معالجة قواعد IR35 خارج الرواتب: نصائح لتوظيف الشركات

إذا كنت تعمل في مجال التوظيف في المملكة المتحدة ، فإن فهم قواعد IR35 خارج كشوف المرتبات والامتثال لها أمر حيوي إذا كنت ترغب في تجنب الآثار القانونية والمالية المحتملة. يهدف قانون IR35 إلى التأكد من صحة المقاولين الذين يعملون من خلال وسطاء ، مثل شركات الخدمات الشخصية ، للأغراض الضريبية.

لمساعدتك في التنقل في هذا المجال المعقد من قانون الضرائب ومعرفة ما تحتاج لمعرفته حول IR35 ، قمنا بتجميع دليل مليء بالمعلومات الأساسية والنصائح العملية لضمان قدرة شركتك على الامتثال للقواعد وحماية وضعها المالي جيدًا- كون.

ما هو IR35؟

تم تقديم IR35 ، قواعد العمل خارج الرواتب ، في أبريل 2000 لمكافحة التهرب الضريبي من قبل الأفراد الذين يعملون من خلال وسطاء مثل الشركات المحدودة. كان الهدف هو منع سوء تصنيف "الموظفين المقنعين" وتمكين HMRC من استرداد الضرائب غير المدفوعة ومساهمات التأمين الوطني (NICs). ومع ذلك، بالنسبة لبعض الشركات، فإن التغييرات في أبريل 2020 تنقل مسؤولية تحديد حالة IR35 إلى العميل. ومن الأهمية بمكان أن تفهم شركات التوظيف هذه القواعد لتجنب العقوبات المحتملة ولضمان الامتثال. هنا ، سوف نتعمق في الجوانب الرئيسية لـ IR35 ونقدم المشورة العملية للمساعدة في توظيف الشركات في التنقل في هذا التشريع المعقد.

النقاط الرئيسية حول IR35

مسائل الحجم: الشركات "الصغيرة" معفاة

تنطبق قواعد IR35 على الشركات غير "الصغيرة" وفقًا لقانون الشركات لعام 2006. ستكون الشركة "صغيرة" إذا استوفت اثنين على الأقل من المعايير التالية:

• توظف ما لا يزيد عن 50 شخصًا
• حجم مبيعاتها السنوي لا يزيد عن 10.2 مليون جنيه استرليني
• ولا تزيد ميزانيتها العمومية عن 5.1 مليون جنيه استرليني

بالنسبة للشركات الصغيرة، تظل مسؤولية إجراء تقييم IR35 على عاتق المقاول.

أهمية مشاركة المقاول

في حين أن العملاء قد يكونون الآن مسؤولين عن تقييمات IR35، يجب على المقاولين المشاركة بنشاط في هذه العملية. تعرضت أداة التحقق من حالة التوظيف الحكومية (CEST) لانتقادات لقيودها من حيث التحديد الدقيق لعلاقات العمل المعقدة. يجب على المقاولين استخدام عملية التقييم للتأكد من صحة حالتهم.

نصائح لتوظيف الشركات

• مراجعة العقود بدقة

تعد العقود جانبًا مهمًا من امتثال IR35 ، ولهذا السبب يجب على الشركات التأكد من أن عقودهم تمثل علاقات العمل الخاصة بهم بدقة وتتوافق مع ممارسات العمل الفعلية الخاصة بهم. قد لا توفر العقود العامة أو النموذجية حماية كافية. يجب تحديث العقود والتحقق منها لكل تجديد للمشروع لتقديم أدلة تدعم حالة العمل لحسابك الخاص.

بالنسبة للمقاولين: فكر في الحصول على العقود الخاصة بك للحفاظ على السيطرة على المهام المستقبلية. التحقق من أي عقود من العملاء للتأكد من امتثالها لـ IR35.

للعملاء: تأكد من أن الاتفاقيات الموزعة على المقاولين تقع خارج نطاق IR35. إذا لم يكن لديك عقد، فقد يكون المقاول موظفًا، مما قد يؤدي إلى مضاعفات في المستقبل.

• تقييم الإشراف والتوجيه والرقابة

يجب على العملاء التأكد من أن المقاولين لديهم السيطرة على مكان وزمان وكيفية إنجاز العمل. يجب ألا يكون المقاولون موظفين. وبالتالي، لا يمكن لأصحاب العمل تحديد جداولهم ومواقعهم وأساليب عملهم.

• يجب ألا يحتاج المقاولون إلى إذن للحصول على إجازة أو الحصول على أي تقييمات أو جلسات استماع تأديبية.
• يجب أن تتضمن العقود مواصفات وظيفية شاملة تحدد الخدمات ذات الصلة ، وساعات العمل ، والمواقع.

• تقييم بنود الاستبدال

تعد القدرة على توفير بديل لأداء العمل عاملاً حاسمًا في تحديد حالة IR35. يجب أن يكون للمقاولين الحق في إرسال بديل إذا كانوا غير قادرين على تنفيذ العمل بأنفسهم.

بالنسبة للمقاولين والعملاء: تأكد من أن العقود تتضمن حقًا واضحًا وحقيقيًا في الاستبدال لتعزيز حالة كونك خارج نطاق IR35.

• افهم تبادلية الالتزام

يعتبر تبادل الالتزام (MOO) عاملاً رئيسياً آخر يتعلق بحالة IR35. يجب ألا يكون لدى المقاولين التزامات لتوفير العمل أو قبوله ، كما هو شائع في العلاقات بين صاحب العمل والموظف.

بالنسبة للمقاولين والعملاء: يجب ألا تتضمن العقود بنودًا تتضمن التزامًا مستمرًا بالعمل. بدلاً من ذلك ، يجب أن تكون المشاركات قائمة على المشروع بدون امتدادات تلقائية.

• تجنب مشاركة الشركات

يجب على المقاولين الحفاظ على استقلاليتهم وعدم الاندماج في منظمة العميل. يجب ألا يكون المتعاقدون في المخططات التنظيمية ، أو لديهم بطاقات عمل للشركة ، أو يمتلكون عنوان بريد إلكتروني خاص بالعمل.

للمقاولين والعملاء: قلل من أي مؤشرات على مشاركة الشركة ، مثل حيازة المفاتيح أو تصاريح الأمان أو المعرفة الوثيقة بمرافق العميل.

قيمة خدمات مراجعة العقود المهنية IR35

نظرًا للطبيعة المتطورة باستمرار لـ IR35 وتعقيد التشريعات الضريبية ، فإن ترتيب مراجعة احترافية لعقد IR35 سيجلب عددًا من الفوائد:

• التحديد الدقيق للحالة

يمكن للمهنيين تقديم تقييمات موثوقة لحالتك الوظيفية من خلال تحليل العقود وممارسات العمل الخاصة بك.

• الامتثال لـ HMRC

يمكنك التأكد من أن عقودك وممارساتك تتوافق مع إرشادات HMRC ، مما يقلل من مخاطر العقوبات والتحقيقات.

• العقود الصديقة لـ IR35

يمكن للخبراء المساعدة في تقوية عقودك لزيادة احتمالية تحديد الوضع المناسب.

• دعم الأدلة

سيكون تقرير المراجعة والتحليل بمثابة دليل قيم في حالة إجراء تحقيق HMRC. وبالتالي ، دعم موقفك وتخفيف العواقب المحتملة.

خاتمة

تظل قواعد IR35 خارج الرواتب جزءًا معقدًا من التشريع مع آثار كبيرة على كل من المقاولين والشركات المستأجرة. من خلال فهم العناصر الأساسية والمشاركة بنشاط في عملية تقييم IR35 ، يمكن للشركات المستأجرة أن تتنقل بنجاح في قواعد خارج نظام الرواتب. علاوة على ذلك ، فإن استخدام خدمة مراجعة عقود IR35 الاحترافية سيوفر أمانًا إضافيًا ويساعد في ضمان الامتثال للوائح HMRC. من خلال معالجة مخاوف IR35 بشكل استباقي ، يمكن للشركات العمل بثقة في المشهد الدائم التطور للعمل المستقل والعمل التعاقدي.