Umgang mit IR35-Off-Payroll-Regeln: Tipps für die Einstellung von Unternehmen

Wenn Sie ein im Vereinigten Königreich tätiges Personalvermittlungsunternehmen sind, ist es von entscheidender Bedeutung, die IR35-Regeln für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zu verstehen und einzuhalten, wenn Sie mögliche rechtliche und finanzielle Auswirkungen vermeiden möchten. Ziel der IR35-Gesetzgebung ist es, sicherzustellen, dass Auftragnehmer, die über Vermittler, wie z. B. persönliche Dienstleistungsunternehmen, zusammenarbeiten, steuerlich korrekt sind.

Um Ihnen die Orientierung in diesem komplexen Bereich des Steuerrechts zu erleichtern und zu erfahren, was Sie über IR35 wissen müssen, haben wir einen Leitfaden voller wichtiger Informationen und praktischer Tipps zusammengestellt, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen in der Lage ist, die Regeln einzuhalten und seine finanziellen Vermögenswerte zu schützen. Sein.

Was ist IR35?

IR35, die Arbeitsregeln außerhalb der Lohn- und Gehaltsabrechnung, wurden im April 2000 eingeführt, um Steuervermeidung durch Einzelpersonen zu bekämpfen, die über Vermittler wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung arbeiten. Ziel war es, die Fehlklassifizierung von „getarnten Mitarbeitern“ zu verhindern und der HMRC die Möglichkeit zu geben, unbezahlte Steuern und Sozialversicherungsbeiträge (NICs) zurückzufordern. Bei einigen Unternehmen verlagern die Änderungen im April 2020 jedoch die Verantwortung für die Bestimmung des IR35-Status auf den Kunden. Es ist von entscheidender Bedeutung, dass Personalvermittler diese Regeln verstehen, um mögliche Strafen zu vermeiden und die Einhaltung sicherzustellen. Hier werden wir uns mit den wichtigsten Aspekten von IR35 befassen und praktische Ratschläge geben, die Personalvermittlern dabei helfen, sich in dieser komplexen Gesetzgebung zurechtzufinden.

Wichtige Punkte zu IR35

Auf die Größe kommt es an: „Kleine“ Unternehmen ausgenommen

Die IR35-Regeln gelten für Unternehmen, die gemäß dem Companies Act 2006 nicht „klein“ sind. Ein Unternehmen gilt als „klein“, wenn es mindestens zwei der folgenden Kriterien erfüllt:

• Es beschäftigt nicht mehr als 50 Mitarbeiter
• Der Jahresumsatz beträgt nicht mehr als 10,2 Millionen Pfund
• Seine Bilanz beträgt nicht mehr als 5,1 Millionen Pfund

Bei kleinen Unternehmen liegt die Verantwortung für die Durchführung einer IR35-Bewertung beim Auftragnehmer.

Bedeutung der Einbindung von Auftragnehmern

Während Kunden nun möglicherweise für IR35-Bewertungen verantwortlich sind, sollten Auftragnehmer sich aktiv an dem Prozess beteiligen. Das Check Employment Status Tool (CEST) der Regierung wurde wegen seiner Einschränkungen bei der genauen Bestimmung komplexer Arbeitsbeziehungen kritisiert. Auftragnehmer sollten den Bewertungsprozess nutzen, um sicherzustellen, dass ihr Status korrekt ist.

Tipps für die Einstellung von Unternehmen

• Überprüfen Sie Verträge gründlich

Verträge sind ein entscheidender Aspekt der IR35-Compliance, weshalb Unternehmen sicherstellen müssen, dass ihre Verträge ihre Arbeitsbeziehungen genau wiedergeben und mit ihren tatsächlichen Arbeitspraktiken übereinstimmen. Allgemeine Verträge oder Musterverträge bieten möglicherweise keinen ausreichenden Schutz. Verträge sollten bei jeder Projektverlängerung aktualisiert und überprüft werden, um Belege für den Status eines Selbstständigen zu liefern.

Für Auftragnehmer: Erwägen Sie den Abschluss eigener Verträge, um die Kontrolle über zukünftige Aufträge zu behalten. Überprüfen Sie alle Verträge von Kunden auf IR35-Konformität.

Für Kunden: Stellen Sie sicher, dass an Auftragnehmer verteilte Vereinbarungen nicht in den Geltungsbereich von IR35 fallen. Wenn Sie keinen Vertrag haben, könnte der Auftragnehmer ein Angestellter sein, was später möglicherweise zu Komplikationen führen kann.

• Bewerten Sie Aufsicht, Leitung und Kontrolle

Kunden müssen bestätigen, dass Auftragnehmer die Kontrolle darüber haben, wo, wann und wie die Arbeiten ausgeführt werden. Auftragnehmer sollten keine Angestellten sein. Daher können Arbeitgeber ihre Zeitpläne, Standorte und Arbeitsmethoden nicht festlegen.

• Auftragnehmer sollten keine Urlaubsgenehmigung benötigen und keine Beurteilungen oder Disziplinaranhörungen erhalten.
• Verträge sollten umfassende Leistungsbeschreibungen enthalten, in denen die relevanten Leistungen, Arbeitszeiten und Standorte aufgeführt sind.

• Bewerten Sie Substitutionsklauseln

Die Fähigkeit, einen Ersatz für die Ausführung der Arbeit bereitzustellen, ist ein entscheidender Faktor bei der Bestimmung des IR35-Status. Auftragnehmer müssen das Recht haben, einen Ersatz zu entsenden, wenn sie nicht in der Lage sind, die Arbeiten selbst durchzuführen.

Für Auftragnehmer und Kunden: Stellen Sie sicher, dass Verträge ein klares und echtes Recht auf Substitution enthalten, um die Argumente dafür zu stärken, dass sie nicht in den Anwendungsbereich von IR35 fallen.

• Verstehen Sie die Gegenseitigkeit der Verpflichtung

Ein weiterer Schlüsselfaktor im Zusammenhang mit dem IR35-Status ist die Gegenseitigkeit der Verpflichtung (MOO). Auftragnehmer sollten nicht dazu verpflichtet sein, Arbeiten bereitzustellen oder anzunehmen, wie es in Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnissen üblich ist.

Für Auftragnehmer und Kunden: Verträge sollten keine Klauseln enthalten, die eine dauerhafte Arbeitsverpflichtung beinhalten. Stattdessen sollten Engagements projektbasiert sein und keine automatischen Verlängerungen aufweisen.

• Vermeiden Sie Unternehmensbeteiligung

Auftragnehmer sollten ihre Unabhängigkeit wahren und sich nicht in die Organisation des Auftraggebers integrieren. Auftragnehmer sollten nicht in Organigrammen aufgeführt sein, keine Firmenvisitenkarten haben oder eine geschäftliche E-Mail-Adresse besitzen.

Für Auftragnehmer und Kunden: Minimieren Sie alle Hinweise auf eine Unternehmensbeteiligung, wie z. B. den Besitz von Schlüsseln, Sicherheitsausweisen oder genaue Kenntnis der Einrichtungen des Kunden.

Der Wert professioneller IR35-Vertragsprüfungsdienste

Angesichts der sich ständig weiterentwickelnden Natur von IR35 und der Komplexität der Steuergesetzgebung bringt die Organisation einer professionellen IR35-Vertragsprüfung eine Reihe von Vorteilen mit sich:

• Genaue Statusbestimmung

Fachleute können durch die Analyse Ihrer Verträge und Arbeitspraktiken verlässliche Bewertungen Ihres Beschäftigungsstatus abgeben.

• HMRC-Konformität

Sie können sicherstellen, dass Ihre Verträge und Praktiken den Richtlinien des HMRC entsprechen, wodurch das Risiko von Strafen und Untersuchungen verringert wird.

• IR35-freundliche Verträge

Experten können dabei helfen, Ihre Verträge zu stärken, um die Wahrscheinlichkeit einer günstigen Statusfeststellung zu erhöhen.

• Beweisunterstützung

Der Überprüfungsbericht und die Analyse dienen als wertvolle Beweise im Falle einer HMRC-Anfrage. So unterstützen Sie Ihre Position und mildern mögliche Konsequenzen.

Abschluss

Die IR35-Regeln zur Lohn- und Gehaltsabrechnung sind nach wie vor ein komplexes Gesetz mit erheblichen Auswirkungen sowohl für Auftragnehmer als auch für Personalvermittler. Durch das Verständnis der Schlüsselelemente und die aktive Teilnahme am IR35-Bewertungsprozess können einstellende Unternehmen die Regeln außerhalb der Lohn- und Gehaltsabrechnung erfolgreich meistern. Darüber hinaus bietet die Beauftragung eines professionellen IR35-Vertragsprüfungsdienstes zusätzliche Sicherheit und trägt dazu bei, die Einhaltung der HMRC-Vorschriften sicherzustellen. Durch die proaktive Auseinandersetzung mit IR35-Bedenken können Unternehmen in der sich ständig weiterentwickelnden Landschaft der freiberuflichen Tätigkeit und Vertragsarbeit zuversichtlich agieren.