ما هو خصم ضريبة المدخلات؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تم فرضها في المملكة العربية السعودية في عام 2018. تُفرض هذه الضريبة في مراحل متعددة من سلسلة التوريد وتنطبق على استيراد وتوريد البضائع. هذا يعني أنه عندما تشتري الشركة المصنعة المواد الخام لأعمالها ، يجب عليها دفع ضريبة القيمة المضافة. وبالمثل ، عندما يشتري المستهلك المنتج النهائي ، يجب عليه أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة.

هناك فئتان من ضريبة القيمة المضافة يجب تذكرها: ضريبة المخرجات وضريبة القيمة المضافة. يشير الأول إلى ضريبة القيمة المضافة التي يجمعها الشخص الخاضع للضريبة عند البيع ، بينما يشير الأخير إلى ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها الشركة لمورديها. من المهم بالنسبة لك فهم أساسيات قانون ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من أجل تنفيذ الفواتير الإلكترونية بسلاسة في المملكة العربية السعودية .

وفقًا لذلك ، ستغطي هذه المقالة كل ما تحتاج لمعرفته حول ضريبة المدخلات وخصم ضريبة المدخلات.

ما هي الأنواع المختلفة لضريبة المدخلات؟

مصطلح ضريبة المدخلات هو مصطلح شامل يمكن أن يصف الأنواع الفرعية التالية:

1- ضريبة المدخلات على السلع والخدمات لحساب الذات

إذا كنت تشتري سلعًا أو خدمات من شخص غير مقيم في المملكة العربية السعودية ، فيجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة ذاتية التقييم. تعتبر هذه المشتريات جزءًا من آلية الاحتساب العكسي ، حيث يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة عند شراء التوريدات.

الشروط التالية تجعلك مؤهلاً لضريبة المدخلات:

• إذا كنت تستخدم الشراء للقيام بأنشطة اقتصادية ، و
• إذا تلقيت الخدمات أو البضائع داخل المملكة العربية السعودية

لاحظ أنه يجب عليك الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة العكسية هذه في الحقل 9 من نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة.

2- ضريبة المدخلات على التوريدات الخاضعة للضريبة

ينطبق خصم ضريبة المدخلات على جميع التوريدات الخاضعة للضريبة ، بما في ذلك التوريدات الخاضعة للضريبة بنسبة الصفر. بمعنى آخر ، لنفترض أنك دفعت بالفعل ضريبة القيمة المضافة عند شراء أي خدمات أو سلع خاضعة للضريبة. يمكنك استخدام هذا للمطالبة بخصم عند دفع ضريبة القيمة المضافة على بيع السلع أو الخدمات.

3- ضريبة المدخلات على الواردات خارج دول مجلس التعاون الخليجي

إذا كنت تستورد لوازم أو سلعًا من دول مجلس التعاون الخليجي ، فيجب عليك دفع تطبيق ضريبة القيمة المضافة على نفس الشيء. تنص إرشادات ضريبة المدخلات في المملكة العربية السعودية على أنه يمكنك الحصول على ائتمانات ضريبية للتوريدات ذات التصنيف الصفري والتوريدات المعيارية. لا يُسمح بضريبة القيمة المضافة على البضائع المعفاة كخصم من ضريبة المدخلات.

ماذا يعني خصم ضريبة المدخلات؟

يشير مصطلح خصم ضريبة المدخلات إلى خصم القيمة الإجمالية لضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات. تعني ضريبة المدخلات الأعلى أنك قد تضطر إلى دفع ضريبة قيمة مضافة أقل عند دفع ضرائبك والعكس صحيح.

يمكنك المطالبة بضريبة القيمة المضافة فقط عندما يصدر المورد الخاص بك فاتورة إلكترونية باستخدام برنامج الفواتير الإلكترونية المتوافق مع ZATCA.

من هو المؤهل لخصم ضريبة المدخلات؟

من أجل المطالبة بضريبة القيمة المضافة ، من الضروري أن تستخدم التوريدات الواردة لأداء الأنشطة الاقتصادية. لنفترض أنك اشتريت 100 إطار من إطارات uPVC. يجب عليك استخدام كل 100 منهم في مخزون عملك (بمعنى آخر ، يجب أن تكون كل 100 معروضة للبيع للعملاء) لتتمكن من المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة عليها.

يمثل الجدول التالي حالات مختلفة يكون فيها أصحاب الأعمال مؤهلين لضريبة المدخلات:

ما هي قيود خصم ضريبة المدخلات؟

قدمت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك ( ZATCA ) إرشادات مفصلة حول أنواع الخدمات والسلع غير المؤهلة لخصم ضريبة المدخلات. هؤلاء هم

1. أي سلع / خدمات تم استخدامها لأغراض خاصة
2. تقديم خدمات رياضية أو ترفيهية أو ثقافية.
3. تقديم خدمات التموين للمطاعم والفنادق والمطاعم.
4. شراء أو تأجير المركبات المقيدة. (يوجد استثناء هنا. يمكنك الحصول على خصم ضريبة المدخلات إذا تم استخدام السيارة لما يلي
   1. عمل
   2. إعادة البيع
   3. أنشطة اقتصادية)
5. تعديل أو صيانة أو إصلاح المركبات المقيدة
6. الدفع مقابل استهلاك الوقود الخاص بالمركبات المقيدة
7. توريد أي سلع محظورة بموجب قانون المملكة العربية السعودية
8. دفع المصاريف المتعلقة بالمصروفات العامة والتكاليف الأخرى غير المنسوبة

متى يجب عليك المطالبة بضريبة القيمة المضافة؟

يمكن أن يختلف الوقت المناسب للمطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة بناءً على طرق المحاسبة الخاصة بك.

1. المحاسبة على أساس تراكمي

المحاسبة على أساس الاستحقاق هي نوع من أنظمة المحاسبة حيث يتم تسجيل الإيرادات والنفقات عند استحقاقها. إذا اتبعت مثل هذه الطريقة ، فيجب عليك المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة خلال الفترة الضريبية للتوريد (شراء السلع / الخدمات).

2. المحاسبة على أساس النقد

المحاسبة القائمة على النقد هي نوع من نظام المحاسبة حيث يتم تسجيل الدخل والنفقات في نفس اللحظة التي يتم فيها الدفع النقدي أو الإيصال. إذا اتبعت هذا النظام ، فيمكنك المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة في نفس الفترة الضريبية عندما يتم دفع الأموال النقدية لشراء الخدمات أو السلع

إذا حدث أي خصم متبقي لضريبة القيمة المضافة ، فسيتم ترحيله بعد ذلك إلى الفترة الضريبية التالية. يتم تعديل المبلغ مقابل الضريبة المستحقة في الفترة الضريبية التالية. من المهم ملاحظة أنه إذا كان هناك أي رصيد متبقٍ لخصم ضريبة المدخلات ، فيمكنك المضي قدمًا والمطالبة به كاسترداد. من الضروري أن تتذكر أنه يمكنك المطالبة بالائتمان الضريبي لمدة تصل إلى خمس سنوات من العام الذي تم فيه التوريد الخاضع للضريبة.

يُقترح على الشركات استخدام برنامج الفواتير الإلكترونية لرفع الفواتير وتتبع الفواتير الإلكترونية الصادرة.

دعونا نفهم هذا بمساعدة مثال.

ملابس زايد محمد تشتري 10 جينز نسائي من جبار للملابس. تستلم شركة زايد محمد للملابس فاتورة هذا في 15 مايو 2022 وتقوم بالدفع في 10 يونيو 2022. إذا اتبعت شركة زايد محمد أباريل طريقة المحاسبة النقدية ، فسوف تقوم الشركة بتسجيلها في دفاترها في تاريخ الدفع ، وهو 10 يونيو 2022. سيطالبون بعد ذلك بخصم ضريبة المدخلات في يونيو 2022.

لنفترض أنهم يتبعون طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، ثم يمكنهم كتابة المعاملات في دفاترهم في مايو وتقديم المطالبة للفترة الضريبية في مايو 2022.

أسئلة وأجوبة

1- ما هي المستندات المطلوبة لخصم ضريبة المدخلات؟

للمطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة ، تحتاج إلى المستندات التالية:

• مستند جمركي (يثبت أن البضائع والإمدادات تم شراؤها بطريقة تتوافق مع قانون الجمارك)
• فاتورة ضريبة القيمة المضافة 2.
• 2- ما هي السلع غير المؤهلة لخصم ضريبة المدخلات؟

بيع أي سلع ممنوع بيعها بموجب قانون المملكة العربية السعودية لا ينطبق على خصم ضريبة المدخلات.

3- هل الفواتير الضريبية باللغات غير العربية مؤهلة لخصم ضريبة المدخلات؟

نعم إنهم هم. ومع ذلك ، يجب عليك تقديم دليل على دفع ضريبة القيمة المضافة (مثل بيان التحويل المصرفي أو إيصال الشراء من المورد). قد تطلب منك ZATCA أيضًا نسخة مترجمة من الفاتورة.