كيف تتأهل للحصول على ائتمان ضريبة الاحتفاظ بالموظفين

(نأمل) أن يبدأ مشروعك الصغير أخيرًا في التعافي من الخسائر التي تسبب بها جائحة COVID-19 والتوتر الذي تسبب فيه عام 2020/2021 ، وقد بدأت في جمع كل معلوماتك مع اقتراب عام 2022 من نهايته. أثناء التحضير لموسم الضرائب ، قد تجد نفسك تسأل ، من هو المؤهل للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين؟

إذا كافحت لإبقاء موظفيك على كشوف رواتبك خلال عامي 2020 و 2021 ، فهناك فرصة جيدة لأن تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي على كشوف المرتبات القابلة للاسترداد ، ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC)!

تشرح هذه المقالة ماهية ERC ، ومن هو المؤهل للمطالبة بـ ERC ، وما هي الأجور المؤهلة ، ومن غير مؤهل للحصول على ERC ، وما هي خطواتك التالية بعد التأهل إلى ERC.

ما هو الائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين؟ الجواب السريع

تم إنشاء برنامج ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) بموجب قانون مكافحة فيروس كورونا ، والإغاثة ، والأمن الاقتصادي (CARES) في عام 2020. وقد تم تصميم ERC لتحفيز الشركات الصغيرة من خلال ائتمان ضريبي قابل للاسترداد للحفاظ على موظفيها على كشوف المرتبات أثناء الإغلاق الاقتصادي. . انتهى هذا البرنامج منذ ذلك الحين ، ولكن لا يزال بإمكانك المطالبة بـ 2020 ERC حتى 15 أبريل 2024 ، و 2021 ERC حتى 15 أبريل 2025.

هيئة الإنصاف والمصالحة التي يمكن المطالبة بها هي للأجور المدفوعة. في عام 2020 ، يمكن أن يصل ذلك إلى 5000 دولار لكل موظف ؛ يمكن أن تصل الأجور المدفوعة في عام 2021 إلى 21000 دولار لكل موظف.

يمكن للشركات المؤهلة للحصول على ERC مراجعة الأجور المدفوعة بعد 12 مارس 2020 حتى 30 سبتمبر 2021 (أو 31 ديسمبر 2021 لبعض الشركات) لمعرفة ما إذا كانت ستُعتبر مؤهلة.

من الذي يتأهل للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظف؟

يمكن لأي شركة مؤهلة دفعت أجورًا مؤهلة لموظفيها في 2020 أو 2021 المطالبة بـ ERC. لكن هناك قواعد مختلفة لعام 2020 وأجزاء محددة من عام 2021.

إذا لم تكن مؤهلاً في عام 2020 أو حتى الربع الأول من عام 2021 ، فلا تزال هناك فرصة للتأهل بموجب التغييرات التي تم إجراؤها بواسطة ثلاثة أعمال مختلفة في عام 2021.

إذا تم إغلاق عملك كليًا أو جزئيًا بسبب أمر حكومي خلال أي جزء من عام 2020 و / أو انخفض إجمالي إيصالات الأعمال في أي ربع من عام 2020 بنسبة 50٪ أو أكثر مقارنة بالربع نفسه من عام 2019 ، واحتفظت بـ 80٪ من موظفيك في كشوف المرتبات الخاصة بك ، قد تكون مؤهلاً للحصول على ERC وفقًا لـ IRS ووزارة الخزانة الأمريكية.

ما هي الأجور المؤهلة؟

يجب دفع أو تكبد الأجور المؤهلة من 12 مارس 2020 حتى 30 سبتمبر 2021 (أو 31 ديسمبر 2021 إذا كنت تعتبر شركة بدء تشغيل للتعافي).

هذا يتضمن:

• أجور نقدية (رواتب ، أجور بالساعة)
• مدفوعات الإجازة
• إكراميات يزيد مجموعها عن 20 دولارًا في الشهر التقويمي
• الأجور الأخرى الخاضعة للضريبة بموجب FICA
• مصاريف تأمين صحي معينة

تشمل الأجور غير المؤهلة (على سبيل المثال لا الحصر)

• المدفوعات للموظفين السابقين
• الأجور المدفوعة للأقارب
• أجور موظفي الائتمان الضريبي لفرص العمل
• أجور / رواتب صاحب العمل
• تبلغ الإكراميات أقل من 20 دولارًا في الشهر التقويمي
• الأجور التي يُعفى عنها أو يُتوقع إعفاؤها من خلال قرض برنامج حماية الراتب (PPP)

تعرف على المزيد حول كيفية تفاعل ERC و PPP في دليلنا الكامل.

التأهل للحصول على ERC للأجور المدفوعة في عام 2020

من أجل التقدم بأثر رجعي لاستلام ERC لعام 2020 ، هناك العديد من المتطلبات المحددة التي يجب أن تفي بها شركتك الصغيرة.

ضع في اعتبارك أنه كان هناك تكرار واحد فقط لـ ERC في عام 2020 بينما كانت هناك ثلاثة أعمال مختلفة غيرت مؤهلات ERC في عام 2021.

• يجب دفع أجور مؤهلة للموظفين:
  • بين 13 مارس - 31 ديسمبر 2020.
• أرباب العمل المؤهلين هم:
  • صاحب عمل يدير مؤسسة تجارية أو تجارية أو معفاة من الضرائب وليس الحكومات ووكالاتها ومؤسساتها.
• من أجل تلبية متطلبات الأهلية:
  • يجب أن يكون عملك قد تعرض لتعليق كلي أو جزئي للعمليات بسبب أمر حكومي بسبب COVID-19 خلال أي ربع سنة ، أو انخفاض كبير في إجمالي المقبوضات.
• النسبة المئوية للأجور المؤهلة للحصول على الائتمان هي:
  • 50٪ من الأجور المؤهلة التي تبلغ 10000 دولار لكل موظف (5000 دولار) للعام بما في ذلك بعض نفقات الرعاية الصحية مؤهلة للحصول على ائتمان.
• إذا كان لديك 100 موظف أو أقل في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019:
  • جميع الأجور المدفوعة للموظفين الذين يقدمون الخدمات ولا يقدمون الخدمات هي أجور مؤهلة.
• إذا كان لديك أكثر من 100 موظف في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019:
  • الأجور المدفوعة للموظفين الذين لا يقدمون خدمات هي أجور مؤهلة.

التأهل للحصول على ERC للأجور المدفوعة عام 2021

سنقوم بتفصيل القسم التالي حسب كل من الأفعال الثلاثة التي غيرت ERC في عام 2021. لاحظ أن المؤهلات كانت هي نفسها من 2020 إلى 2021 ما لم يُذكر خلاف ذلك.

قانون الإغاثة لعام 2021

• يجب دفع أجور مؤهلة للموظفين:
  • بين 1 يناير - 30 يونيو 2021.
• أرباب العمل المؤهلون:
  • تلبية متطلبات 2020
  • يمكن الآن أن يكونوا أرباب عمل حكوميين معينين هم المنظمات الموضحة في القسم 501 (ج) (1) والمعفاة من الضرائب بموجب المادة 501 (أ) ، والكليات أو الجامعات أو التي يتمثل غرضها الأساسي في توفير الرعاية الطبية أو رعاية المستشفى.
• من أجل تلبية متطلبات الأهلية:
  • كان عملك مؤهلاً وفقًا لمتطلبات عام 2020.
  • كان على عملك أن يشهد انخفاضًا في إجمالي المقبوضات التي تم تحديدها على أنها ربع حيث يكون إجمالي المقبوضات أقل من 80٪ من نفس الربع في عام 2019.

* ملاحظة: تنص قاعدة جديدة على أنه إذا لم يكن عملك موجودًا في عام 2019 ، فيمكنك استخدام ربع التقويم المقابل في عام 2020 لتحديد ما إذا كان هناك انخفاض في إجمالي الإيصالات.

• النسبة المئوية للأجور المؤهلة للحصول على الائتمان هي:
  • 70٪ من الأجور المؤهلة التي تبلغ 10000 دولار لكل موظف (7000 دولار) لكل ربع سنة بما في ذلك بعض نفقات الرعاية الصحية.
• إذا كان لديك 500 موظف أو أقل في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019:
  • جميع الأجور المدفوعة للموظفين الذين يقدمون خدمات أو لا تقدم خدمات هي أجور مؤهلة.
• إذا كان لديك أكثر من 100 موظف في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019:
  • الأجور المدفوعة للموظفين الذين لا يقدمون خدمات هي أجور مؤهلة.

قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021

• يجب دفع أجور مؤهلة للموظفين:
  • بين 1 يوليو 2021 و 31 ديسمبر 2021.
• أرباب العمل المؤهلون:
  • تلبية متطلبات الربع الأول من التقويم 2o20 و 2021.
• من أجل تلبية متطلبات الأهلية:
  • كان على عملك أن يشهد انخفاضًا في إجمالي الإيصالات المحدد على أنه ربع حيث يكون إجمالي الإيصالات أقل من 80٪ من نفس الربع في عام 2019. (إذا لم يكن عملك موجودًا في عام 2019 ، فيمكنك استخدام ربع التقويم المقابل في عام 2020 من أجل تحديد ما إذا كان هناك انخفاض في إجمالي المقبوضات.)
  • يعتبر عملك "نشاطًا تجاريًا مبتدئًا للتعافي" ، أصحاب العمل الذين لم يستوفوا معايير الأهلية للتعليق الكامل أو الجزئي أو رفض إجمالي الإيصالات. هذه هي الشركات التي بدأت في ممارسة أي تجارة أو نشاط تجاري بعد 15 فبراير 2020 ، وكان متوسط ​​إجمالي المقبوضات السنوية أقل من 1،000،000 دولار أمريكي لفترة السنوات الثلاث الخاضعة للضريبة المنتهية بالسنة الضريبية التي تسبق الربع التقويمي الذي تم تحديد الائتمان من أجله ، ولا تستوفي معايير الأهلية الأخرى.
• النسبة المئوية للأجور المؤهلة للحصول على الائتمان هي:
  • دون تغيير.
• في الربعين الثالث والرابع من عام 2021:
  • "أرباب العمل الذين يعانون من ضائقة مالية شديدة" قد يعاملون جميع الأجور كأجور مؤهلة خلال ربع السنة التقويمي الذي يعاني فيه صاحب العمل من ضائقة مالية شديدة.
• أرباب العمل الذين يعانون من ضائقة مالية شديدة هم:
  • أرباب العمل المؤهلون بسبب انخفاض في إجمالي المقبوضات ، ولكن مع إجمالي المقبوضات أقل من 10٪ من إجمالي المقبوضات في ربع تقويمي مقارنة بالربع التقويمي نفسه في عام 2019.
• إذا لم يكن أصحاب العمل موجودين في 2019:
  • يمكنهم استخدام متوسط ​​عدد الموظفين بدوام كامل في عام 2020 لتحديد ما إذا كان لدى صاحب العمل أكثر من 500 موظف بدوام كامل في المتوسط.

قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف (IIJA)

• يجب دفع أجور مؤهلة للموظفين:
  • في الفترة من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر 2021 فقط من خلال بدء أعمال التعافي.
• أرباب العمل المؤهلون:
  • تلبية جميع المتطلبات السابقة.
• من أجل تلبية متطلبات الأهلية:
  • يجب أن تعتبر شركة بدء تشغيل للتعافي.

ملاحظة: ألغت قاعدة جديدة مطلب الربع الرابع من التقويم الذي يقضي بأن لا تكون شركة بدء الاسترداد صاحب عمل مؤهل بسبب التعليق الكامل أو الجزئي للعمليات أو انخفاض في إجمالي المقبوضات.

• النسبة المئوية للأجور المؤهلة للحصول على الائتمان هي:
  • دون تغيير.
• للربع الرابع من عام 2021:
  • لم تعد تنطبق القواعد المتعلقة بأصحاب العمل الذين يعانون من ضائقة مالية شديدة.

التأهل لـ ERC في 2020 VS 2021

كما ترون من القسم أعلاه ، هناك الكثير من الاختلافات في مؤهلات ERC بين عامي 2020 و 2021. وبشكل عام ، جعلت الاختلافات الائتمان متاحًا على نطاق أوسع للشركات المختلفة التي تأثرت بالإغلاق الاقتصادي في عام 2020 وما نتج عنه مصاعب عام 2021.

من لا يتأهل للحصول على ائتمان ضريبة الاحتفاظ بالموظفين؟

تشمل الشركات غير المؤهلة للحصول على ERC من خلال أحد العديد والعديد من متطلبات الأهلية المتاحة (على سبيل المثال لا الحصر) الكيانات الحكومية والأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين ليس لديهم موظفين لدفع الأجور لهم ، وأي عمل لم يكن كذلك. تتأثر عمليات الإغلاق الاقتصادي المرتبطة بـ COVID-19 ، والشركات الأساسية التي يجب أن تظل مفتوحة ، وأي شركة لم تخسر أرباحًا كبيرة في 2020 أو 2021.

الخطوات التالية بعد التأهل للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظف

الآن بعد أن أصبحت لديك فكرة أفضل عما إذا كان عملك مؤهلاً لـ ERC أم لا ، قد تتساءل عن خطواتك التالية.

أهم خطوة هي التقدم بطلب للحصول على ERC!

قبل أن تتمكن من القيام بذلك ، ستحتاج إلى جمع معلومات كشوف المرتبات الخاصة بك من 2020 و / أو 2021 لكل ربع سنة ستطالب فيه بـ ERC. يمكنك جمع هذه المعلومات من النسخ المطبوعة الخاصة بك أو من المعلومات الضريبية في برنامج المحاسبة الخاص بك. قد يكون من المفيد أيضًا الحصول على نسخ مادية من الضرائب التي قدمتها في 2020 و 2021 إذا كنت تستعد للعمل مع خدمة جديدة أو محاسب في هذا الموسم الضريبي. بحاجة الى مساعدة في تقديم الضرائب الخاصة بك؟ لقد قمنا بتغطيتك بمقالنا الدليل الضريبي الكامل للشركات الصغيرة.

أنشأت مصلحة الضرائب نموذج 941-X بالضبط لغرض تعديل الإقرارات الضريبية لعام 2020/2021 للمطالبة بـ ERC.

بمجرد إكمال نموذج الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي الخاص بصاحب العمل أو نموذج المطالبة باسترداد الأموال ، يمكنك تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بنفسك أو استخدام المُعد المدفوع الذي تفضله لدفع ضرائبك.

بدأت شركات مثل Lendio في تقديم خدمات للمساعدة في تبسيط عملية التقدم بطلب للحصول على ERC. تعرف على أفضل الخيارات لتمويل ERC قبل اتخاذ الخطوة التالية. (يمكنك التحقق من هذه الخدمات أيضًا ، إذا كنت قد تلقيت أيضًا قروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص).

تشارك غالبية هذه الشركات مع خبراء ERC الذين يمكنهم تحديد ما إذا كنت مؤهلاً ، ومساعدتك في التنقل في قوانين الضرائب ، ومساعدتك في حساب استرداد الأموال ، ثم التأكد من معالجة طلب ERC الخاص بك وأنك تتلقى اعتماداتك في غضون 2-8 أشهر!

أسئلة وأجوبة حول من مؤهل للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين