Elektronische Rechnungsstellung in Frankreich, Verpflichtung verschoben: Hier sind alle neuen Funktionen

Obwohl alles bereit zu sein schien, kündigte das französische Wirtschaftsministerium an, dass die obligatorische elektronische Rechnungsstellung und elektronische Berichterstattung für Privatunternehmen, deren erste Phase für Juli 2024 geplant war, auf einen späteren Zeitpunkt verschoben wird. Das Thema wird im Herbst besprochen und der neue Plan soll voraussichtlich mit dem nächsten Haushaltsgesetz finalisiert werden.

Daher ist es für jeden, der Geschäfte mit Lieferanten und Kunden außerhalb Italiens tätigt, von entscheidender Bedeutung, über die Entwicklungen in europäischen und außereuropäischen Ländern hinsichtlich der elektronischen Rechnungsstellung und des elektronischen Berichtswesens auf dem Laufenden zu sein. Hier geben wir einen Überblick und anschließend eine Analyse der Schritte unseres französischen Nachbarn.

In anderen Artikeln haben wir bereits überVIDA (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) gesprochen, den europäischen Vorschlag, der durch eine Reihe von Maßnahmen, die voraussichtlich zwischen 2024 und 2028 umgesetzt werden, einen starken Vorstoß in Richtung der obligatorischen elektronischen Rechnung gibt, sofern keine wesentlichen Maßnahmen ergriffen werden Änderungen oder Erweiterungen, die einige Fristen verschieben könnten.Während der Vorschlag die Verpflichtung zur Verwendung elektronischer Rechnungen bei B2B-Transaktionen innerhalb der EU einführt, beseitigt er auch einige der bürokratischen Hürden, die bisher der Einführung elektronischer Rechnungen bei inländischen Transaktionen im Wege standen.

Neben diesem europäischen Manöver müssen wir auch die Maßnahmen erwähnen, die andere Länder vorbereiten, um die elektronische Rechnungsstellung auf B2B- und B2G-Ebene einzuführen. Dazu gehört auch Frankreich, das das Mandat ab 2024 einführen wird. Wir haben diese Aspekte ausführlich in unserem Artikel über die elektronische Rechnungsstellung in Europa behandelt, in dem wir einen Überblick über die Roadmaps geben, die die wichtigsten europäischen Länder skizziert haben.

Es ist klar, dass Europa plant, den Einsatz elektronischer Rechnungen schrittweise auszubauen, um den Grad der Digitalisierung von Geschäfts- und Beschaffungsprozessen zu erhöhen. Eines der Hauptziele, das auch im ViDA-Vorschlag bekräftigt wird, ist die Bekämpfung von Steuerbetrug und eine stärkere Kontrolle der Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften.

Es ist verständlich, dass viele europäische Länder den ersten Schritt mit ihren öffentlichen Verwaltungen gemacht haben, da es sich dabei um Einheiten handelt, die starke und komplexe Ausgabenzyklen auslösen, bei denen die Anforderungen an Nachvollziehbarkeit und Transparenz besonders wichtig sind. Gleichzeitig hat die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung, selbst in den Beziehungen zwischen Privatpersonen, wo sie erfolgt ist, nicht unerhebliche Vorteile mit sich gebracht.In Italien beispielsweise hat die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im Jahr 2020 zu einem geschätzten Anstieg der Mehrwertsteuereinnahmen um 3,5 Milliarden Euro geführt.

Hier konzentrieren wir uns auf die jüngsten Entwicklungen, die in Frankreich angekündigt wurden. Bisher gab es nur im B2G-Bereich eine Verpflichtung, doch jetzt ist die Roadmap im B2B-Bereich vorgezeichnet und das Land ist startklar.

Elektronische Rechnungsstellung in Frankreich: Was die Verpflichtung beinhaltet

Bereits 2014 war Frankreich eines der ersten Länder, das Maßnahmen zur Umsetzung der Richtlinie 2014/55 ergriffen hat. Ab 2017 hat der französische Staat einen schrittweisen Weg eingeschlagen, um den Einsatz der elektronischen Rechnungsstellung schrittweise auf alle staatlichen Lieferanten auszuweiten, beginnend mit größeren Unternehmen.

Aus technischer Sicht wurde in Zusammenarbeit mit deutschen Institutionen das französische E-Rechnungsformat Factur-X entwickelt, das vollständig mit ZUGFeRD kompatibel ist. Das Format basiert auf dem europäischen CII-Cross Industry Invoice-Standard; Daher entspricht es der Norm EN 16931.

Nach dem bereits von Italien und anderen EU-Mitgliedstaaten eingeschlagenen Weg hat Frankreich kürzlich seine Absicht signalisiert, die Pflicht zur elektronischen Rechnung schrittweise auch auf alle B2B-Transaktionen auszuweiten .Bereits im Juni 2014 hat die französische Regierung die Verordnung Nr. 2014-697 umgesetzt, die Lieferanten der öffentlichen Verwaltung dazu verpflichtet, alle ihre Rechnungen für alle Arten von Waren und Dienstleistungen, die für den öffentlichen Sektor bereitgestellt werden, elektronisch auszustellen. Nach der Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung, auch im privaten Sektor, haben die Ergebnisse und Vorteile, die in Italien und anderswo, insbesondere in den Ländern des LATAM-Raums, erzielt wurden, die französische Regierung dazu veranlasst, diesen Weg ebenfalls zu verfolgen. Aufgrund dieser Erfahrungenerwartet Frankreich eine stärkere Kontrolle hinsichtlich der Einhaltung der Steuervorschriften durch die Steuerzahler, eine Verringerung der Steuerhinterziehung und insbesondere eine Maximierung der Mehrwertsteueranreize.Gleichzeitig geht es darum, Prozesse effizienter, möglichst schnell, automatisiert und transparent zu gestalten unddie Digitalisierung von Unternehmen voranzutreiben.

Der ausgearbeitete Vorschlag enthält zwei Verpflichtungen:

• Die Einführung von E-Invoicing im B2B-Bereich war ursprünglich für Juli 2024 geplant und wurde nun verschoben
• Die Einführung eines E-Reporting-Systems

Schritte für die nahe Zukunft

• Ab Juli 2024: alle Unternehmen müssen elektronische Rechnungen erhalten; große Unternehmen sind verpflichtet, nur noch elektronische Rechnungen an ihre Geschäftskunden auszustellen;
• Ab dem 1. Januar 2025 wurde die Pflicht auch auf mittelständische Unternehmen ausgeweitet.
• Ab dem 1. Januar 2026 erstreckte sich die Pflicht auf alle Kleinunternehmen.

Die oben genannten Termine werden jedoch verschoben und durch einen neuen Zeitplan ersetzt, der in den kommenden Monaten von der französischen Regierung festgelegt wird.

Laut einer aktuellen Erklärung der DGFiP (Direction generale des Finances publiques) wird die bestehende Chorus Pro-Plattform, die für die B2G-E-Rechnung verwendet wird, aktualisiert, um die B2B-E-Rechnung zu unterstützen. Diese Plattform wird PPF (Portail Public de Facturation) heißen .Um elektronische Rechnungen an PPF zu senden, können sich französische Unternehmen auf einen in der Reform vorgesehenen Dritten verlassen, nämlich auf PDP- Plattformen (Plateforme de Dematerialisation Partenaire), die von zertifizierten Unternehmen eingerichtet werden.

Die E-Reporting-Pflicht wird durch die PPF-Plattform unterstützt. Durch E-Reporting werden Unternehmen, die auf französischem Territorium der Mehrwertsteuerpflicht unterliegen, verpflichtet, Daten zu internationalen B2B-Transaktionen und zu B2C-Transaktionen zu melden.

Bei elektronischen Rechnungen müssen alle Pflichtfelder sowie die handelsrechtlichen Pflichtfelder ausgefüllt werden, einschließlich der Angaben zu den einzelnen Positionen.

Die gemeinsame Umsetzung von Rechnungsstellung und E-Reporting ermöglicht die Kontrolle über die Tätigkeit der Betreiber, was Folgendes ermöglicht:

• Durch den automatisierten Datenabgleich wird die Bekämpfung von Betrug und Mehrwertsteuerhinterziehung effizienter
• Größere Vereinfachung für Unternehmen dank der Reduzierung des Verwaltungsaufwands, der Zahlungsfristen und der allgemeinen Dematerialisierung von Prozessen

Wie die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich funktionieren wird: das Y-förmige Modell

Das von Frankreich gewählte elektronische Rechnungsmodell wird „Y“-Modell genannt. Rechnungen können direkt über zertifizierte private Plattformen weitergeleitet werden, die als Vermittler zur öffentlichen Plattform fungieren. Die Vermittlerplattform ist für die Extraktion der an die Steuerverwaltung zu übermittelnden Daten verantwortlich, während die öffentliche Plattform Unternehmen oder Fachleuten, die keine Vermittler einsetzen möchten, Dienste zum Senden/Empfangen von Rechnungen anbietet und so die Integration mit der Plattform verwaltet sich.

Wie funktioniert dieses Y-Schema-basierte System?

1. Plateforme Publique de Facturation electronicique (PPF): Die nationale Plattform für B2G-E-Invoicing, Chorus Pro, wird ihre Dienstleistungen auf die Implementierung des neuen Y-Schemas erweitern, das die Verwaltung von B2B-Rechnungen und E-Reporting umfasst. Die Steuererklärungsströme werden gebündelt und von den vom Anbieter verwalteten Plattformen zur Übermittlung an den DGFiP-IT-Dienst gesendet.
2. Plateforme de Dematerialisation Partenaire (PDP): Elektronische Rechnungen müssen zunächst von einer zertifizierten Organisation, der Dematerialisierungsplattform (Plateforme de Dematerialisation Partenaire), validiert werden. Diese Person fungiert als vertrauenswürdiger Dritter und stellt die Gültigkeit der Dokumente sicher, bevor sie diese sowohl an andere PDPs als auch an die nationale Rechnungsplattform sendet. Um PDPs, also Vermittler, zu werden, müssen sich Technologieunternehmen bei DFGiP registrieren und die Einhaltung spezifischer Anforderungen sicherstellen. Darüber hinaus müssen PDPs in der Lage sein, Rechnungen in konformen Formaten zu erstellen.
3. Der neue Annuaire: Die französische Regierung hat dieses zentral verwaltete Register zur Speicherung der Identifikationsdaten von Unternehmen eingerichtet, um den Austausch elektronischer Rechnungen zwischen privaten Unternehmen und der Regierung zu erleichtern. Es identifiziert die elektronische Rechnungsplattform, die von verschiedenen Unternehmen verwendet wird, und zielt darauf ab, die Interoperabilität für alle Benutzer zu ermöglichen, genaue Routing-Informationen bereitzustellen und die Sicherheit und Rückverfolgbarkeit der im Dokument enthaltenen Informationen zu gewährleisten.

Was ist für die Zukunft zu erwarten?

Wir erwarten die gleichen Vorteile wie in Italien, obwohl die nicht allgemeine, sondern nur B2B- und B2G-Anforderung nicht das Beste aus einem Tool herausholt, das sich als äußerst effektiv und voller Vorteile für uns erwiesen hat, wie z

• Effizienz und Rationalisierung von Prozessen
• Einsparmaßnahmen
• Reduzierte Zahlungszeiten
• Umweltverträglichkeit und Reduzierung des CO2-Fußabdrucks