الاحتفاظ بضريبة الموظف حسب الولاية: كيف تؤثر المطالبة بـ ERC على إقرار ضريبة الدخل في ولايتك

في حين أن رصيد الاحتفاظ بالموظفين غير خاضع للضريبة على المستوى الفيدرالي، فقد ترك العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة يتساءلون عن كيفية تأثير المطالبة بـ ERC على إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بالولاية. في هذا المنشور، سنقوم بتفصيل كيفية تعامل الدول مع ERC. تنبيه المفسد : يختلف الأمر باختلاف الولاية، وقد لا تزال التغييرات تلوح في الأفق .

كيف يتم فرض ضريبة على رصيد الاحتفاظ بالموظفين على المستوى الفيدرالي

قبل الغوص في كيفية فرض ضريبة ERC على مستوى الولاية، نحتاج إلى استكشاف إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الضرائب الفيدرالية على ERC.

الضرائب الفيدرالية لائتمان الاحتفاظ بالموظفين

إن ERC عبارة عن ائتمان ضريبي قابل للاسترداد ولا يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة لأغراض الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك، فإن المطالبة بالائتمان ستؤثر على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاص بك.

وفقًا للقسم 280C(أ) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC):

"لا يُسمح بخصم ذلك الجزء من الأجور أو الرواتب المدفوعة أو المتكبدة للسنة الضريبية والذي يساوي مجموع الاعتمادات المحددة للسنة الخاضعة للضريبة بموجب الأقسام 45أ(أ)، 45ف(أ)، 45س(أ) و 51 (أ) و 1396 (أ)."

كما يوضح كتاب من وزارة الخزانة ما يلي:

"القسم 280ج (أ) لا يسمح عمومًا بخصم جزء من الأجور أو الرواتب المدفوعة أو المتكبدة يساوي مجموع بعض الاعتمادات المحددة للسنة الخاضعة للضريبة. وبناءً على ذلك، ينطبق عدم السماح بالخصم المماثل على ERC. وهذا يعني أن خصم صاحب العمل من الأجور المؤهلة يتم تخفيضه بمبلغ ERC.

بعبارة أخرى، في حين أن هيئة الموارد المالية غير خاضعة للضريبة على المستوى الفيدرالي، فإن الاستقطاعات من الرواتب يجب أن يتم تخفيضها بمقدار رصيد لجنة الموارد المالية لمنع "الانحدار المزدوج".

من المهم أن نفهم ذلك لأن الدول تبني قوانينها الضريبية على لجنة الإنقاذ الدولية.

ضرائب الدولة على رصيد الاحتفاظ بالموظفين

تستخدم حكومات الولايات أيضًا لجنة الإنقاذ الدولية كأساس لقوانينها الضريبية.

قد تختار الولايات التوافق الكامل مع لجنة الإنقاذ الدولية، مما يعني أنها ببساطة تعتمد القوانين الفيدرالية المتعلقة بالضرائب. وهذا أمر نادر، حيث تقوم معظم الدول بإجراء تعديلات حسب الحاجة. وقد يختارون أيضًا التوافق مع IRC جزئيًا، وإجراء التغييرات حسب الحاجة. قد تختار الولايات الأخرى إنشاء قوانين ضريبية خاصة بها وعدم الالتزام بلجنة الإنقاذ الدولية.

هناك المزيد من التعقيدات عندما يتعلق الأمر بكيفية فرض الدول للضرائب على هيئة الإيرادات الأوروبية. يتعين على حالات المطابقة الثابتة - أي الدول التي تتوافق مع IRC في تاريخ محدد - أن تسن تشريعًا إذا اختارت تغيير تاريخ التوافق مع القسم 280C(a) من IRC فيما يتعلق بـ ERC. وحتى الدول الملتزمة قد تختار تعديل القوانين، على سبيل المثال، السماح بخصم النفقات الجديرة بالثقة، على غرار نفقات البحث أو الإعفاءات الضريبية الأجنبية.

يبدو معقدا؟ كما هو الحال مع معظم القوانين المتعلقة بالضرائب.

ولسوء الحظ، قد تستمر هذه القوانين في التغيير في الأشهر المقبلة. في الوقت الحالي، قمنا بتجميع قائمة لكيفية تعامل كل ولاية مع ERC لأغراض ضريبة الولاية.

سيستمر تحديث هذه القائمة مع تطبيق القوانين والتغييرات الجديدة.

الدول التي تتوافق مع القوانين الفيدرالية لفرض الضرائب على ERC

هناك بعض الولايات التي تتوافق مع القوانين الفيدرالية لفرض الضرائب على رصيد الاحتفاظ بالموظفين. استنادًا إلى المادة 280C(a) من لجنة الإنقاذ الدولية، لا تسمح هذه الولايات لدافعي الضرائب بالمطالبة بخصم على الأجور المطالب بها لـ ERC .

الولايات التي تتوافق مع القوانين الفيدرالية هي:

• ألاباما
• ألاسكا
• أريزونا
• كونيتيكت
• ديلاوير
• فلوريدا
• هاواي
• ايداهو
• ايوا
• كانساس
• كنتاكي
• ميريلاند
• ماساتشوستس
• ميشيغان
• ميسوري
• مونتانا
• نبراسكا
• نيو جيرسي
• المكسيك جديدة
• نيو هامبشاير
• شمال داكوتا
• أوهايو
• أوكلاهوما
• ولاية أوريغون
• جزيرة رود
• تينيسي
• تكساس
• يوتا
• فيرمونت
• فرجينيا
• فرجينيا الغربية
• ويسكونسن

الدول التي لا تتوافق مع القوانين الفيدرالية لفرض الضرائب على ERC

لدى الولايات الأخرى قوانينها الخاصة عندما يتعلق الأمر بكيفية فرض ضريبة ERC على إقرارات ضريبة الدخل الحكومية. فيما يلي تفاصيل لكيفية تعامل هذه الولايات مع ERC للأغراض الضريبية.

معاملة أركنساس من قبل ERC لضرائب الدولة

وفقًا لوزارة المالية والإدارة بولاية أركنساس، يمكن خصم أجور ERC المؤهلة كمصروفات عمل مؤهلة بشرط أن تكون النفقات مؤهلة بموجب قانون ضريبة الدخل لولاية أركنساس.

معاملة كاليفورنيا لـ ERC بالنسبة لضرائب الولاية

توضح قواعد كاليفورنيا ERC أن أي صاحب عمل حصل على ERC غير مطالب بتضمين جزء الائتمان الذي يخفض ضرائب التوظيف أو الجزء القابل للاسترداد من الائتمان في حساب الدخل الإجمالي لأغراض ضريبة الولاية.

معاملة كولورادو لـ ERC لضرائب الولاية

تنص إدارة الإيرادات في كولورادو على أن أجور ERC وخصومات الرواتب غير المسموح بها على المستوى الفيدرالي بموجب القسم 280C من IRC يمكن طرحها من الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة المبلغ عنه إلى الولاية.

معاملة جورجيا من قبل ERC لضرائب الدولة

أوضحت إدارة الإيرادات بجورجيا أنه يجوز لدافعي الضرائب خصم الأجور غير المسموح بها اتحاديًا من إقرارات ضريبة الدخل بالولاية. يجب إضافة عمليات الطرح إلى خط الطرح الآخر في جدول الطرح الخاص بإرجاع الحالة.

معاملة إلينوي من قبل ERC لضرائب الدولة

إن معاملة اعتمادات قانون الاحتفاظ بالموظفين في إلينوي لأغراض ضريبة الولاية هي كما يلي: يمكن لدافعي الضرائب من الشركات طرح خصومات الأجور غير المسموح بها بموجب القسم 280C(a) من IRC فيما يتعلق بـ ERC كما هو منصوص عليه في قانون ضريبة الدخل في إلينوي القسم 203(b)(2) (أنا)(ثانيا). يتم إجراء هذا الطرح باستخدام الجدول M للإضافات والطرحات الأخرى في السطر 16د.

معاملة إنديانا من قبل ERC لضرائب الولاية

بناءً على توجيهات من إدارة الإيرادات بولاية إنديانا، سنت ولاية إنديانا أحكامًا تسمح باستخدام خصومات الأجور غير المسموح بها على المستوى الفيدرالي كخصومات عند حساب إجمالي الدخل المعدل لإقرارات الضرائب بالولاية.

معاملة لويزيانا من قبل ERC لضرائب الولاية

وفقًا لإدارة الإيرادات في لويزيانا، "النفقات المطالب بها لأغراض لجنة الإنصاف والمصالحة وفقًا للقسم 2301 (هـ) من قانون CARES وتم رفضها لاحقًا لغرض المطالبة بخصم من الأجر كما هو مطلوب بموجب "قواعد مشابهة للقسم 280ج (أ)..." يظل مؤهلاً للحصول على الخصومات المنصوص عليها في LA RS 47:293(9)(a)(ix) و287.73(C)(4)."

معالجة ولاية ماين لـ ERC لضرائب الدولة

في ولاية ماين، يتم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة بالمبالغ المدرجة في الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة نتيجة لاعتمادات قانون الاستجابة لفيروس كورونا (ERC) وFamilies First Virus Response Act.

معاملة مينيسوتا من قبل ERC لضرائب الولاية

وفقًا لإدارة الإيرادات في ولاية مينيسوتا، فإن دافعي الضرائب الذين طالبوا بـ ERC وحصلوا على أجور أقل كخصم على نفقات الأعمال قد يدرجون الأجور غير المسموح بها اتحاديًا في جدول عدم المطابقة.

معاملة ميسيسيبي من قبل ERC لضرائب الدولة

وفقًا لإدارة الإيرادات في ولاية ميسيسيبي، يعتبر ERC الفيدرالي المستلم دخلاً خاضعًا للضريبة لأغراض ضريبة الولاية. جميع الأجور المدفوعة للموظفين قابلة للخصم من الإقرارات الضريبية للدولة.

معاملة نيويورك لـ ERC بالنسبة لضرائب الولاية

في ولاية نيويورك، يمكن خصم أجور ورواتب ERC من الإقرارات الضريبية للولاية. وفقًا لوزارة الضرائب والمالية بولاية نيويورك، يمكن خصم هذه النفقات باستخدام رمز التعديل S-205 في النموذج IT-225 للإقرارات الضريبية الشخصية أو النموذج CT-225 أو النموذج CT-225-A لإقرارات الشركات.

معاملة ولاية كارولينا الشمالية من قبل ERC لضرائب الدولة

وفقًا لإدارة الإيرادات في ولاية كارولينا الشمالية، يُسمح بالخصم بشرط " عدم السماح بائتمان مماثل مقابل التزام ضريبة الدخل في ولاية كارولينا الشمالية بالنفقات".

معاملة ولاية بنسلفانيا لـ ERC لضرائب الولاية

توضح إدارة الإيرادات في بنسلفانيا كيفية التعامل مع لجنة الإيرادات الفيدرالية لأغراض ضريبة الولاية. لا توجد أحكام في الولاية تسمح بخصم نفقات الأجور الفيدرالية غير المسموح بها من قبل ERC لضريبة صافي دخل الشركات.

فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي بالولاية، فإن التخفيض في نفقات الأجور نتيجة للائتمان مقابل الضرائب المحتجزة من الموظف قابل للخصم. إن تخفيض نفقات الأجور من الائتمان مقابل التزام FICA لدافعي الضرائب غير قابل للخصم.

معاملة ولاية كارولينا الجنوبية من قبل ERC لضرائب الدولة

وفقًا لإدارة الإيرادات في ولاية كارولينا الجنوبية، يُسمح لدافعي الضرائب بخصم الأجور المؤهلة لـ ERC والتي لم يُسمح بها لأغراض الضرائب الفيدرالية على الإقرارات الضريبية للولاية.

الدول التي لا توجد بها ضريبة دخل شخصية أو ضريبة الشركات

هناك العديد من الولايات التي لا تفرض ضرائب على الدخل الشخصي أو ضريبة الشركات. لذلك، لا تنطبق قوانين المطابقة وضريبة الدخل الخاصة بـ IRC على الولايات التالية:

• نيفادا
• جنوب داكوتا
• واشنطن
• وايومنغ

خلاصة القول بشأن الضرائب الحكومية لـ ERC

نظرًا لأن قوانين الولاية قد تستمر في التغيير في الأشهر المقبلة، فكر في العمل مع CPA أو متخصص في الضرائب. يمكن لهؤلاء الخبراء مساعدتك في البقاء على اطلاع بقوانين الولاية الحالية المحيطة بـ ERC، مما يضمن حساب عائدك بدقة لتجنب العقوبات والفوائد المكلفة. يمكن أن يساعدك المحترف أيضًا في المطالبة بإعفاءات ضريبية أخرى لتوفير المال.

مازلت لم تطالب بـ ERC؟ ما زال هناك وقت! على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قامت مؤقتًا بمعالجة مطالبات ERC، إلا أن أفضل شركات ERC لا تزال تعمل بجد لمساعدتك في المطالبة بأموال للموظفين الذين احتفظت بهم في كشوف المرتبات أثناء جائحة فيروس كورونا (COVID-19). تحقق مما إذا كنت مؤهلاً للحصول على ERC، وتعرف على كيفية التقدم بطلب للحصول على ERC، وأرسل مطالبتك قبل الموعد النهائي لـ ERC للحصول على الأموال المستحقة لشركتك.

الأسئلة الشائعة حول المعاملة الضريبية للدولة لائتمان الاحتفاظ بالموظفين