee Retention Credit?

Es gibt verschiedene Arten von Löhnen, die als qualifizierend für den ERC gelten. Einige von ihnen können Sie wahrscheinlich erraten (wie Gehälter, die während der wirtschaftlichen Schließung von COVID gezahlt werden), aber andere könnten Sie überraschen!

Löhne, die während einer vollständigen oder teilweisen Einstellung des Geschäftsbetriebs gezahlt werden

Wenn Ihr Unternehmen teilweise oder vollständig ausgesetzt wurde ODER einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen verzeichnete und Sie Ihre Mitarbeiter weiterhin bezahlten, kann sich Ihr Unternehmen für den ERC qualifizieren.

Der anrechnungsfähige Lohn für 2020 muss zwischen dem 15.03.2020 und dem 31.12.2020 gezahlt worden sein

Qualifizierte Löhne für 2021 müssen zwischen dem 1. Januar 2021 und dem 30. September 2021 gezahlt worden sein. Es gibt einige Ausnahmen von diesem Enddatum, wenn Ihr Unternehmen als Startup-Unternehmen für die Wiederherstellung gilt, können Sie Löhne bis zum 31. Dezember 2021 auf Ihr ERC anrechnen .

Löhne, die von einem Unternehmen gezahlt werden, das einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen erfährt

Unternehmen, die von 2019 bis 2020 oder 2021 einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen erlebt haben, sind berechtigt, den ERC zu beanspruchen. Der IRS definiert einen signifikanten Rückgang der Bruttoeinnahmen in jedem Jahr, in dem der ERC geltend gemacht werden kann, anders.

Im Jahr 2020 definierte der IRS einen signifikanten Rückgang der Bruttoeinnahmen als ein Kalenderquartal, das 50 % weniger als im gleichen Kalenderquartal im Jahr 2019 beträgt. Sobald Ihre Bruttoeinnahmen mehr als 80 % im Vergleich zum entsprechenden Kalenderquartal 2019 betragen, ist der Zeitraum signifikant Rückgang endet im NÄCHSTEN Kalenderquartal. Erreicht Ihr Unternehmen beispielsweise im Februar die 80 %-Schwelle, endet die Phase des deutlichen Rückgangs im April.

Im Entlastungsgesetz von 2021 definierte der IRS einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen als ein Quartal, in dem die Bruttoeinnahmen weniger als 80 % des gleichen Quartals im Jahr 2019 betragen. Wenn Ihr Unternehmen im Jahr 2019 noch nicht existierte, ermöglicht Ihnen der IRS dies jetzt einen erheblichen Rückgang der Bruttoeinnahmen feststellen, indem sie das Kalenderquartal 2021 mit ihren Bruttoeinnahmen im selben Kalenderquartal 2020 vergleichen.

Im American Rescue Plan Act von 2021 änderte der IRS die Gutschrift, um sie im dritten und vierten Kalenderquartal 2021 „Startup-Unternehmen zur Wiederherstellung“ zur Verfügung zu stellen, die ansonsten die zuvor genannten Förderkriterien nicht erfüllten.

Im Infrastructure Investment and Jobs Act (IIJA) hat der IRS eine begrenzte Verfügbarkeit für das vierte Kalenderquartal 2021 für die Wiederherstellung von Startup-Unternehmen geschaffen.

Löhne unterliegen FICA-Steuern

Nur Löhne, die der US Federal Payroll Tax (FICA) des Federal Insurance Contributions Act unterliegen, gelten als qualifizierte Löhne.

Löhne, die der FICA-Steuer unterliegen:

• Barlöhne (Gehälter, Stundenlöhne)
• In einem Kalendermonat verdiente Trinkgelder, die sich auf insgesamt mehr als 20 $ belaufen
• Urlaubsgeld
• Bestimmte Krankenversicherungskosten

Gesundheitsausgaben, die als qualifizierte Löhne gelten

Bestimmte Gesundheitsausgaben gelten ebenfalls als qualifizierter Lohn. Die Definition dieser qualifizierten Gesundheitskosten ist umfangreich und technisch, und Sie können das IRS-FAQ-Dokument über Steuergutschriften für bezahlten Urlaub vor dem 1. April 2021 lesen.

Der grundlegende Standard für die Bestimmung, ob die Kosten eines Gesundheitsplans als qualifizierter Lohn angesehen werden können, ist, ob die Zahlung anteilig an versicherte Mitarbeiter erfolgt (ein Beispiel hierfür ist die durchschnittliche Prämie für alle von einer Police abgedeckten Mitarbeiter) und anteilig. auf der Grundlage von Versicherungszeiten (relativ zu den Zeiträumen, in denen Löhne qualifiziert werden können).

Welche Löhne qualifizieren sich nicht für den Employee Retention Credit?

Der Großteil der regulären Löhne gilt bei der Bewerbung für den ERC als qualifizierter Lohn. Es gibt einige Ausnahmen, die nicht besonders offensichtlich sind, wenn Sie nicht viel über den ERC gelesen haben. Lesen Sie weiter, um mehr darüber zu erfahren.

Von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern befreite Löhne

Wenn Sie Löhne an Mitarbeiter zahlen, die von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern befreit sind, gelten diese Löhne nicht als qualifizierte Löhne und können nicht beim ERC geltend gemacht werden.

An ehemalige Mitarbeiter gezahlte Löhne

Wenn Sie während des angegebenen Zeitraums Löhne an ehemalige Mitarbeiter gezahlt haben, die nicht mehr bei Ihnen beschäftigt sind, gelten diese nicht als qualifizierte Löhne und können nicht beim ERC geltend gemacht werden.

An Verwandte gezahlte Löhne

Löhne, die Sie an Angehörige gezahlt haben, gelten nicht als qualifizierte Löhne und können nicht beim ERC geltend gemacht werden. Wenn Sie ein Kleinunternehmer sind oder mit einem Familienmitglied Eigentümer sind, könnten Sie mit dieser Lohnkategorie auf Probleme stoßen.

Der IRS definiert einen Verwandten als:

• Ein Kind oder Enkel
• Ein Geschwister oder Stiefgeschwister
• Eltern oder Großeltern
• Stiefeltern
• Eine Nichte oder Neffe
• Eine Tante oder ein Onkel
• Schwiegereltern

Löhne, die für andere Steuergutschriften verwendet werden

Löhne, die für andere Steuergutschriften verwendet werden, zählen nicht als qualifizierte Löhne und können nicht auf den ERC angerechnet werden. Dazu gehören Krankengutschriften für bezahlten Familienurlaub, Steuergutschriften für Arbeitsgelegenheiten und Anrechnungen für qualifizierten Krankheits- und/oder Familienurlaub. Wenn Sie Löhne haben, die durch ein Paycheck Protection Program (PPP)-Darlehen abgedeckt waren oder voraussichtlich abgedeckt sind, gelten diese Löhne ebenfalls nicht als qualifizierte Löhne und können nicht für den ERC geltend gemacht werden.

Was ist Vollzeitäquivalent bei der Beantragung des ERC?

Der IRS definiert einen Vollzeitbeschäftigten als einen Arbeitnehmer, der im Durchschnitt mindestens 30 Arbeitsstunden pro Woche oder 130 Arbeitsstunden pro Kalendermonat beschäftigt ist. Es ist wichtig zu wissen, wie viele Vollzeitbeschäftigte Sie haben, da sich dadurch der Prozentsatz der von Ihnen gezahlten Löhne ändert, die Sie als ERC zurückerhalten.

Berechnung der VZÄ für die Steuergutschrift für die Mitarbeiterbindung

Die Anzahl der Vollzeitbeschäftigten in Ihrem Unternehmen wirkt sich auf den Prozentsatz der qualifizierten Löhne aus, die für den ERC in Frage kommen. Wie bei den meisten ERC-Qualifikationen gibt es Unterschiede zwischen den Anforderungen in 2020 und 2021.

Im Jahr 2020 waren 50 % der qualifizierten Löhne für den ERC förderfähig.

• Für Unternehmen mit durchschnittlich 100 oder weniger Vollzeitbeschäftigten im Jahr 2019 gelten Löhne, die an Mitarbeiter gezahlt werden, die Dienstleistungen erbringen UND keine Dienstleistungen erbringen, als qualifizierte Löhne.
• Für Unternehmen mit mehr als 100 durchschnittlichen Vollzeitbeschäftigten im Jahr 2019 sind NUR Löhne, die an Mitarbeiter gezahlt werden, die keine Dienstleistungen erbringen, qualifizierte Löhne.

Im Jahr 2021 waren 70 % der qualifizierten Löhne, die zwischen dem 1. Januar und dem 30. Juni gezahlt wurden, für den ERC förderfähig.

• Für Unternehmen mit 500 oder weniger durchschnittlichen Vollzeitbeschäftigten im Jahr 2019 gelten Löhne, die an Mitarbeiter gezahlt werden, die Dienstleistungen erbringen UND keine Dienstleistungen erbringen, als qualifizierte Löhne.
• Für Unternehmen mit 500 oder mehr durchschnittlichen Vollzeitbeschäftigten im Jahr 2019 sind NUR Löhne, die an Mitarbeiter gezahlt werden, die keine Dienstleistungen erbringen, qualifizierte Löhne.

Das Endergebnis bei der Bestimmung qualifizierter Löhne für den Employee Retention Credit

Nach diesem Artikel haben Sie hoffentlich eine bessere Vorstellung davon, welche Löhne für Ihr kleines Unternehmen als angemessen angesehen werden können, wenn Sie Ihre Reise zur Beantragung des ERC oder zur Einreichung Ihrer Steuern und zur Beantragung Ihres ERC beginnen.

Machen Sie sich keine Sorgen, wenn Sie sich nicht sicher sind, wohin Sie von hier aus gehen sollen. Wir haben eine ganze Reihe von Artikeln, die speziell für Kleinunternehmer wie Sie geschrieben wurden! Vor allem, wenn Sie nach Unternehmen suchen, die Ihnen bei der ERC-Förderung helfen, oder wenn Sie wissen möchten, ob Sie sowohl den ERC beantragen können, wenn Sie PPP-Darlehen erhalten haben.

FAQs zur Bestimmung qualifizierter Löhne für das ERC