ما هو التحكم المستمر في المعاملات؟

أصبح التحول الرقمي الآن ظاهرة مستعرضة في السياق الاجتماعي والاقتصادي الحالي. يتضح هذا من خلال حقيقة أنه لا يوجد قطاع واحد لم يتأثر بهذا التغيير ولا يتعين عليه التعامل مع التقنيات الجديدة ، في كل من القطاعين الخاص والعام.

من ناحية أخرى ، تجد كل من الإدارات العامة الوطنية والمؤسسات الدولية (الأوروبية وغير الأوروبية) نفسها بشكل متزايد في موقف يضطر فيها إلى اعتماد تقنيات معينة من أجل مواكبة التغييرات في القطاعات المالية ، وقبل كل شيء ، لإنجاز عملها أكثر فعالية وكفاءة وموثوقية.

من وجهة النظر هذه ، يعد التحكم المستمر في المعاملات مثالًا مثاليًا على كيف يمكن للابتكار الرقمي تغيير نهج الإدارة العامة لقضية حساسة بشكل خاص مثل التحكم والإدارة المالية للأنشطة الاقتصادية المختلفة.

من ناحية أخرى ، يمثل التحكم المستمر في المعاملات أيضًا تحديًا كبيرًا يجب على كل دولة مواجهته والتغلب عليه بطريقته الخاصة ، نظرًا لأن تنفيذ حلول رقمية جديدة مثل هذا ليس دائمًا بالأمر السهل ويجب أن يتعامل مع المقاومة الداخلية والتأخيرات الهيكلية في التنمية ، ونقص المهارات المحددة لاستخدام أدوات معينة.

هذا بالإضافة إلى حقيقة أن الرقمنة غالبًا ما تستلزم توسيع الإطار المرجعي التشغيلي ، الذي لم يعد وطنيًا فحسب ، بل يتطلب التنسيق مع البلدان الأخرى.

في الواقع ، بينما تجعل التكنولوجيا الرقمية العالم أصغر من خلال تسهيل العمليات والمعاملات التي تعبر الحدود ، فإنها تجعل من الضروري أيضًا تطوير أنظمة ومنصات موحدة يمكن التفاعل معها ، بغض النظر عن البلدان المعنية.

يعد هذا الجانب بالتحديد أحد أكثر المشكلات إشكالية في التحكم المستمر في المعاملات ، خاصة في أوروبا.

التحكم المستمر في المعاملات: التحول العالمي في إدارة الإيرادات

تعرف EESPA (الرابطة الأوروبية لمقدمي خدمة الفواتير الإلكترونية) التحكم المستمر في المعاملات كشكل من أشكال التقارير أو التسوية المستندة إلى المعاملات ، بناءً على الفواتير الصادرة بالفعل أو مجموعة فرعية من الفاتورة.

بمعنى آخر ، التحكم المستمر في المعاملات هو أداة رقمية تم تطويرها وتبنيها من قبل بعض الدول التي تجعل مكافحة الاحتيال والتهرب الضريبي أكثر فعالية وتقلل الفجوة في حساب ضريبة القيمة المضافة أثناء الفوترة.

ومع ذلك ، فإن التحكم المستمر في المعاملات ليس سوى "الميل الأخير" من المسار الذي اتبعته العديد من البلدان لبعض الوقت الآن لجعل السيطرة على المعاملات المحلية والدولية أكثر كفاءة ولمنع السلوك الاحتيالي في مرحلة إصدار الفواتير أو الإقرار الضريبي.

في الواقع ، كانت هناك دائمًا مشاكل هيكلية في هذا النشاط.

علاوة على ذلك ، كما هو مفهوم تقليديًا ، فإن آلية المراقبة وتقييم الضرائب تضع سلطات الرقابة في موقف صعب ، حيث لا يمكن التحقق من انتظام المعاملات إلا بعد وقوع الحقيقة ، حيث يتعين عليك انتظار تقرير دافع الضرائب قبل أن تتمكن من ذلك التصرف ، إذا لزم الأمر.

ومع ذلك ، فهذه مشكلة من نواح كثيرة.

بادئ ذي بدء ، يعني التصرف "متأخرًا" أنه يتعين على السلطات توظيف المزيد من الموارد لاسترداد المعلومات ذات الصلة من خلال إعادة بناء الحركات والمعاملات التي تعود إلى الماضي.

ثانيًا ، يمكن أن يعتمد التحقق غالبًا على التقارير التي يقدمها دافعو الضرائب أنفسهم والذين يكون تقريرهم محدودًا بشكل طبيعي ، ولا يغطي سوى فترة معينة ، وبالتالي ، يضع السلطات مع "حدود" تحقق ليس من السهل تمديدها عن طريق طلب مستندات ليست دائمًا متوفر.

أخيرًا ، هذا النوع من النهج يجعل المنع صعبًا للغاية ويحد من تدخل السلطات في عملية تحقق لاحقة ، وربما على نشاط عقابي.

للتغلب على هذه "المشكلات" ، شرعت السلطات (كما ذكر) في مسار الابتكار الذي أدى إلى اعتماد بعض الحلول الرقمية التي سرعان ما أصبحت مشتركة.

فكر ، على سبيل المثال ، في واجب الفوترة الإلكترونية ، والذي بعد المسار الذي بدأ بالمرسوم التشريعي 127/2015 في تنفيذ القانون المفوض للإصلاح الضريبي ، تم تقديمه أخيرًا في إيطاليا ، أولاً للمعاملات التي تمت مع الإدارة العامة وبعد ذلك أيضا لأولئك بين الأفراد.

البيانات في خدمة الكفاءة

يقع هذا النوع من التدبير بشكل مباشر ضمن الإطار الوظيفي والمفاهيمي للتحكم المستمر في المعاملات ، لأنه يستغل التحول الرقمي لتحسين كفاءة وفعالية وجودة الخدمات العامة.

بهذا المعنى ، تلعب المنصات الرقمية وأنظمة إدارة السحابة دورًا أساسيًا يضمن للسلطات المسؤولة (مثل دائرة الإيرادات الداخلية) إمكانية جمع كمية كبيرة من البيانات التي يمكن الوصول إليها بسرعة في أي وقت.

ولكن الأهم هو أن هذه البيانات يتم الحصول عليها عمليًا "مباشرة" ، في نفس الوقت الذي يتم فيه إصدار الفاتورة أو في الوقت التالي مباشرة.

تتيح أنظمة التحكم المستمر في المعاملات إمكانية جمع المعلومات ذات الصلة واستخراجها ، إذا لزم الأمر ، من خلال منصة رقمية معترف بها حيث يتم تسجيل المعاملات وتحديثها في الوقت الفعلي ، والتي تقدم تقارير عن جميع أنشطة شركة معينة.

إلى جانب المكون الفني ، فإن الجانب المثير للاهتمام هو حداثة النهج: يتم التخلي عن النهج الثابت ، وتصبح السلطات الإشرافية جزءًا استباقيًا من العملية ، وتنفذ أنشطة التحقق والتحصيل بسرعة وفعالية أكبر.

من السهل تصديق أنه ، تمامًا كما كان للفوترة الإلكترونية تأثير إيجابي من حيث الإيرادات ، كذلك يمكن لأنظمة التحكم المستمر في المعاملات أن تسلط الضوء على الإيرادات المخفية من الاحتيال والتهرب ، وتحويل خيار السياسة المالية إلى فرصة لتوليد الإيرادات من أجل الدولة ، وفي الوقت نفسه ، انخفاض الضغط الضريبي ، وبالتالي إطلاق دائرة فاضلة.

ليس كل شيء بهذه البساطة كما يبدو

في حين أن مزايا نظام التحكم المستمر في المعاملات لا يمكن إنكارها ، يجب التأكيد على أن الحصول على هذا النوع من الفوائد ليس بسيطًا ، لأن تنفيذ تقنيات CTS يمثل مشكلة كبيرة يجب مواجهتها.

إذا كان صحيحًا أن جميع الدول الأوروبية ، وليس فقط ، كانت ملتزمة بشدة بتبني حلول رقمية لتحسين كفاءة إدارة الضرائب ، وغالبًا ما تختار أنظمة التحكم المستمر في المعاملات ، فمن الصحيح أيضًا أن هذه العملية غالبًا ما كانت غير منسقة وغير منسقة.

بدلاً من اتباع خطة واحدة مشتركة للتحول الرقمي في هذا المجال ، فضلت كل دولة أوروبية الحفاظ على "سيادتها الضريبية" من خلال تنفيذ تدخلات مختلفة ، تكون أحيانًا غير منظمة وفي جميع الحالات متمايزة من بلد إلى آخر ، وأحيانًا تتخذ خطوات إلى الأمام أو تفضيل إبطاء أو تأخير التنفيذ وفقًا للمصالح السياسية الوطنية.

لقد كان هذا ممكناً لأنه على المستوى الدولي ، لا يوجد إطار مرجعي تكنولوجي أو إداري أو قانوني حقيقي يمكن للجميع التحرك فيه وتبني نفس الإجراءات.

نتيجة هذا الاضطراب واضحة: في حين أن الرقمنة لها بالتأكيد آثار إيجابية على المستوى الوطني ، عندما تنتقل المعاملات إلى المستوى الدولي ، فإن الخطر يكمن في عدم وجود أنظمة تحكم وتحقق كافية.

والأسوأ من ذلك ، أن هذا التنافر يمثل أيضًا عيبًا تنافسيًا كبيرًا ، لأنه يزيد من تعقيد تنفيذ المعاملات بين البلدان في مناطق مختلفة ، مما يجعلها أقل "دعوة" لصالح الآخرين القادرين على جذب الاستثمار بسهولة أكبر.

مبادئ التنسيق اللازمة

لمعالجة هذا الوضع المعقد ، الذي يمكن أن يقوض فوائد أنظمة مراقبة المعاملات المستمرة ، وضعت غرفة التجارة الدولية قائمة من المبادئ التي ينبغي أن تساعد في جعل تنفيذ نماذج رابع كلوريد الكربون أكثر اتساقًا.

أولا ، ومع ذلك ، لا بد من فرضية.

غرفة التجارة الدولية (ICC) هي منظمة خاصة تمثل جميع قطاعات النشاط التجاري في جميع أنحاء العالم وتعمل على "تشجيع الاستثمار ، وفتح الأسواق للسلع والخدمات ، وحرية حركة رأس المال".

لذلك ، على الرغم من أنها منظمة خاصة ، تتمتع المحكمة الجنائية الدولية بسلطة مطلقة معترف بها في جميع أنحاء العالم ، والتي تسمح لها ، من بين أمور أخرى ، بوضع سياسات ووضع معايير قياسية للتجارة الدولية يجب أن تلتزم بها جميع البلدان الأخرى.

لذلك ، فإن مبادئ التنسيق المدرجة للأنظمة الوطنية للتحكم المستمر في المعاملات ليست ممارسة نظرية ، ولكنها مؤشر صارم للغاية يجب على جميع البلدان الامتثال له.

بالخوض في التفاصيل ، تنص المحكمة الجنائية الدولية على أن أي تنفيذ للحلول الوطنية للجنة مكافحة الإرهاب يجب أن يحترم القيم التالية:

1. التوازن : يجب أن يحقق كل نظام توازنًا بين الحاجة إلى زيادة كفاءة تحصيل الضرائب وهدف الحفاظ على النمو عالياً وثابتًا ؛
2. الكفاءة : يجب أن تضمن الحلول المعتمدة أقصى قدر من التنسيق وإمكانية التشغيل البيني والاستمرارية والموثوقية ، وهي مخصصة للاعبين في القطاعين العام والخاص.
3. الفهم : يجب أن يكون كل شخص قادرًا على فهم الأسباب والفوائد التي توفرها أنظمة التحكم المستمر في المعاملات ؛
4. التعاون : يجب أن تستند عمليات التحقق التي يتم إجراؤها من خلال أنظمة لجنة مكافحة الإرهاب على إطار قانوني مشترك وعلى نظام امتثال تعاوني بحيث يحدث أي تغيير دون الإخلال بإطار التنسيق الشامل ؛
5. الشفافية : المتطلبات والمواعيد النهائية وإجراءات التشغيل التي يتوقعها نظام التحكم في معاملات العملاء يجب أن يتم إبلاغ السلطات المختصة بطريقة يمكن أن يفهمها الجميع (بهذا المعنى قد يكون من الضروري وضع بيان واضح وشامل. يرشد)؛
6. الخصوصية : جميع البيانات التي تتلقاها السلطات أو المشغلون في القطاع أو تتعامل معها من خلال أنظمة CTC يجب حمايتها دائمًا من خلال اللوائح الدولية السارية لحماية الخصوصية والحماية وأمن البيانات. علاوة على ذلك ، فإن الضوابط المستمرة لا تعني الضوابط الغازية.
7. مبدأ التأثير الأقل وعدم التمييز : من الواضح أن تطبيق وتنفيذ أنظمة CTC يجب أن يتم ليس فقط بالامتثال للمبادئ المذكورة أعلاه ، ولكن أيضًا ضمان أن التدابير لا تسبب التمييز بين مقدمي الخدمات المقيمين وغير المقيمين. بمعنى آخر ، يجب أن تضمن المنافسة العادلة قدر الإمكان بحيث تتطور التقنيات بحرية وتفي باحتياجات كل بلد على حدة.

التحكم المستمر في المعاملات: تحدٍ للمستقبل

هذه المبادئ ، رغم أنها ليست ملزمة ، إلا أنها ضرورية لمتابعة لضمان أن جميع البلدان قادرة على تنفيذ تنفيذ عضوي ومتناغم قدر الإمكان.

ولكن بالطبع ، المبادئ ليست كافية: إن تطوير وتنفيذ نظام التحكم المستمر في المعاملات هو بعيد كل البعد عن أن يكون مهمة بسيطة ، والتي من شبه المؤكد أنها ستستغرق الكثير من الوقت وستشرك معظم البلدان في المستقبل القريب.

بعد كل شيء ، يكفي الاعتقاد بأن المكسيك ، وهي إحدى الدول الأولى التي تتحرك نحو اعتماد حلول CTC ، استغرقت ما يقرب من 10 سنوات لإكمال هذا التحول الحاسم وما زالت تخطط للالتزام بالتحسينات في تقنياتها في السنوات القادمة.

هذا يعني أن CTC سيكون تحديًا سيكون على رأس جدول أعمال الجميع: يُقدر أن الاقتصادات الناشئة الرئيسية ومعظم البلدان الصناعية بالكامل ستشارك في هذا المسار على الأقل حتى عام 2030 ، وهو العام الذي يُقدر أن سيتم الوصول إلى مستوى مقبول من النضج والوعي.

من ناحية أخرى ، لا يمكن التفكير في نبذ تحد من هذا النوع ، بالنظر إلى الفوائد العظيمة التي يجلبها هذا النوع من الابتكار.

عمل متحد لتحقيق نتيجة فريدة

نظرًا لأن الهدف المطلوب متابعته ليس واضحًا بأي حال من الأحوال والمخاطر عالية إلى حد ما ، فإن تنفيذ نظام فعال للتحكم المستمر في المعاملات لا يمكن أن يهتم فقط بالإدارة العامة.

يجب على نفس السلطات الدولية التحرك لتسهيل اعتماد أنظمة CTC من خلال توفير أحكام إطارية أو من خلال اتخاذ إجراءات لتخيل بنية تحتية رقمية أوروبية مشتركة للإشارة إليها.

تم إنجاز بعض الأعمال ، خاصة من وجهة نظر الاستشارات والتعاون مع بعض الشركاء التقنيين لفهم حالة الفن وتصور التدخلات الممكنة.

ومع ذلك ، فإن الاستشارات والتعاون ليسا كافيين. يجب على الشركات أيضًا التحرك مقدمًا ، والاستفادة من تسريع التحول الرقمي في السنوات الأخيرة لتنفيذ حلول التكنولوجيا المالية (مثل أنظمة الامتثال الضريبي الرقمي) حتى تكون جاهزة عندما يتعين عليها التعامل مع المتطلبات الجديدة لنظام CTC.