فاتورة إلكترونية في ألمانيا إلزامية اعتباراً من 2025

من المؤكد أن هذا العام كان محمومًا للفاتورة الإلكترونية ، وربما لم تمر التغييرات الرئيسية التي حدثت دون أن يلاحظها أحد حتى من قبل أولئك الذين ليسوا "مطلعين" بالضبط.

بالنسبة لجميع المؤسسات التي تتعامل مع الموردين والعملاء عبر الحدود ، من الضروري للغاية مواكبة التطورات في الفواتير الإلكترونية وإعداد التقارير الإلكترونية التي تؤثر على البلدان في أوروبا وخارجها.

بعد سنوات من الجمود كان التقدم خلالها ضئيلاً (أو لم يكن على الإطلاق) ، نحن الآن في فترة تسارع كبير مقدر لنا أن نغير جذرياً العمليات التي اعتدنا عليها.

لقد أتيحت لنا الفرصة بالفعل لمناقشة الاقتراح الأوروبي المعروف باسم VIDA (ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي ) ، والذي يهدف إلى إعطاء دفعة قوية لإدخال الفواتير الإلكترونية الإلزامية من خلال سلسلة من الإجراءات التي من المتوقع تنفيذها بين عامي 2024 و 2028 بينما يقدم الاقتراح الالتزام باستخدام الفواتير الإلكترونية في معاملات B2B داخل الاتحاد الأوروبي ، فإنه يزيل أيضًا بعض العقبات البيروقراطية التي أعاقت اعتماد الفواتير الإلكترونية في المعاملات المحلية حتى الآن.

إلى جانب هذا التطور الأوروبي ، يجب أن نذكر أيضًا الإجراءات المختلفة التي تتخذها بعض البلدان لتنفيذ الفواتير الإلكترونية على مستوى B2B و B2G. في فرنسا وإسبانيا ، اللتين أعلنا عن هذا التفويض منذ بعض الوقت ، سيتم تقديم هذا بشكل تدريجي بين عامي 2024 و 2026. وقد غطينا هذه المشكلات على نطاق واسع في مقالتنا حول الفواتير الإلكترونية في أوروبا. في الآونة الأخيرة ، شاركت اليونان أيضًا خطتها في هذا الصدد ، والتي تنص على تقديم مرحلي بين سبتمبر 2023 حتى 2025.

ومع ذلك ، نريد اليوم التركيز على التطورات الأخيرة التي أعلنت عنها ألمانيا ، وهي دولة كانت تعاني من حالة مجزأة ومعقدة بشكل خاص. الأخبار هي أن ألمانيا قد حصلت على الضوء الأخضر من قبل المفوضية الأوروبية وأعلنت عن نيتها في تقديم الفواتير الإلكترونية B2B اعتبارًا من يناير 2025.

إعلان وزارة المالية والانطلاق اعتبارًا من عام 2025

لنبدأ في البداية بتلخيص الخطوات التي أدت إلى البيان الأخير الذي أعلن عن إدخال نظام الفوترة الإلكترونية في ألمانيا.

جاءت العلامات الأولى في نوفمبر 2022 ، عندما تقدمت ألمانيا بطلب إلى المفوضية الأوروبية للحصول على الإذن اللازم لتكون قادرة على تقديم تفويض الفواتير الإلكترونية المعمم.هذا هو الإجراء بموجب القواعد الحالية ، والذي يتطلب أن يكون الطلب مدعومًا ، من بين أمور أخرى ، بالمبررات المناسبة ، مثل وصف الفوائد المتوقعة. كما رأينا في مكان آخر ، يتصور اقتراح ViDA الجديد إلغاء هذه الخطوة بدءًا من عام 2024 ، وهو العام الذي سيكون من السهل على الدول الأعضاء تقديم الفواتير الإلكترونية منه.

بعد هذه الخطوة الأولى في أواخر عام 2022 ،أعلنت وزارة المالية الألمانية عن تطوير خطة لتقديم الفواتير الإلكترونية B2B في ألمانيا في أبريل 2023. وخضع الاقتراح لمشاورة عامة حضرها العديد من أصحاب المصلحة وانتهت في 8 مايو.

تحتوي المسودة المشتركة من قبل الوزارة الألمانية على عدد من العناصر التي ستحتاج إلى تأكيد ، لذلك من الجدير بالذكر أن كلاً من التواريخ المقترحة والجوانب المحددة التي تميز نموذج الفوترة الإلكترونية لا تزال قيد المناقشة وقد تخضع إلى يتغير. أدناه ، سوف نشارك النقاط الرئيسية لهذا الاقتراح ، والتي تعتبر مفيدة لإعطاء فكرة عن المسار الذي تسلكه ألمانيا.

ما الذي يتضمنه التزام الفاتورة الإلكترونية في ألمانيا

لا يحتوي الاقتراح الذي تمت صياغته على التزام واحد ، بل التزامين:

• من المقرر أن يبدأ إدخال الفواتير الإلكترونية في مجال B2B في عام 2025 ؛لم تحدد السلطات بعد ما إذا كان التبديل إلى الفوترة الإلكترونية سيتم لجميع الشركات في 1 يناير 2025 ، أو ما إذا كان التنفيذ سيتبع خطوات تدريجية ، بناءً على حجم الشركة أو الإيرادات
• تم تأجيل إدخال نظام التقارير الإلكترونية إلى تاريخ لاحق

ما يظهر بوضوح هو الرغبة في التوافق مع إطار العمل الأكثر عمومية الذي يتشكل تحت زخم الاتحاد الأوروبي ومقترح ViDA ، دون إغفال المعايير والنماذج التي يتم توحيدها. كل هذا يهدف إلى تعزيز قابلية التشغيل البيني وتقليل التأثيرات قدر الإمكان للشركات التي ستستخدم الفاتورة الإلكترونية لأول مرة.

تماشياً مع اقتراح ViDA الأوروبي ، ينص المشروع الألماني على أن الفواتير الإلكترونية يجب أن تتوافق مع معيار EN 16391 ، الذي يحدد متطلبات الفاتورة الأوروبية. حاليًا ، يتوافق كل من تنسيقات XRechnung و ZUGFerD في ألمانيا.

يقدم الاقتراح الألماني عدة خيارات لإرسال الفواتير الإلكترونية والتفاعل بين الموردين والعملاء والسلطات الضريبية. ويشمل ذلك منصة حكومية واحدة ومنصات أو مزودين خاصين يمكنهم من تبادل المستندات الإلكترونية. من بين الخيارات التي يتم النظر فيها تلك التي تقترب أكثر من النموذج الذي يكتسب زخمًا في فرنسا (مخطط Y) أو نموذج الزوايا الخمس ، الذي تروج له OpenPeppol ، من بين آخرين. ومع ذلك ، فإن الميل هو اعتماد نموذج لامركزي للتفاعل ، على عكس نظام SdI المركزي لدينا.

أخيرًا ، يتضح أيضًا أن الرغبة في تنفيذ نظام التقارير الإلكترونية تتماشى مع كل من اقتراح ViDA والنهج المتبع في العديد من البلدان الأوروبية. تذكر أن أنواعًا مختلفة من نماذج التقارير الإلكترونية مستخدمة لبعض الوقت أو يتم تنفيذها في عدد من الدول الأعضاء ، بما في ذلك إسبانيا والبرتغال والمجر وفرنسا ورومانيا ، على سبيل المثال لا الحصر. تتصور ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي نفسه إدخال تفويض إعداد التقارير الإلكترونية للعمليات عبر الحدود بدءًا من عام 2028 ، مما يترك للدول الأعضاء لتنفيذ حلول مماثلة محليًا.

الوضع الحالي في ألمانيا

يوجد حاليًا التزام في ألمانيا فيما يتعلق بفواتير B2G ، أي بين الإدارات العامة ومورديها ، والتي لم يتم اعتمادها بشكل موحد بعد. في الواقع ، كما ذكرنا سابقًا ، فإن السيناريو من وجهة النظر هذه مجزأ إلى حد ما بسبب حقيقة أن ألمانيا دولة اتحادية وأن الدول الفردية تتمتع بحرية التصرف في هذا الشأن.

اعتبارًا من اليوم ، أصبح الالتزام بإرسال الفواتير الإلكترونية إلى الإدارات العامة ساريًا بالنسبة لموردي الحكومة المركزية.

بالنسبة للمناطق الفردية وإداراتها العامة ، فإن الوضع متنوع: فقد نفذت بعض الولايات بالفعل التفويض (مثل بريمن وهامبورغ وسارلاند) ، بينما ستنفذها دول أخرى بدءًا من عام 2024 ، مثل هيسن وراينلاند بالاتينات. لا تزال هناك مناطق أخرى تخطط لاستخدام الفواتير الإلكترونية ولكنها لم تحدد بعد شرطًا إلزاميًا.

هناك شكلان أساسيان لإصدار الفواتير الإلكترونية المهيكلة في ألمانيا ، وهما XRechnung و ZUGFerD ، والتي تستخدم في سياق معاملات B2G على وجه الخصوص.

فيما يتعلق بالمنصات وطرق الإرسال التي يمكن استخدامها لإرسال الفواتير الإلكترونية إلى الإدارات الألمانية ، فإن الوضع غير متجانس للغاية. في الواقع ، يوجد حاليًا العديد من المنصات. اعتمادًا على ما إذا كانت المنظمة إدارة مركزية أو كيانًا في منطقة اتحادية ، من الضروري تحديد النظام الأساسي وطريقة الإرسال التي يجب استخدامها من وقت لآخر.

ماذا تتوقع للمستقبل؟

بالنظر إلى الوضع الذي وصفناه للتو ، فإن المشروع الألماني بالتأكيد طموح ، خاصة بالنظر إلى تاريخ 1 يناير 2025 ، وهو ليس بعيدًا جدًا.

ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، فإنه يمثل فرصة لإدخال المزيد من التوحيد القياسي في مشهد معقد حاليًا. أيضًا ، لا يمكننا أن ننسى الفوائد الأخرى التي يمكن أن توفرها الفواتير الإلكترونية للشركات والإدارات العامة ، من حيث:

• كفاءة وترشيد العمليات
• توفير في التكاليف
• أوقات سداد مخفضة
• الاستدامة البيئية وتقليل البصمة الكربونية

كل ما تبقى هو انتظار التطورات التالية التي ستحددها الحكومة الألمانية من أجل فهم النموذج الذي سيتم تنفيذه لاعتماد الفواتير الإلكترونية في ألمانيا ، والحلول التكنولوجية التي سيتم تطبيقها ، وأخيراً وليس آخراً ، الجدول الزمني للمتطلبات المقبلة.