شرح الفرق بين بيان الدخل والميزانية العمومية

بيان الدخل والميزانية العمومية هما وثيقتان ماليتان مهمتان في أي عمل تجاري. أنها توفر معلومات مهمة حول الصحة المالية للشركة والأداء. بينما يقدم كلا البيانين رؤى قيمة ، يكشف بيان الدخل الشامل مقارنة الميزانية العمومية عن بعض الاختلافات الرئيسية. إليك نظرة فاحصة على كلا المستندين.

ما هي الميزانية العمومية؟

تقدم الميزانية العمومية لمحة سريعة عن أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في نقطة زمنية محددة. تُستخدم هذه المعلومات لتقييم الشؤون المالية للشركة وقدرتها على الدفع للدائنين.

يتم استخدام الميزانية العمومية من قبل المستثمرين والمحللين لفهم ملف مخاطر الشركة. إذا كنت تمتلك شركة صغيرة ، يمكنك استخدام برنامج محاسبة لإدارة الميزانية العمومية.

ماذا يدور في الميزانية العمومية؟

تتضمن الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق ملكية المالك.

أصول

الأصول هي كل ما تمتلكه الشركة ويمكن أن تستخدمه لتوليد الدخل. يتضمن ذلك النقد والاستثمارات والذمم المدينة والمخزون والممتلكات والآلات والمعدات.

هناك نوعان من الأصول في الميزانية العمومية: قصيرة الأجل وطويلة الأجل. الأصول قصيرة الأجل ، والمعروفة أيضًا باسم الأصول المتداولة ، هي تلك التي يمكن تحويلها إلى نقد في غضون عام واحد أو أقل. نظرًا لأن الأصول في الميزانية العمومية مدرجة بترتيب السيولة ، فإن الأصول قصيرة الأجل تأتي أولاً. وتشمل هذه النقدية وحسابات القبض والمخزون.

الأصول طويلة الأجل هي تلك التي لا يمكن تحويلها إلى نقد في غضون عام. هذه عناصر مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات. الأصول طويلة الأجل هي أيضًا رأس مال فكري وعلامات تجارية. يتم سردها مباشرة أسفل الأصول الحالية في الميزانية العمومية.

المطلوبات

المسؤولية هي أي شيء تدين به الشركة لطرف آخر. يمكن أن يشمل ذلك الضرائب أو الأموال المستحقة للموردين والموظفين والدائنين.

تنقسم الخصوم عادة إلى فئتين: الحالية وطويلة الأجل. المطلوبات المتداولة هي تلك المستحقة خلال عام واحد ، مثل الحسابات المستحقة الدفع والضرائب المستحقة الدفع.

المطلوبات طويلة الأجل هي تلك التي ستستغرق أكثر من عام لسدادها ، بما في ذلك القروض طويلة الأجل والرهون العقارية ومدفوعات السيارات.

القيمة المالية

يتطلب فهم الميزانية العمومية أيضًا التعرف على حقوق المساهمين. يشير هذا إلى جزء من أصول الشركة المملوكة لمساهميها والمدرجة في بيان حقوق المساهمين. يمكن أن يشمل ذلك الأسهم العادية والأسهم المفضلة والأرباح المحتجزة. يشار إلى حقوق الملكية أحيانًا باسم صافي الأصول.

ما هو الغرض من الميزانية العمومية؟

الغرض من الميزانية العمومية هو إخبار الأطراف المهتمة بقيمة العمل من منظور القيمة الدفترية.

يكشف قسم الخصوم في الميزانية العمومية عن كيفية استخدام الشركة لأصولها وكيفية تمويل هذه الأصول بناءً على الالتزامات المالية للشركة. يجب أن يكون إجمالي أصول الشركة مساويًا لمجموع إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين:

الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين

تقوم البنوك والمستثمرون بفحص الميزانية العمومية للشركة لمعرفة كيفية استخدامها لمواردها ، وهذا هو سبب أهمية تحديثها باستمرار.

تختلف الميزانية العمومية عن بيان الدخل في عدد من الطرق.

ما هو بيان الدخل؟

بيان الدخل هو بيان مالي يُبلغ عن الأداء المالي للشركة خلال فترة محاسبية محددة. غالبًا ما يشار إليه باسم بيان الربح والخسارة أو الربح والخسارة.

ماذا يدور في بيان الدخل؟

على عكس الميزانية العمومية ، يُظهر الربح والخسارة دخل الشركة ونفقاتها لفترة زمنية معينة. يحسب صافي الدخل ، وهو الفرق بين إجمالي إيرادات الشركة وإجمالي المصروفات لفترة معينة.

بشكل عام ، يتضمن بيان دخل الشركة العناصر التالية:

ربح

الإيرادات هي الأموال التي تكسبها الشركة خلال فترة زمنية محددة ، عادةً من بيع السلع أو الخدمات. تتكون الإيرادات من الإيرادات التشغيلية والإيرادات غير التشغيلية.

الإيرادات التشغيلية هي المصدر الرئيسي لإيرادات الشركة وتأتي من الأنشطة التجارية الأساسية للشركة. يتم إنشاء الإيرادات غير التشغيلية من الأنشطة الأخرى ، مثل دخل الفوائد أو المكاسب من بيع الأصول.

نفقات

يظهر الربح والخسارة أو بيان الدخل أيضًا نفقات الشركة. المصروفات هي التكاليف التي تتكبدها الشركة لتوليد الإيرادات. وهي تشمل كلاً من مصاريف التشغيل والمصروفات غير التشغيلية.

نفقات التشغيل هي التكاليف المرتبطة بأنشطة الأعمال الأساسية للشركة ، مثل تكلفة البضائع المباعة (COGS) والبيع والنفقات العامة والإدارية (SG&A) ونفقات البحث والتطوير (R&D).

المصاريف غير التشغيلية هي التكاليف غير المرتبطة بالأنشطة التجارية الأساسية للشركة ، مثل مصاريف الفائدة أو الخسائر من بيع الأصول.

صافي الدخل

هذا هو الحد الأدنى في بيان الدخل ويمثل إجمالي إيرادات الشركة مطروحًا منه إجمالي المصروفات. يمكن أن تكون إما إيجابية ، بمعنى أن الشركة تكسب المال ، أو سلبية عندما تخسر الشركة المال.

ما هو الغرض من بيان الدخل؟

إلى جانب الميزانية العمومية ، يرسم بيان الدخل صورة واضحة للأداء المالي للشركة. من خلال توفير معلومات حول إيرادات الشركة ومصروفاتها وأرباحها ، يتم استخدام البيان لتقييم ربحية الشركة.

يتم إعداد بيانات الدخل عادة على أساس ربع سنوي أو سنوي. يستخدم المستثمرون والدائنون والمحللون بيانات الدخل لتقييم الأداء السابق للشركة والمركز المالي الحالي.

أوجه التشابه بين الميزانيات العمومية وبيانات الدخل

هناك بعض أوجه التشابه الرئيسية بين الميزانية العمومية وبيان الدخل. كلاهما يقدم نظرة ثاقبة على الصحة المالية العامة للأعمال التجارية.

تُظهر الميزانيات العمومية الأصول التي يمكن استخدامها لسداد ديونها ، بينما يُظهر بيان الدخل التدفق النقدي التشغيلي للشركة ، وهو مصدر آخر للأموال لدفع الديون.

أخيرًا ، يمكن استخدام كلا البيانين لحساب النسب المالية المهمة ، مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية ، والتي تعد مقياسًا رئيسيًا لتقييم الوضع المالي للشركة.

في حين أن هناك بعض أوجه التشابه بين هذين المستندين الماليين ، هناك أيضًا بعض الاختلافات المهمة.

الاختلافات بين بيان الدخل والميزانية العمومية

فيما يلي أهم الفروق بين هذه المستندات المالية الهامة.

• يسجل بيان الدخل إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة زمنية معينة ، عادة ما تكون سنة واحدة. من ناحية أخرى ، توفر الميزانية العمومية لمحة سريعة عن أصول الأعمال والمطلوبات وحقوق الملكية في وقت واحد.
• يتم استخدام بيان الدخل لتقييم أداء الشركة بمرور الوقت. لا يمكن استخدام الميزانية العمومية لتقييم الأداء.
• بينما يشير بيان الدخل إلى الإيرادات والمصروفات ، فإن الميزانية العمومية تعرض الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
• فرق آخر بين بيان الدخل والميزانية العمومية هو الجدارة الائتمانية. تتحقق البنوك والدائنون من بنود الميزانية العمومية عندما يفكرون في إقراض الأموال لشركة. إنهم يريدون أن يروا أن الشركة لديها أصول كافية لسداد القرض وأن التزامات الشركة يمكن التحكم فيها.
• أخيرًا ، يتم استخدام بيان الدخل لإنشاء تقارير ضريبية ، بينما لا يتم استخدام الميزانية العمومية.

الحد الأدنى

عند إجراء مقارنة الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل ، فإن أهم شيء يجب معرفته هو أن هذين هما من أهم وثائق الأعمال. أنها توفر معلومات أساسية حول أداء الشركة وقيمة الأعمال التجارية. في حين أن كلا البيانين مفيدان ، إلا أنهما يخدمان أغراضًا مختلفة ويجب استخدامهما مع بعضهما البعض للحصول على صورة كاملة للوضع المالي للشركة.