الفواتير الإلكترونية في فرنسا، تأجيل الالتزام: إليك جميع الميزات الجديدة

ورغم أن كل شيء بدا جاهزا، أعلنت وزارة الاقتصاد الفرنسية تأجيل الفوترة الإلكترونية الإلزامية وإعداد التقارير الإلكترونية للشركات الخاصة، والتي كان من المقرر أن تبدأ مرحلتها الأولى في يوليو 2024، إلى موعد لاحق. وستتم مناقشة هذه القضية في الخريف، ومن المتوقع الانتهاء من الخطة الجديدة مع قانون الموازنة المقبل.

لذلك، بالنسبة لكل من يتعامل مع الموردين والعملاء خارج إيطاليا، سيكون من الضروري أن يكون على اطلاع دائم بالتطورات التي تؤثر على الدول الأوروبية وغير الأوروبية فيما يتعلق بالفواتير الإلكترونية وإعداد التقارير الإلكترونية. وسنقدم هنا لمحة عامة، ثم تحليلاً للخطوات التي اتخذتها جارتنا الفرنسية.

في مقالات أخرى، تحدثنا بالفعل عنVIDA (ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي) ، وهو الاقتراح الأوروبي الذي يعطي دفعة قوية نحو الفاتورة الإلكترونية الإلزامية من خلال سلسلة من التدابير التي من المتوقع تنفيذها بين عامي 2024 و 2028، باستثناء عدم حدوث أي تغييرات كبيرة. التغييرات أو التمديدات التي قد تؤدي إلى تأخير بعض المواعيد النهائية.وفي حين يقدم الاقتراح الالتزام باستخدام الفواتير الإلكترونية في المعاملات بين الشركات داخل الاتحاد الأوروبي، فإنه يزيل أيضا بعض العقبات البيروقراطية التي أعاقت اعتماد الفواتير الإلكترونية في المعاملات المحلية حتى الآن.

وإلى جانب هذه المناورة الأوروبية، يجب أن نذكر أيضًا الإجراءات التي تستعد لها الدول الأخرى من أجل تنفيذ الفواتير الإلكترونية على مستوى B2B وB2G. وهذا يشمل فرنسا، التي ستقدم التفويض اعتبارًا من عام 2024. لقد غطينا هذه الجوانب على نطاق واسع في مقالتنا المخصصة للفوترة الإلكترونية في أوروبا حيث نقدم نظرة عامة على خرائط الطريق التي حددتها الدول الأوروبية الرئيسية.

من الواضح أن أوروبا تخطط للتوسع التدريجي في استخدام الفواتير الإلكترونية من أجل زيادة درجة رقمنة العمليات التجارية والمشتريات. أحد الأهداف الرئيسية، التي كررها مقترح ViDA أيضًا، هو مكافحة الاحتيال الضريبي وتحقيق قدر أكبر من السيطرة فيما يتعلق بالامتثال لضريبة القيمة المضافة.

ومن المفهوم أن العديد من الدول الأوروبية اتخذت الخطوة الأولى مع إداراتها العامة، لأن هذه الكيانات هي التي تؤدي إلى دورات إنفاق قوية ومعقدة، حيث تكون متطلبات التتبع والشفافية ذات أهمية خاصة. وفي الوقت نفسه، فإن إدخال الفواتير الإلكترونية حتى في العلاقات بين الأفراد، حيث حدث ذلك، قد جلب فوائد لا يمكن الاستهانة بها.على سبيل المثال، في إيطاليا، أدى إدخال الفواتير الإلكترونية إلى زيادة تقدر بنحو 3.5 مليار يورو في إيرادات ضريبة القيمة المضافة في عام 2020.

وسنركز هنا على التطورات الأخيرة المعلن عنها في فرنسا. حتى الآن لم يكن هناك سوى التزام في مجال B2G، ولكن الآن، تم رسم خارطة الطريق في مجال B2B والدولة جاهزة للانطلاق.

الفواتير الإلكترونية في فرنسا: ما يشمله الالتزام

في عام 2014، كانت فرنسا من أوائل الدول التي اتخذت إجراءات لتغيير التوجيه 2014/55. وابتداء من عام 2017، شرعت الدولة الفرنسية في اتباع مسار تدريجي لتوسيع استخدام الفواتير الإلكترونية تدريجيا ليشمل جميع الموردين الحكوميين، بدءا بالشركات الأكبر حجما.

من الناحية الفنية، تم تطوير تنسيق الفاتورة الإلكترونية الفرنسية بالتعاون مع المؤسسات الألمانية Factur-X، وهو متوافق تمامًا مع ZUGFeRD. يعتمد التنسيق على معيار الفاتورة الأوروبي CII- عبر الصناعة؛ وبالتالي، فهو يتوافق مع معيار EN 16931.

باتباع المسار الذي اتخذته إيطاليا والدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي، أشارت فرنسا مؤخرًا إلى عزمها توسيع متطلبات الفاتورة الإلكترونية تدريجيًا لتشمل جميع المعاملات بين الشركات أيضًا .في وقت مبكر من يونيو 2014، نفذت الحكومة الفرنسية الأمر رقم 697-2014، الذي يتطلب من موردي الإدارة العامة إصدار جميع فواتيرهم إلكترونيًا لأي نوع من السلع والخدمات المقدمة للقطاع العام. وبعد إدخال الفواتير الإلكترونية الإلزامية، أيضا في القطاع الخاص، كانت النتائج والفوائد التي شوهدت في إيطاليا وأماكن أخرى، وخاصة في بلدان منطقة أمريكا اللاتينية، حافزا للحكومة الفرنسية على اتباع هذا المسار أيضا. واتساقا مع هذه التجارب،تتوقع فرنسا اكتساب قدر أكبر من السيطرة فيما يتعلق بامتثال دافعي الضرائب، والحد من التهرب الضريبي، وبشكل خاص، تعظيم الحوافز على ضريبة القيمة المضافة.وفي الوقت نفسه، تتمثل الأهداف في جعل العمليات أكثر كفاءة، وجعلها سريعة وآلية وشفافة قدر الإمكان، وتشجيعرقمنة الشركات.

ويتضمن الاقتراح الذي تمت صياغته التزامين:

• إدخال الفواتير الإلكترونية في مجال B2B، كان من المقرر أن يبدأ في يوليو 2024 وتم تأجيله الآن
• إدخال نظام التقارير الإلكترونية

خطوات للمستقبل القريب

• اعتبارًا من يوليو 2024: إلزام جميع الشركات باستلام الفواتير الإلكترونية؛ يطلب من الشركات الكبيرة إصدار الفواتير الإلكترونية لعملائها من الشركات فقط؛
• واعتبارًا من 1 يناير 2025، امتد الالتزام ليشمل الشركات المتوسطة الحجم.
• اعتبارًا من 1 يناير 2026، امتد الالتزام ليشمل جميع الشركات الصغيرة.

إلا أنه سيتم تغيير المواعيد المذكورة أعلاه واستبدالها بجدول زمني جديد تحدده الحكومة الفرنسية خلال الأشهر المقبلة.

وفقًا لبيان صدر مؤخرًا عن DGFiP (Direction Generale des Finances publiques)، ستتم ترقية منصة Chorus Pro الحالية المستخدمة للتعامل مع الفواتير الإلكترونية بين الشركات من أجل دعم الفواتير الإلكترونية بين الشركات. سيتم تسمية هذه المنصة باسم PPF (Portail Public de Facturation) .لإرسال الفواتير الإلكترونية إلى PPF، ستتمكن الشركات الفرنسية من الاعتماد على طرف ثالث منصوص عليه في الإصلاح، وهي منصات PDP (Plateforme de Dematerialisation Partenaire) التي أنشأتها الشركات المعتمدة.

سيتم دعم التزام إعداد التقارير الإلكترونية من خلال منصة PPF. من خلال التقارير الإلكترونية، سيُطلب من الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة على الأراضي الفرنسية الإبلاغ عن البيانات المتعلقة بالمعاملات الدولية بين الشركات والمعاملات بين الشركات والمستهلكين.

يجب ملء الفواتير الإلكترونية في جميع الحقول الإلزامية، بالإضافة إلى تلك التي تتطلبها لوائح التجارة، بما في ذلك التفاصيل المتعلقة بالعناصر الفردية.

إن التنفيذ المشترك للفواتير وإعداد التقارير الإلكترونية سيمكن من التحكم في نشاط المشغلين، مما سيمكن من:

• اكتساب فعالية أكبر في مكافحة الاحتيال والتهرب من ضريبة القيمة المضافة بفضل الإسناد الترافقي الآلي للبيانات
• تبسيط أكبر للشركات، وذلك بفضل تقليل الأعباء الإدارية، وأوقات الدفع، وتجريد العمليات بشكل عام

كيف ستعمل الفواتير الإلكترونية في فرنسا: النموذج على شكل حرف Y

يُطلق على نموذج الفواتير الإلكترونية الذي اختارته فرنسا اسم النموذج "Y". وستكون الفواتير قادرة على المرور مباشرة عبر منصات خاصة معتمدة، والتي ستعمل كوسيط للمنصة العامة. ستكون المنصة الوسيطة مسؤولة عن استخراج البيانات لإرسالها إلى إدارة الضرائب، في حين ستقدم المنصة العامة خدمات لإرسال / استلام الفواتير للشركات أو المهنيين الذين لا يرغبون في استخدام الوسطاء، وبالتالي إدارة التكامل مع المنصة أنفسهم.

كيف يعمل هذا النظام القائم على مخطط Y؟

1. Plateforme Publique de Facturation Electronic (PPF): ستقوم المنصة الوطنية المستخدمة للفوترة الإلكترونية بين الشركات، Chorus Pro، بتوسيع خدماتها لتنفيذ مخطط Y الجديد، والذي يتضمن إدارة فواتير B2B وإعداد التقارير الإلكترونية. سيتم تركيز تدفقات إقرار المستندات الضريبية وإرسالها من الأنظمة الأساسية التي يديرها مقدم الخدمة ليتم نقلها إلى خدمة DGFiP لتكنولوجيا المعلومات.
2. Plateforme de Dematerialisation Partenaire (PDP): تحتاج الفواتير الإلكترونية أولاً إلى التحقق من صحتها من قبل منظمة معتمدة، وهي منصة Dematerialization (Plateforme de Dematerialisation Partenaire). سيعمل هذا الرقم كطرف ثالث موثوق به، مما يضمن صحة المستندات قبل إرسالها إلى نقاط PDP الأخرى وإلى منصة الفوترة الوطنية. لكي تصبح شركات تكنولوجيا المعلومات (PDPs)، أي وسطاء، يتعين عليها التسجيل في DFGiP والتأكد من الامتثال لمتطلبات محددة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون PDPs قادرًا على إنشاء فواتير بتنسيقات متوافقة.
3. Annuaire الجديد: أنشأت الحكومة الفرنسية هذا السجل المركزي المُدار للاحتفاظ ببيانات تعريف الشركات بهدف تسهيل تبادل الفواتير الإلكترونية بين الشركات الخاصة والحكومة. وهو يحدد منصة الفوترة الإلكترونية التي تستخدمها الشركات المختلفة، ويهدف إلى تمكين التشغيل البيني لجميع المستخدمين، وتوفير معلومات توجيه دقيقة، وضمان أمان وتتبع المعلومات الواردة في المستند.

ماذا تتوقع للمستقبل؟

نتوقع أن نرى نفس الفوائد التي تم تحقيقها في إيطاليا، على الرغم من أن متطلبات B2B وB2G غير المعممة ولكن فقط لا تحقق أقصى استفادة من الأداة التي أثبتت فعاليتها العالية ومليئة بالفوائد بالنسبة لنا، مثل

• كفاءة وترشيد العمليات
• توفير في التكاليف
• تقليل أوقات الدفع
• الاستدامة البيئية والحد من البصمة الكربونية