كيفية تحديد الأجور المؤهلة للائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظف

مع اقتراب موسم الضرائب ، قد تسمع مصطلح "رصيد الاحتفاظ بالموظفين" (ERC) أكثر ، إلى جانب مصطلحات أخرى مثل الأجور المؤهلة.

إذن ، ما هي الأجور المؤهلة بالضبط لائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC)؟ إن أجور الموظفين هذه هي ما ستنظر فيه مصلحة الضرائب عندما تحدد المبلغ الذي ستحصل عليه في ائتمان كشوف المرتبات القابل للاسترداد.

تابع القراءة لتعرف بالضبط ما هي الأجور التي تعتبر مؤهلة لـ ERC!

ما هي الأجور المؤهلة لائتمان الاحتفاظ بالموظفين؟ الجواب السريع

الأجور المؤهلة هي الأجور التي ستكون قيد النظر عند التقدم بطلب للحصول على ERC. وهي عبارة عن أجور يتم دفعها بين 15 مارس 2020 و 30 سبتمبر 2021. ولا تمتد فترة الأجور المؤهلة إلى ما بعد الموعد النهائي لشهر سبتمبر لبعض الشركات.

في حين أن هناك العديد من المتطلبات المختلفة التي يجب أن تفي بها الشركات من أجل المطالبة بـ ERC لعام 2020 و / أو 2021 ، فإن تعريف الأجور المؤهلة هو نفسه من سنة إلى أخرى ومن ربع إلى آخر. هذه الأجور هي أساس ERC وما يمكن أن تتوقع الحصول عليه بمجرد التقدم بطلب للحصول على ERC. تعرف على المزيد حول كيفية حساب المبلغ الذي ستحصل عليه مع ERC في مقالتنا حول كيفية حساب رصيد الاحتفاظ بالموظفين.

ما هي الأجور المؤهلة للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظف؟

هناك عدة أنواع مختلفة من الأجور التي تعتبر مؤهلة لـ ERC. ربما يمكنك تخمين بعضها (مثل الرواتب المدفوعة أثناء عمليات الإغلاق الاقتصادي لـ COVID) ، لكن البعض الآخر قد يفاجئك!

الأجور المدفوعة أثناء التعليق الكامل أو الجزئي للعمليات التجارية

إذا تعرض عملك لتعليق جزئي أو كامل أو شهد انخفاضًا كبيرًا في إجمالي الإيصالات واستمرت في دفع رواتب موظفيك ، فقد يكون عملك مؤهلاً للحصول على ERC.

يجب دفع الأجور المؤهلة لعام 2020 بين 15 مارس 2020 و 31 ديسمبر 2020

يجب دفع الأجور المؤهلة لعام 2021 في الفترة ما بين 1 يناير 2021 و 30 سبتمبر 2021. هناك بعض الاستثناءات لتاريخ الانتهاء هذا ، إذا كان عملك يعتبر نشاطًا تجاريًا مبتدئًا للتعافي ، فيمكنك حساب الأجور حتى 31 ديسمبر 2021 في ERC الخاص بك .

الأجور المدفوعة من قبل شركة تعاني من انخفاض كبير في إجمالي المقبوضات

الشركات التي شهدت انخفاضًا كبيرًا في إجمالي المقبوضات من 2019 إلى 2020 أو 2021 مؤهلة للمطالبة بـ ERC. تحدد IRS انخفاضًا كبيرًا في إجمالي المقبوضات بشكل مختلف في كل عام يمكن المطالبة بـ ERC.

في عام 2020 ، حددت مصلحة الضرائب الأمريكية انخفاضًا كبيرًا في إجمالي المقبوضات على أنه ربع تقويمي يقل بنسبة 50٪ عن نفس ربع السنة التقويمي في عام 2019. وبمجرد أن يزيد إجمالي الإيصالات عن 80٪ مقارنة بربع السنة التقويمي المقابل لعام 2019 ، فإن الفترة ذات الأهمية الكبيرة ينتهي الانخفاض في الربع التالي من التقويم. على سبيل المثال ، إذا استوفى نشاطك التجاري حد 8o٪ في فبراير ، فستنتهي فترة الانخفاض الكبير في أبريل.

في قانون الإغاثة لعام 2021 ، حددت مصلحة الضرائب انخفاضًا كبيرًا في إجمالي المقبوضات على أنها ربع حيث يكون إجمالي الإيصالات أقل من 80٪ من نفس الربع في عام 2019. إذا لم يكن عملك موجودًا في عام 2019 ، فإن مصلحة الضرائب تسمح لك الآن تحديد انخفاض كبير في إجمالي المقبوضات من خلال مقارنة الربع التقويمي في عام 2021 بإجمالي المقبوضات في نفس الربع التقويمي في عام 2020.

في قانون خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 ، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل الائتمان لجعله متاحًا في الربعين الثالث والرابع من عام 2021 إلى "أعمال بدء التعافي" التي لم تستوف معايير الأهلية المذكورة سابقًا.

في قانون الاستثمار والوظائف في البنية التحتية (IIJA) ، أنشأت مصلحة الضرائب توافرًا محدودًا للربع الرابع من عام 2021 لاستعادة الأعمال التجارية الناشئة.

الأجور الخاضعة لضرائب FICA

تعتبر فقط الأجور التي تخضع لقانون مساهمات التأمين الفيدرالي لضريبة الرواتب الفيدرالية الأمريكية (FICA) أجورًا مؤهلة.

الأجور الخاضعة لضرائب FICA:

• أجور نقدية (رواتب ، أجور بالساعة)
• الإكراميات المكتسبة في شهر تقويمي والتي يبلغ مجموعها أكثر من 20 دولارًا
• مدفوعات الإجازة
• مصاريف تأمين صحي معينة

المصاريف الصحية التي يتم احتسابها كأجور مؤهلة

تعتبر بعض النفقات الصحية أيضًا أجورًا مؤهلة. يعد تعريف نفقات الخطة الصحية المؤهلة هذه واسعًا وتقنيًا ويمكنك قراءة مستند الأسئلة الشائعة عن مصلحة الضرائب حول الإعفاءات الضريبية للإجازة مدفوعة الأجر قبل 1 أبريل 2021.

المعيار الأساسي لتحديد ما إذا كان يمكن اعتبار نفقات خطة الرعاية الصحية أجورًا مؤهلة هو ما إذا كان السداد يتم على أساس تناسبي للموظفين المشمولين (مثال على ذلك هو متوسط ​​الأقساط لجميع الموظفين الذين تغطيهم السياسة) ومؤيد- rata على أساس فترات التغطية (بالنسبة للفترات الزمنية التي تكون فيها الأجور مؤهلة).

ما هي الأجور غير المؤهلة للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظف؟

تعتبر غالبية الأجور العادية أجورًا مؤهلة عند التقدم بطلب للحصول على ERC. هناك بعض الاستثناءات غير الواضحة تمامًا إذا لم تكن قد قمت بالكثير من القراءة على ERC ، تابع القراءة لمعرفة المزيد عنها.

الأجور المعفاة من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية

إذا كنت تدفع أجورًا للموظفين المعفيين من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، فإن هذه الأجور لا تعتبر أجورًا مؤهلة ولا يمكن تطبيقها على ERC.

الأجور المدفوعة للموظفين السابقين

إذا دفعت رواتب للموظفين السابقين الذين لم تعد توظفهم خلال الإطار الزمني المحدد ، فهذه لا تعتبر أجورًا مؤهلة ولا يمكن تطبيقها على ERC.

الأجور المدفوعة للأقارب

لا يتم احتساب الأجور التي دفعتها للأقارب كأجور مؤهلة ولا يمكن تطبيقها على ERC. إذا كنت صاحب شركة صغيرة أو تمتلك أحد أفراد العائلة ، فقد تواجه مشكلات في هذه الفئة من الأجور.

تعرف IRS أحد الأقارب على النحو التالي:

• ولد أو حفيد
• الأخ أو الأخ غير الشقيق
• الوالد أو الجد
• خطوة الأم
• ابنة أخت أو ابن أخ
• عمة أو عم
• الأصهار

الأجور المستخدمة للاعتمادات الضريبية الأخرى

لا يتم احتساب الأجور المستخدمة في الإعفاءات الضريبية الأخرى كأجور مؤهلة ولا يمكن تطبيقها على ERC. وهذا يشمل الائتمان الطبي للإجازة العائلية المدفوعة ، والائتمان الضريبي لفرص العمل ، وائتمانات الإجازات المرضية و / أو العائلية المؤهلة. إذا كان لديك أجور تمت تغطيتها أو كنت تتوقع أن يتم تغطيتها من خلال قرض برنامج حماية شيك الراتب (PPP) ، فإن هذه الأجور لا تعتبر أيضًا أجورًا مؤهلة ولا يمكن تطبيقها على ERC.

ما هو الدوام الكامل المكافئ عند المطالبة بـ ERC؟

تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية الموظف بدوام كامل بأنه موظف يعمل في المتوسط ​​30 ساعة على الأقل من الخدمة في الأسبوع أو 130 ساعة من الخدمة في الشهر التقويمي. من المهم أن تعرف عدد الموظفين بدوام كامل لديك لأن هذا سيغير النسبة المئوية للأجور التي دفعتها والتي ستستردها كمحدد موارد بشرية (ERC).

حساب FTE للائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين

يؤثر عدد الموظفين بدوام كامل في عملك على النسبة المئوية للأجور المؤهلة المؤهلة للحصول على ERC. مثل غالبية مؤهلات ERC ، هناك اختلافات بين متطلبات 2020 و 2021.

في عام 2020 ، كانت 50٪ من الأجور المؤهلة مؤهلة للحصول على ERC.

• بالنسبة للشركات التي يعمل بها 100 موظف أو أقل في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019 ، تعتبر الأجور المدفوعة للموظفين الذين يقدمون الخدمات ولا يقدمون الخدمات أجورًا مؤهلة.
• بالنسبة للشركات التي تضم أكثر من 100 موظف في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019 ، فإن الأجور المدفوعة فقط للموظفين الذين لا يقدمون خدمات هي أجور مؤهلة.

في عام 2021 ، كانت 70٪ من الأجور المؤهلة المدفوعة بين 1 يناير و 30 يونيو مؤهلة للحصول على ERC.

• بالنسبة للشركات التي لديها 500 موظف أو أقل في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019 ، تعتبر الأجور المدفوعة للموظفين الذين يقدمون الخدمات ولا يقدمون الخدمات أجورًا مؤهلة.
• بالنسبة للشركات التي تضم 500 موظف أو أكثر في المتوسط ​​بدوام كامل في عام 2019 ، فإن الأجور المدفوعة فقط للموظفين الذين لا يقدمون خدمات هي أجور مؤهلة.

الخلاصة لتحديد الأجور المؤهلة للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين

بعد هذه المقالة ، نأمل أن تكون لديك فكرة أفضل عن الأجور التي يمكن اعتبارها مؤهلة لشركتك الصغيرة عندما تبدأ رحلتك نحو التقدم بطلب للحصول على ERC أو تقديم ضرائبك والمطالبة بـ ERC.

لا تقلق إذا لم تكن متأكدًا إلى أين تذهب من هنا. لدينا مجموعة كاملة من المقالات المكتوبة خصيصًا لأصحاب الأعمال الصغيرة مثلك! خاصة إذا كنت تبحث عن شركات لمساعدتك في تمويل ERC أو إذا كنت تريد معرفة ما إذا كان يمكنك التقدم بطلب للحصول على كل من ERC إذا كنت قد تلقيت قروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص.

أسئلة وأجوبة حول تحديد الأجور المؤهلة لهيئة الإنصاف والمصالحة