Steuereinbehalt für Arbeitnehmer nach Bundesstaat: Wie sich die Inanspruchnahme des ERC auf Ihre staatliche Einkommensteuererklärung auswirkt
Veröffentlicht: 2023-10-26
Während der Employee Retention Credit auf Bundesebene nicht steuerpflichtig ist, fragen sich viele Kleinunternehmer, wie sich die Inanspruchnahme des ERC auf ihre Einkommensteuererklärungen im Bundesstaat auswirken wird. In diesem Beitrag werden wir aufschlüsseln, wie Staaten mit ERC umgehen. Spoiler-Alarm : Es variiert je nach Bundesland und es können noch Änderungen in Sicht sein .
Inhaltsverzeichnis
- Wie das Mitarbeiterbindungsguthaben auf Bundesebene besteuert wird
- Staatliche Besteuerung des Mitarbeiterbindungsguthabens
- Das Fazit zur staatlichen Besteuerung des ERC
- Häufig gestellte Fragen zur staatlichen steuerlichen Behandlung des Mitarbeiterbindungsguthabens
Wie das Mitarbeiterbindungsguthaben auf Bundesebene besteuert wird
Bevor wir uns mit der Besteuerung des ERC auf Landesebene befassen, müssen wir uns mit den IRS-Richtlinien für die Bundesbesteuerung des ERC befassen.
Bundesbesteuerung des Mitarbeiterbindungsguthabens
Beim ERC handelt es sich um eine erstattungsfähige Steuergutschrift, die für Bundessteuerzwecke nicht als steuerpflichtiges Einkommen gilt. Die Inanspruchnahme der Gutschrift wirkt sich jedoch auf Ihre Bundeseinkommensteuererklärung aus.
Gemäß Abschnitt 280C(a) des Internal Revenue Code (IRC):
„Für den Teil der für das Steuerjahr gezahlten oder angefallenen Löhne oder Gehälter, der der Summe der für das Steuerjahr gemäß den Abschnitten 45A(a), 45P(a), 45S(a) ermittelten Gutschriften entspricht, ist kein Abzug zulässig. , 51(a) und 1396(a).“
Ein Brief des Finanzministeriums stellt weiter klar:
„Abschnitt 280C(a) verbietet im Allgemeinen einen Abzug für den Teil der gezahlten oder angefallenen Löhne oder Gehälter, der der Summe bestimmter für das Steuerjahr ermittelter Gutschriften entspricht. Dementsprechend gilt für den ERC ein ähnlicher Abzugsverzicht. Dies bedeutet, dass der Abzug eines Arbeitgebers für qualifizierte Löhne um den Betrag des ERC reduziert wird.“
Mit anderen Worten: Während der ERC auf Bundesebene nicht steuerpflichtig ist, müssen die Lohnabzüge um den Betrag des ERC-Guthabens gekürzt werden, um ein „Double Dipping“ zu verhindern.
Dies ist wichtig zu verstehen, da Staaten ihre Steuergesetze auf dem IRC basieren.
Staatliche Besteuerung des Mitarbeiterbindungsguthabens
Auch die Landesregierungen nutzen das IRC als Grundlage ihrer Steuergesetze.
Staaten können sich für eine vollständige Konformität mit dem IRC entscheiden, was bedeutet, dass sie einfach Bundesgesetze zur Besteuerung erlassen. Dies ist eine Seltenheit, da die meisten Staaten bei Bedarf Änderungen vornehmen. Sie können sich auch dafür entscheiden, teilweise dem IRC zu entsprechen und bei Bedarf Änderungen vorzunehmen. Andere Staaten entscheiden sich möglicherweise dafür, ihre eigenen Steuergesetze zu schaffen und sich nicht an das IRC zu halten.
Es gibt weitere Komplikationen, wenn es darum geht, wie Staaten den ERC besteuern. Staaten mit fester Konformität – das heißt Staaten, die sich zu einem festen Datum an das IRC halten – müssen Gesetze erlassen, wenn sie sich dafür entscheiden, das Datum der Konformität mit IRC Abschnitt 280C(a) in Bezug auf das ERC zu ändern. Sogar konforme Staaten können sich dafür entscheiden, Gesetze zu ändern und beispielsweise einen Abzug für anrechenbare Ausgaben zuzulassen, ähnlich wie Ausgaben für Forschung oder ausländische Steuergutschriften.
Klingt kompliziert? Wie die meisten steuerbezogenen Gesetze ist dies der Fall.
Und leider können sich diese Gesetze in den kommenden Monaten noch ändern. Vorerst haben wir jedoch eine Liste zusammengestellt, wie jeder Staat den ERC für staatliche Steuerzwecke behandelt.
Diese Liste wird weiterhin aktualisiert, sobald neue Gesetze und Änderungen umgesetzt werden.
Staaten, die die Bundesgesetze zur Besteuerung von ERC einhalten
Es gibt einige Staaten, die sich an die Bundesgesetze für die Besteuerung des Employee Retention Credit halten. Basierend auf Abschnitt 280C(a) des IRC gestatten diese Staaten Steuerzahlern nicht, einen Abzug für Löhne zu beantragen, die für ERC geltend gemacht werden .
Die Staaten, die den Bundesgesetzen entsprechen, sind:
- Alabama
- Alaska
- Arizona
- Connecticut
- Delaware
- Florida
- Hawaii
- Idaho
- Iowa
- Kansas
- Kentucky
- Maryland
- Massachusetts
- Michigan
- Missouri
- Montana
- Nebraska
- New Jersey
- New-Mexiko
- New Hampshire
- Norddakota
- Ohio
- Oklahoma
- Oregon
- Rhode Island
- Tennessee
- Texas
- Utah
- Vermont
- Virginia
- West Virginia
- Wisconsin
Staaten, die sich nicht an die Bundesgesetze zur Besteuerung von ERC halten
Andere Staaten haben ihre eigenen Gesetze, wenn es darum geht, wie der ERC für staatliche Einkommensteuererklärungen besteuert wird. Hier ist eine Aufschlüsselung, wie diese Staaten den ERC steuerlich behandeln.
Indiana-Behandlung von ERC für staatliche Steuern
Auf der Grundlage der Leitlinien des Finanzministeriums von Indiana hat der Bundesstaat Indiana Bestimmungen erlassen, die es ermöglichen, bundesweit nicht zulässige Lohnabzüge als Abzüge bei der Berechnung des bereinigten Bruttoeinkommens für staatliche Steuererklärungen zu verwenden.
Staaten ohne persönliche oder Körperschaftssteuer
Es gibt mehrere Staaten, in denen es keine persönliche oder Körperschaftssteuer gibt. Daher gelten die IRC-Konformität und die Einkommenssteuergesetze der Bundesstaaten nicht für die folgenden Bundesstaaten:
- Nevada
- Süddakota
- Washington
- Wyoming
Das Fazit zur staatlichen Besteuerung des ERC
Da sich die Landesgesetze in den kommenden Monaten möglicherweise weiter ändern, sollten Sie die Zusammenarbeit mit einem Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater in Betracht ziehen. Diese Experten können Ihnen dabei helfen, den Überblick über die aktuellen Landesgesetze rund um ERC zu behalten und sicherzustellen, dass Ihre Rendite genau berechnet wird, um kostspielige Strafen und Zinsen zu vermeiden. Ein Fachmann kann Ihnen auch dabei helfen, andere Steuergutschriften zum Geldsparen in Anspruch zu nehmen.
Sie haben den ERC immer noch nicht beansprucht? Es ist immer noch Zeit! Auch wenn der IRS vorübergehend über eine ERC-Antragsbearbeitung verfügt, arbeiten die besten ERC-Unternehmen immer noch hart daran, Ihnen dabei zu helfen, Gelder für Mitarbeiter einzufordern, die Sie während der COVID-19-Pandemie auf der Gehaltsliste hatten. Prüfen Sie, ob Sie sich für ERC qualifizieren, erfahren Sie, wie Sie ERC beantragen und reichen Sie Ihren Antrag vor Ablauf der ERC-Frist ein, um die Ihrem Unternehmen geschuldeten Mittel zu erhalten.